Ухвала

від 05.11.2018 по справі 210/48/18

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/48/18

Провадження № 1-кс/210/2474/18

"05" листопада 2018 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

До Дзержинськогорайонного судум.Кривого РогуДніпропетровської області,звернувся прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 , з клопотанням у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України,про наданнядозволу напроведення обшуку транспортного засобу HONDA ACCORD державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , з метою відшукання та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код 30442560), ТОВ «НК ГАЗСЕРВІС» (код 34062908), ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325), ТОВ «Горизонт ВВ Плюс» (код ЄДРПОУ 39840690) та ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018.

Клопотання мотивоване наступним, другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017040000001454 від 09.11.2017, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, які у змові з посадовими особами ряду приватних підприємств області сприяють ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді не надходження обов`язкових платежів.

Так, встановлено, що з відома та сприяння посадових осіб ГУ ДФС Дніпропетровської області на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908): ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які розробили та впровадили незаконну схему щодо надання послуг з надання податкової вигоди третім особам та підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій, формуючи при цьому видимість законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки, оформлюючи відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції, що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів. В свою чергу, співробітники Державної фіскальної служби у Дніпропетровської області, використовуючи надані службові повноваження, здійснюють контроль та недопущення в подальшому позапланових перевірок щодо вказаних суб`єктів господарювання, за що систематично отримують від них неправомірну вигоду у вигляді проценту від конвертованих грошових коштів.

Так, ПП «Нафтатранссервіс» імпортовані паливно-мастильні матеріали (далі за текстом ППМ) реалізовує через власну мережу автозаправних станцій громадянам за готівку, у зв`язку з чим на підприємстві формуються значні грошові кошти у готівковій формі. Частина даних готівкових коштів використовується у злочинній схемі з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки, при цьому здійснюється безготівковий перерахунок грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП «Нафтатранссервіс», а останнім наявні готівкові грошові кошти, за виключенням відсотку у розмірі 5-10% за надані послуги (переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку), передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки.

На підставі постанови від 14.03.2018 про призначення дослідження (лист від 14.03.2018 № 17/2-534-вих.18) відділом фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС України у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження від 11.04.2018 №12/04-36-16-02-10/30442560 фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2017 по 28.02.2018. Відповідно до цього аналітичного дослідження зокрема встановлено декларування ПП «Нафтатранссервіс» взаємовідносин з покупцем ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325).

Відповідно до рапорту о/у УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України ОСОБА_8 від 28.09.2018 встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Качалова, 6, пр. 26) з моменту його реєстрації 03.03.2015 є ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час проведення виїзду за юридичною адресою ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) встановлено, що за вказаною адресою знаходиться дитячий центр розвитку дітей дошкільного віку, при цьому за цією адресою зареєстроване ТОВ «Горизонт ВВ Плюс» (код ЄДРПОУ 39840690), засновником, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_10 брат ОСОБА_9 .

Виїздом за адресою реєстрації ОСОБА_9 встановлено, що за даною адресою він не проживає. Відповідно до зібраної інформації ОСОБА_9 є особою, схильною до вживання наркотичних речовин, та ведення антисоціального способу життя. Також мешканці будинку по АДРЕСА_2 повідомили що на теперішній час ОСОБА_9 перебуває в місцях позбавлення волі.

Згідно даних за обліками АІС «Рубін» встановлено, що ОСОБА_9 неодноразово судимий за ч. 2 ст. 185 КК України, з 30.11.2017 до нього застосовано запобіжний захід у вигляді арешту та 09.02.2018 до суду щодо нього скеровано обвинувальний акт у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.187 КК України.

Допитаний 01.10.2018 в якості свідка ОСОБА_9 показав, що ніколи у своєму житті ніде не працював, засновником будь-яких підприємств ніколи не був, згоди на реєстрацію підприємств на себе не давав. Про підприємство ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) чує вперше, ніякого відношення до нього не має.

