Ухвала

від 06.12.2018 по справі 405/8726/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/8726/18

1-кс/405/4582/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 06 грудня 2018 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 № 32017120010000016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку іншого володіння особи,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дорбудгалактика», печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Дорбудгалактика» з придбання та поставки ТМЦ (робіт, послуг) за період з 01.01.2015 по теперішній час, щодо взаємовідносин з контрагентами-постачальниками та покупцями даної юридичної особи, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Дорбудгалактика», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Дорбудгалактика» та підприємств-контрагенітв, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32017120010000016 від 23.06.2017, відносно службових осіб ТОВ «Дорбудгалактика», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ «Дорбудгалактика» (ЄДРПОУ 39491532, Кіровоградська обл., м. Знам`янка, вул. Гагаріна, 2) на підставі укладених договорів виконувало капітальні та поточні ремонтні роботи будівель, автомобільних шляхів та інші роботи, за що в якості оплати з казначейських рахунків Головного управління житлово-комунального господарства та Управління капітального будівництва Кіровоградської міської ради, Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Кіровоградської ОДА, Воздвиженської, Федорівської, Рівнянської сільських рад та інших установ і організацій отримувало бюджетні кошти. При цьому, службові особи ТОВ «Дорбудгалактика» в деклараціях з податку на прибуток та деклараціях з податку на додану вартість не відобразили суми отриманих бюджетних коштів, чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1746006 грн. та податку на додану вартість в сумі 1119788 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 2865794 грн.

Також встановлено, що фактичним володільцем ТОВ «Дорбудгалактика» є ОСОБА_5 , який при здійсненні господарської діяльності підприємства використовує як офіс приміщення будівлі за адресою: м. Знам`янка, вул. Сонячна, 19, де фактично працюють бухгалтери підзвітних ОСОБА_5 -Н. підприємств жінка на ім`я ОСОБА_6 (власниця вказаної будівлі) та ОСОБА_7 .

Встановлено, що фактично веденням договірної документація, документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Дорбудгалактика» займались ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 , а саме за адресою: АДРЕСА_2 , яка на праві власності належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32017120010000016 від 23.06.2017, відносно службових осіб ТОВ «Дорбудгалактика», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до клопотання матеріалів, а саме податкових декларації ТОВ «Дорбудгалактика» за 2015-2016 роки видно, що вказане підприємство здійснювало господарську діяльність.

Під час досудового розслідування допитано свідків ОСОБА_9 , яка в період 2015-2016 перебувала на посаді директора ТОВ «Дорбудгалактика»та ОСОБА_10 , який перебуває на посаді директора ТОВ «Дорбудгалактика» приблизно з березня 2017 по терпішній час, які вказали, що фактично управлінські функції на підприємстві не здійснювали, фінансово-господарською діяльністю не займались, будь-яких фінансових документів до державних установ не подавли. Фактичним власником, здійснення господарської та подання фінансової звітності здійснює ОСОБА_5 .

Також, у данному кримінальному провадженні додатково допитано свідка, який вказав, що ОСОБА_7 займається веденням бухгалтерського обліку ТОВ «Дорбудгалактика».

Матеріали клопотання свідчать, що ОСОБА_7 на яку вказав свідок є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка проживає за адресою АДРЕСА_2 .

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра, щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які слідчий планує відшукати можуть перебувати за адресою, яку слідчий просить піддати обшуку.

В своючергу,слідчим суддеювраховується,що відомостіпро кримінальнеправопорушення внесенодо Єдиного реєструдосудових розслідуваньза ч.2ст.212КК України,яке передбачаєухилення відсплати податку,при цьому,в судовомузасіданні слідчимне наданоналежного обґрунтуваннятого,яким чиномпечатки,штампи,факсиміле підприємств,які незареєстровані завказаною адресою можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Кримінальне правопорушення,яке передбаченеч.3ст.212КК України,за своїмскладом неє таким,вчинення якогоможливе здобуттякоштів абоцінностей,тому клопотанняв частинівідшукання цінностейздобутих злочиннимшляхом,в томучислі грошовихкоштів - задоволенню не підлягає.

Крім цього, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню,оскільки слідчимне визначено,які самеречі,документи плануєтьсявідшукати,як тоговимагає п.7ч.3ст.234КПК України.

Згідно з інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно №148021891 від 04.12.2018, право власності на об`єкт нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 , зереєстровано за ОСОБА_4 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуза вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку іншого володінняособи - задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку квартири заадресою: АДРЕСА_1 ,з метоювиявлення тавилучення документівфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«Дорбудгалактика»,печаток,штампів,факсиміле,сейфів,телефонів,документів бухгалтерського,податкового облікуі податкової,статистичної,фінансової звітностіТОВ «Дорбудгалактика»з придбаннята поставкиТМЦ (робіт,послуг)за періодз 01.01.2015по 06.12.2018,щодо взаємовідносинз контрагентами-постачальникамита покупцямиданої юридичноїособи,як напаперових такі намагнітних носіяхінформації (ноутбуках,флешкартах,дисках,системних блоках,зовнішніх жорсткихдисках),пристроїв,які містятьвідомості промеханізм,обставини танаслідки вчиненнякримінального правопорушенняпов`язаного зумисним ухиленнямвід сплатиподатків ТОВ«Дорбудгалактика»,чорнових записів,блокнотів,оригіналів документівта відомостейбухгалтерського облікуі звітностіТОВ «Дорбудгалактика»та підприємств-контрагенітв,дозвільні документи(ліцензіїта дозволина здійсненняокремих видівдіяльності),акти виконанихробіт формиКБ-2В,КБ-3,договори,додатки таспецифікації додоговорів,додаткові угоди,контракти,накладні,податкові накладні,товарно-транспортнінакладні,шляхові листи,прибуткові тавидаткові касовіордери,платіжні доручення,виписки банку,рахунки-фактури,відомості пронарахування тавиплату зарплати, заявипро прийняття,звільнення зроботи,надання відпусток,якими зафіксованийперіод причетностіосіб додіяльності підприємства,накази попідприємству,довіреності,авансові звіти,чекові книжки,розрахункові документи,квитанції,складські документи(картки,квитанції),журнали ознайомленняз технікоюбезпеки тапроведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 06.01.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11