СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

УХВАЛА

Справа № 464/601/18

пр.№ 1-кс/464/2708/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участі секретаря судового засідання Довгун Л.А., слідчого Галецького Є.І, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Галецького Є.І. про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Галецький Є.І., в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР №42018141190000004 від 12.01.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, звернулася до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №12016140140000658 від 29.09.2016 за попередньо правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.191 КК України, яке перебуває у володінні СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області (82200, Львівська область, м.Трускавець, вул.Івана Мазепи,19А), яке на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України 13.11.2018 закрито, у звязку із відсутністю складу злочину, передбаченого ч.1 ст.191 КК України, з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів документів, а саме: договір №23/15 від 08.12.2-15 укледений між ТОВ "АЛАЗАР" та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 22.02.2016, акт №1 виконаних робіт від 01.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 12.02.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 28.12.2015, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 22.02.2016, договір №3/16 на виконання робіт (послуг) від 08.12.2015 укладений між ТОВ Окзит та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 09.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 01.03.2016.

В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення слугували матеріали позапланової виїзної документальної перевірки МКП Метал (код ЄДРПОУ 30085020) за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, проведеної ГУ ДФС у Львівській області (акт №2208/13-01-14-06/30085020 від 07.12.2017, податкові повідомлення-рішення №0000311406, №0000321406 від 04.01.2018), відповідно до якої службові особи МКП Метал ухилились від сплати ПДВ в сумі 1035576 грн. та податку на прибуток в сумі 932019 грн., всього на загальну суму 1967595 грн. Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи МКП Метал (код ЄДРПОУ 30085020, юридична адреса: Львівська область, м.Трускавець, вул. Бориславська, 26А, фактична адреса: Львівська область, м.Дрогобич, вул. Грушевського, 15/2) здійснили сумнівні операції в лютому-березні 2016 на загальну суму 6,2 млн. грн. та перерахували вищевказані кошти державного підприємства ПАТ Укртрансгаз через МКП Метал на підприємства з ознаками фіктивності ТЗОВ АЛАЗАР (ЄДРПОУ 40053786) та ТзОВ Окзит (ЄДРПОУ 40098722). Окрім цього встановлено, що МКП Метал у грудні 2015 року та січні 2016 року придбало в ПАТ Дрогобицький машинобудівний завод (ЄДРПОУ 00153362) заглушки швидкозмінні в кількості 540 шт. на загальну суму 1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 0,2 млн. грн.). В подальшому, у лютому-березні 2016 року МКП Метал документує придбання послуг по відновленню технічного стану та переконсервації заглушки швидкозмінної ДУ-150, ДУ-200, ДУ-300 на загальну суму 6213456 грн. (в т.ч. ПДВ 1035576 грн.) від новостворених суб`єктів господарювання, що зареєстровані в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, а саме: від ТзОВ Окзит (ЄДРПОУ 40098722) на загальну суму 1630 242 грн. (в т.ч. 271 707 грн. ПДВ) та від ТЗОВ АЛАЗАР (ЄДРПОУ 40053786) на загальну суму 4583 214 грн. (в т.ч. 763 869 грн. ПДВ), які не декларують наявність найманих осіб, не подають декларації з податку на прибуток за 2015 рік та декларують придбання хлібобулочних, м`ясних виробів, круп, цукру, миючих засобів, засобів особистої гігієни, та реалізують труби, сантехнічні товари, макуху, шрот, тобто здійснюють підміну товару, а відтак легалізують походження товару та формують податковий кредит по безтоварних операціях платникам реального сектору економіки. Згідно баз даних ДФС України, ТЗОВ АЛАЗАР (ЄДРПОУ 40053786) 07.10.2015 зареєстроване Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10731020000029843. Вказане підприємство 07.10.2015 взято на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва за №265815151638. Дата реєстрації платником ПДВ 01.11.2015, індивідуальний податковий номер 400537826588, юридична адреса ТЗОВ АЛАЗАР - м.Київ, вул.Народного Ополчення, буд.18-Б. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), місце реєстрації АДРЕСА_2). Крім цього встановлено, що ТЗОВ АЛАЗАР подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за січень, лютий та березень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників. Згідно баз даних ДФС України, ТзОВ Окзит (ЄДРПОУ 40098722) зареєстроване 03.11.2015 Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10731020000030029. Підприємство взято 03.11.2015 на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м.