Ухвала

від 27.11.2018 по справі 755/18012/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/18012/18

1кс/755/6625/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" листопада 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєструдосудових розслідуваньза № 32018100000000233 від 14 листопада 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

слідча ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_5 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні на сьомому поверсі нежитлового будинку за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 3, яке фактично використовують службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046) для здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання можливого знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке можливо було здобуте в результаті його вчинення, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також з метою відшукання, встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Євроенерготрейд» по взаємовідносинах з ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс», ТОВ «Євроенергогаз» та ТОВ «М Газ Трейдінг», які можливо є знаряддям кримінального правопорушення.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Євроенерготрейд», директор ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , яке фактично знаходиться та здійснює фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України шляхом проведення безтоварних операцій щодо придбання газу природного у ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс», ТОВ «Євроенергогаз» та ТОВ «М Газ Трейдінг» в період із січня по серпень 2018 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6546342 грн 20 к., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» в межах зовнішньоекономічних контрактів за період із січня по серпень 2018 року, імпортовано на митну територію України природного газу в обсязі 200083,822 тис. куб.м. Окрім цього, згідно інформаційних систем ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Євроенерготрейд» придбавався природних газ на митній території України, а саме від ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс», ТОВ «Євроенергогаз» та ТОВ «М Газ Трейдінг».

Провівши порівняльний аналіз відомостей отриманих від АТ «Укртрансгаз» щодо фактичного надходження природного газу товариством «Євроенерготрейд» та задекларованих відомостей щодо придбання природного газу, за аналогічний податковий період, встановлено суттєві розбіжності. Зокрема, службовими особами ТОВ «Євроенерготрейд» задекларовано придбання природного газу у ТОВ «Газова компанія «Український енергетичний альянс» на загальну суму 27365 600 грн (у т.ч. ПДВ 4560900 грн.), ТОВ «Євроенергогаз» на загальну суму 10700000 грн (у т.ч. ПДВ 1783300 тис. грн) та ТОВ «М ГАЗ Трейдінг» на загальну суму 1212400 грн (у т.ч. ПДВ 202100 грн), проте, фактичний рух (передача) природного газу від наведених постачальників, не підтверджується оператором газотранспортної системи України, що свідчить про декларування службовими особами ТОВ «Євроенерготрейд» безтоварних операцій.

Наведені відомості вказують, що внаслідок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання природного газу у наведених підприємств, службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» неправомірно формують затратну частину та податковий кредит.

Так, згідно з висновками експертного дослідження №2-06/11/2018-дос встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ «Євроенерготрейд» за період із січня по серпень 2018 року в порушення п.198.1, п.198., п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6546342 грн 20 к.

В ході проведення досудового розслідування, встановлено ТОВ «Євроенерготрейд» орендує офісне приміщення на сьомому поверсі у нежитловому будинку за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 3, де знаходиться робоче місце керівника, бухгалтера та інших співробітників, які фактично причетні до господарської діяльності наведеної підприємства, зберігаються предмети, речі та документи, що мають доказове значення.

Відповідно до Державного реєстру прав на нерухоме майно, нежитлова будівля за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 3 перебуває на правах власності у юридичної особи ТОВ «Медінвест Ріелестейт» (код ЄДРПОУ 36258174).

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 32018100000000233від 14листопада 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшукпроводиться зметою виявленнята фіксаціївідомостей прообставини вчиненнякримінального правопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушенняабо майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб.Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Дане клопотання про проведення обшуку відповідає положенням ст. 234 КПК України, оскільки містить короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання, підстави для обшуку, його мета, дані про власника приміщень, у яких планується проведення обшуку, та дані про особу у фактичному володінні якої вони знаходяться. До клопотання долучено документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до даних, які містяться в клопотанні та матеріалах, долучених до клопотання наявні обґрунтовані підстави вважати, що в офісному приміщенні, яке належить ТОВ «Медінвест Ріелестейт», та яке орендує ТОВ «Євроенерготрейд», що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Мечнікова, 3, можуть знаходитись речі, предмети, документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Слідчим суддею перевірені можливості та встановлено пропорційний баланс між тим, що має слідчий на меті віднайти під час проведення даного обшуку та які б мали менший ступінь втручання у права та свободи осіб, таким чином слідчий суддя не вважає його непропорційним переслідуваній меті.

Відповідно до ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Так,Європейський судз правлюдини (далі ЄСПЛ)у своємурішенні посправі «Смирновпроти Росії» (Smirnovv.Russia) від 7 липня 2007 року №71362/01 вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні по справі «Ернст та інші проти Бельгії» (ErnstandOthersvBelgium) від 15 липня 2003 року № 33400/96, де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню.

Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Зважаючи на те, що у клопотанні слідчого частково застосовується невизначені формулювання щодо речей та документів, які він має на меті відшукати, що в свою чергу наділяє його широкими повноваженнями і в кінцевому етапі може свідчити про не пропорційність обшуку, тому наявні підстави для відмови у задоволенні клопотання в частині застосування невизначених формулювань.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, яке розташоване на сьомому поверсі нежитлового будинку за адресою: м.Київ,вул.Мечнікова,3, яке фактично використовують службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання можливого знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке можливо було здобуте в результаті його вчинення, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також з метою відшукання, встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046) повзаємо відносин з ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс» (код ЄДРПОУ 40618999), ТОВ «Євроенергогаз» (код ЄДРПОУ 39407765) та ТОВ «М Газ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41584531), які є знаряддям кримінального правопорушення, в тому числі оригінали документів: договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них,товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), довіреності, листи, накази, протоколи; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046), оригінали документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності; реєстраційні, установчі та звітні документи; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку; печатки, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення можливої злочинної діяльності; грошові кошти.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1