Ухвала

від 29.11.2018 по справі 203/3849/18

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/3849/18

1-кс/0203/524/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2018 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000021,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000021 за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн. службовими особами ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), відомості за яким внесено до ЄРДР 14.03.2018 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В наданому клопотанні слідчим поставлено питання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою розташування офісних приміщень ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) на першому поверсі другого корпусу будівлі по пр.Олександра Поля, буд.82-Г в м.Дніпро, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ «ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185) та іншими невстановленими в ході досудового розслідування підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності».

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, дослідивши надані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.ч.1,2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Обґрунтовуючи заявлене клопотання слідчий посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 30.01.2018 в порушення вимог Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується наданими до клопотання копіями акту податкової перевірки №25912/04-36-14-02/13424434 від 20.11.2017 року та висновку експертного дослідження від 14.03.2018 року.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб вказаних вище підприємств мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

В подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів по даному кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, з урахуванням матеріалів кримінального провадження, вказані підприємства мають наявні ознаки «транзитності» та «фіктивності», використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам в мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в державний бюджет.

Крім того, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних підприємств, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», останні здійснювали реалізацію в адресу ТОВВКФ«Курс» (код 13424434) товари (послуги), які в свою чергу контрагентами-постачальниками не придбавались, що свідчить про підміну номенклатури товару («пересорт» продукції), здійснення безтоварних операцій та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємством ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434).

Так, в ході проведення досудового слідства допитані у якості свідків засновники (службові особи) підприємств, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» - ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185),ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), які надали показання, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Жодних фінансово-господарських документів не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували. Будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВВКФ «Курс» (код 13424434) не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що надані до клопотання матеріали кримінального провадження та встановлені під час досудового розслідування на момент подачі клопотання обставини, в достатній мірі свідчать про те, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя враховує, що з урахуванням характеру кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та фабули кримінального правопорушення, речі тадокументи,які плануєтьсявідшукати під час проведення обшуку та наведені в клопотанні слідчого, мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів, дадуть можливість встановити обставини,які підлягаютьдоказуванню укримінальному провадженні згідно ст.91 КПК України, зокрема: подію вчиненого кримінального правопорушення, сутність фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами, осіб причетних до вчинення злочину, розмір заподіяних збитків; визначити належну правову кваліфікацію вчиненого злочину, а також є необхідними для проведення почеркознавчих, технічних та економічних експертиз у кримінальному провадженні.

Згідно інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майновстановлено,що правовласності нанерухоме майно,яке розташованоза адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г, зареєстровано на праві власності за ТОВ «РЕК АЛЬФА».

В ході проведення досудового розслідування, з метою встановлення фактичної адреси розташування офісних приміщень підприємства ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) проведено огляд Інтернет-сайту http://kurs.ua, на якому міститься інформація щодо адресних даних зазначеного підприємства та встановлено, що офісні приміщення підприємства ТОВ ВКФ «Курс» знаходяться за адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г.

Крім того, в рамках розслідування даного кримінального провадження проведені негласні слідчі (розшукові) дії спостереження за місцем, за результатами якого встановлено, що офісні приміщення підприємства ТОВ ВКФ «Курс» знаходяться на першому поверсі другого корпусу будівлі, яка розташована за адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г.

Також з долученої до клопотання довідки з відомості щодо податкової звітності ТОВ ВКФ «Курс»

(код 13424434) вбачається, що останнім протягом 2018 року здійснюється орендна плата на користь ТОВ «РЕК АЛЬФА», що є власником майна за адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г.

З огляду на це, слідчий суддя приходить до висновку, що наданими до клопотання документами підтверджується факт використання ТОВ ВКФ «Курс» при здійсненні фінансово-господарської діяльності офісних приміщень

за адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г, за якою можуть зберігатись речі та документи, що можуть мати суттєве значення у кримінальному провадженні та з метою відшукування яких слідчим заявлено клопотання про проведення обшуку.

Окрім цього, з долучених до клопотання документів вбачається, що слідством вживались заходи для отримання відповідних документів в порядку, передбаченому ст.93 КПК України, шляхом направлення відповідної вимоги на адресу керівника ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), яка була залишена без реагування.

З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, є обґрунтованим, а цілі, за яких планується проведення обшуку, відповідають меті його проведення, визначеної ч.1 ст.234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.13,233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000021 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нерухомого майна за фактичною адресою розташування офісних приміщень ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), які розташовані на першому поверсі другого корпусу будівлі за адресою: м.Дніпро, пр.Олександра Поля, буд.82-Г, що належить на праві власності ТОВ «РЕК АЛЬФА», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані»(код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185), та іншими невстановленими в ході досудового розслідування підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: бухгалтерських, банківських документів, договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, актів надання послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості товару, векселів, довіреностей, протоколів погодження ціни, рахунків-фактур, складських карток, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів, що свідчать про фактичні обсяги наданих послуг та виконаних робіт, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів по проведеним розрахункам, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, наказів про допуск на територію підприємства, тимчасових пропусків на вхід/вихід з (на) територію підприємства, заявки на проведення робіт (надання послуг), чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів обліку товару, журналів в`їзду/виїзду автотранспортних засобів, журнали проведених інструктажів з техніки безпеки, журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів, розрахунки у готівковій та безготівковій формі, розрахунки по банківській системі, журнали-ордери по бухгалтерським рахункам (631, 643, 644, 311, 312, 361, 362, 28, 90, 92, 93, 94 та інші), неврахованих залишків грошових коштів, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», інформації з комп`ютерної техніки (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрових носіїв інформації, оптичних носіїв інформації, змінних носіїв інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), на яких зберігаються (зберігались) електронні документи, які містять відомості стосовно діяльності ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) по взаємовідносинам із ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А»(код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «Тревел Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед»(код 41315443), ТОВ «Зоря Трейд (код 41068945), ТОВ «Пром Фінанс Груп» (код 39772185); речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Право проведення обшуку надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000021, співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням згідно ст.ст.40,41 КПК України.

Строк дії ухвали про проведення обшуку встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1