Києва за №265815166838. Дата реєстрації платником ПДВ 01.03.2016, індивідуальний податковий номер 400987226582, юридична адреса ТзОВ Окзит - м. Київ, вул.Борщагівська, буд. 2. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Згідно реєстраційних документів керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, місце реєстрації АДРЕСА_1). Водночас встановлено, що ТзОВ Окзит подало в ДПІ за місцем реєстрації декларації з податку на додану вартість за березень та квітень 2016 року. Дані про подану податкову звітність за 2015 рік відсутні. Також підприємство не подавало податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, що свідчить про відсутність найманих працівників. Окрім цього, 12.05.2016 ОСОБА_4 надав пояснення на ім`я начальника оперативного управління Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області та повідомив, що назву підприємства ТзОВ Окзит чує вперше. Де знаходиться вищевказане підприємство йому не відомо, хто являється керівником, головним бухгалтером, та засновником ТзОВ Окзит , йому також не відомо. До здійснення фінансово-господарської діяльності ТзОВ Окзит як керівник, головний бухгалтер та засновник відношення не має. Де знаходяться фінансово господарські документи та печатка підприємства ТзОВ Окзит йому не відомо. Жодних договорів, угод, контрактів як керівник, головний бухгалтер та засновник ТзОВ Окзит з контрагентами (покупцями та постачальниками) на придбання чи реалізацію товарів, робіт, послуг не заключав, не підписував та нікого не уповноважував. Виготовленням печатки ТзОВ Окзит не займався та нікого не уповноважував на її виготовлення. Жодних документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТзОВ Окзит не складав і не підписував. Бухгалтерський та податковий облік вищевказаного підприємства не вів, не веде та нікого не уповноважував. В результаті проведеного аналізу даних результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, даних архіву електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДФС України встановлено, що ТЗОВ АЛАЗАР та ТзОВ Окзит у січні-березні 2016 року по ланцюгу постачання сформували податковий кредит від ТзОВ Страйдлайн (ЄДРПОУ 40053440), ТзОВ Емерс (ЄДРПОУ 40053697), ТзОВ Вертикаль сервіс плюс (ЄДРПОУ 37817171) у вигляді придбання хлібобулочних, м`ясних виробів, круп, цукру, миючих засобів, засобів особистої гігієни, тощо. В той же час ТЗОВ АЛАЗАР та ТзОВ Окзит реалізують труби, сантехнічні товари, макуха, шрот, що не відповідає номенклатурі придбаного товару, а саме згаданої послуги по відновленню технічного стану та переконсервації заглушок швидкознімних. Згідно податкових накладних, внесених до єдиного реєстру податкових накладних, ТЗОВ АЛАЗАР та ТзОВ Окзит не придбавали послуги по відновленню технічного стану та переконсервації згаданих заглушок швидкознімних. Окрім цього встановлено, що слідчим управлінням ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100030000034 за ч.1 ст. 205 КК України, щодо створення в період 2014-2016 років ряду фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТзОВ Страйдлайн (ЄДРПОУ 40053440), ТзОВ Емерс (ЄДРПОУ 40053697) та інших, що були створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг різним суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки по незаконному переведенню безготівкових коштів у готівку, а також незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат. Відповідно до вироку Печерського районного суду м.Києва від 13.02.2017 (судова справа №757/5986/17-к), керівника, засновника, головного бухгалтера ТзОВ Емерс ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України. Відповідно до зазначеного вироку суду, ТзОВ Емерс (ЄДРПОУ 40053697) було створено з метою прикриття незаконної діяльності та сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобовязань, шляхом формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, у тому числі для ТзОВ Окзит та ТЗОВ АЛАЗАР . Виходячи з вищевикладеного, операції з постачання ТзОВ Окзит та ТЗОВ АЛАЗАР робіт (послуг) для МКП Метал є безтоварними та не були спрямовані на настання реальних економічних наслідків. Таким чином, МКП Метал в період з 01.01.2015 по 31.03.2016 відобразило придбання робіт (послуг) по відновленню технічного стану та переконсервації заглушок швидкознімних від підприємств з ознаками фіктивності : ТзОВ Окзит та ТЗОВ АЛАЗАР , чим безпідставно збільшило собівартість даних заглушок, які були придбані у виробника ПАТ Дрогобицький машинобудівний завод , та в подальшому реалізовані на ПАТ Укртрансгаз філія УМГ Львівтрансгаз . Отже, з врахуванням вищенаведеного, МКП Метал безпідставно сформовано собівартість отриманих послуг від ТзОВ Окзит та ТЗОВ АЛАЗАР , в результаті чого занижено фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності в сумі 5177881 грн. Враховуючи вищенаведене, службові особи МКП Метал ухилились від сплати ПДВ в сумі 1035576 грн. та податку на прибуток в