На підставі постанови від 03.10.2018 про призначення дослідження (лист від 03.10.2018 № 15/2-7412/2-вих-18) відділом фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС України у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) та складено висновок №43/04-36-16-02-10/39667325 від 26.10.2018, згідно з яким встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання у період з 03.03.2015 по 30.09.2018 проводив операції, що не спрямовані на здійснення підприємницької діяльності, безпідставному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат для інших суб`єктів господарської діяльності, а також діяльності, яка може бути пов`язаною із здійсненням фінансових операцій з метою відмивання (легалізації) отриманих доходів.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, відповідно до податкової інформації, встановлено, що товариство придбало палива (бензина, дизельного пального, скрапленого природного газу) у ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код 30442560), ТОВ «НК ГАЗСЕРВІС» (код 34062908) та інших підприємств на загальну суму 19089683,70 грн., в т.ч. ПДВ 3181613,95 грн., тоді як реалізовано ідентичний товар частково (в сумі 1774980,00 грн. з ПДВ), різниця нереалізованого палива складає 17314703,70 грн. з ПДВ, що свідчить про формальне оформлення первинних документів для надання податкової вигоди третім особам та маскування походження товару.

Також встановлено, що ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) в період з 03.03.2015 по 30.09.2018 задекларовано постачання товарів (робіт, послуг) до ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520) на суму 14017154,76 грн., в т.ч. ПДВ - 2336192,46 грн., що свідчить про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325), яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат для інших суб`єктів господарської діяльності, що вказує на ймовірність можливих втрат бюджету на загальну суму 2336192,46 грн.

Проведеними заходами здобуто інформацію про те, що невстановлені особи здійснюють подачу звітність ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) у електронному вигляді до податкових органів, використовуючи IP-адресу НОМЕР_2 , провайдером якої є ТОВ «Воля-Кабель» (код ЄДРПОУ 30777913), при цьому вказану IP-адресу, згідно податкової звітності, використовують ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520) та ТОВ «Горизонт ВВ Плюс» (код ЄДРПОУ 39840690).

17.10.2018 за результатами проведення тимчасового доступу до інформації у володільця ТОВ «Воля-Кабель» (код ЄДРПОУ 30777913) (м. Київ, вул.Магнітогорська, 1, встановлено що податкову звітність ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) з ІР адреси НОМЕР_2 подавав ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , з адреси: АДРЕСА_3 .

Відповідно до рапорту о/у УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України ОСОБА_8 від 30.10.2018 встановлено, що ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , використовує автомобіль марки HONDA ACCORD державний реєстраційний номер НОМЕР_1 та є керівником і засновником ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520).

Викладені вище факти свідчать про те, що посадові особи ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520) використовують печатки та реквізити ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325) та ТОВ «Горизонт ВВ Плюс» (код ЄДРПОУ 39840690) і проводять безтоварні операції з ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код 30442560), ТОВ «НК ГАЗСЕРВІС» (код 34062908) та інших підприємствами по ланцюгу фіктивних господарських операцій з метою ухилення від спати податків.

У відповідності до реєстраційної картки транспортного засобу марки HONDA ACCORD державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , вказаний транспортний засіб з 02.03.2005 на праві приватної власності належить ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Для всебічного та повного проведення досудового розслідування, встановлення осіб, залучених до скоєння триваючого кримінального правопорушення, проведення судово-бухгалтерської та судово-економічної експертиз у кримінальному провадженні першочергове значення мають первинні документи господарської діяльності ПП «НАФТАТРАНССЕРВІС» (код 30442560), ТОВ «НК ГАЗСЕРВІС» (код 34062908), ТОВ «ТЕРЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 39667325), ТОВ «Горизонт ВВ Плюс» (код ЄДРПОУ 39840690) та ТОВ «ЕНЕРГОПОЛЮС» (код ЄДРПОУ 35229520) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові картки та виписки з банківських рахунків, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій та мають значення для кримінального провадження.

У судовому засіданні прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 присутній не був, подав до суду заяву в якій просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши доводи прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 та дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що вказане клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Згідно з ч.1 та ч.2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими прокурор другоговідділу процесуальногокерівництва управлінняпроцесуального керівництвау кримінальнихпровадженнях слідчихрегіональної прокуратуриДніпропетровської областімолодшого радникаюстиції ОСОБА_3 обґрунтовує доводи клопотання, а також наявні в кримінальному провадженні докази, приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий не довів суду, що в транспортному засобі HONDA ACCORD державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_11 можуть знаходитись відповідні документи та речі. Зокрема, відношення до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 42017040000001454 від 09.11.2017, вважаю клопотання прокурора щодо проведення обшуку транспортного засобу HONDA ACCORD державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України,про наданнядозволу напроведення обшуку в транспортному засобі HONDAACCORDдержавний реєстраційнийномер НОМЕР_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1