сумі 932019 грн., всього на загальну суму 1967595 грн. Разом з тим, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №12016140140000658 від 29.09.2016, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України, в ході розслідування якого отримано ухвалу Трускавецького міського суду Львівської області від 01.11.2017 та проведено позапланову виїзну документальну перевірку МКП Метал (код ЄДРПОУ 30085020), за результатами якої встановлено порушення податкового законодавства підприємством. Крім того, встановлено, що матеріали, які використовувались в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки МКП Метал (код ЄДРПОУ 30085020), скеровані ГУ ДФС у Львівській області супровідним листом №305/9/13-01-14-06-14 від 12.01.2018 на адресу Дрогобицької місцевої прокуратури Львівської області. Відповідно до листа №689/46/06-18 від 15.02.2018, який надійшов з СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області, доступ до матеріалів, які використовувались при проведенні позапланової виїзної документальної перевірки МКП Метал (код ЄДРПОУ 30085020), та які містяться в матеріалах кримінального провадження №12016140140000658 будуть надані відповідно до порядку здійснення тимчасового доступу та вилучення документів на підставі ухвали слідчого судді. Крім того встановлено, що кримінальне провадженння №12016140140000658 від 29.09.2016 на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України 13.11.2018 закрито, у звязку із відсутністю складу злочину, передбаченого ч.1 ст.191 КК України, та в ноьому містяться документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні №42018141190000004, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, а саме: договір №23/15 від 08.12.2-15 укледений між ТОВ "АЛАЗАР" та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 22.02.2016, акт №1 виконаних робіт від 01.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 12.02.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 28.12.2015, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 22.02.2016, договір №3/16 на виконання робіт (послуг) від 08.12.2015 укладений між ТОВ Окзит та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 09.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 01.03.2016, які були вилучені 04.10.2017 на підставі ухвали слідчого судді Трускавецького міського суду Львівської області Марчука В.І. від 22.09.2017, та містяться в матеріалах закритого кримінального провадження №12016140140000658.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області, у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Галецькому Євгену Ігоровичу тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №12016140140000658 від 29.09.2016 за попередньо правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.191 КК України, яке перебуває у володінні СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області (82200, Львівська область, м.Трускавець, вул.Івана Мазепи,19А), яке на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України 13.11.2018 закрито, у звязку із відсутністю складу злочину, передбаченого ч.1 ст.191 КК України, з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів документів, а саме: договір №23/15 від 08.12.2-15 укледений між ТОВ "АЛАЗАР" та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 22.02.2016, акт №1 виконаних робіт від 01.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 12.02.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 28.12.2015, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 22.02.2016, договір №3/16 на виконання робіт (послуг) від 08.12.2015 укладений між ТОВ Окзит та МКП Метал , специфікація до договору №1 від 08.12.2015, акт №1 виконаних робіт від 09.03.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 29.01.2016, акт прийому-передачі продукції з ремонту від 01.03.2016.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на керівника органу досудового розслідування СВ Трускавецького відділення поліції Дрогобицького відділу поліції ГУ НП у Львівській області.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.

Дата ухвалення рішення 16.11.2018
Зареєстровано 30.11.2018
Оприлюднено 30.11.2018

Судовий реєстр по справі 464/601/18

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 16.11.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 13.09.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 13.09.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 17.08.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 30.03.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 30.03.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 30.03.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 20.02.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 20.02.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне
Ухвала від 08.02.2018 Сихівський районний суд м.Львова Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону