Ухвала

від 13.12.2018 по справі 753/24130/18

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/24130/18

провадження № 1-кс/753/6983/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" грудня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокуром Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000197, відомості про яке внесено до ЄРДР від 22 жовтня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокуром Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000197, відомості про яке внесено до ЄРДР від 22 жовтня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що в ході розслідування кримінального провадження, зібрано матеріали щодо можливих фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ФорумГруп» (код ЄДРПОУ40028168), які в період 2017 - 2018, перебуваючи у м. Києві незаконного сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальнусуму 1,2млн.грн. з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Трансетхолд" (код ЄДРПОУ 41326455), ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" (код ЄДРПОУ 41149699), ТОВ " Оріхалк" (код ЄДРПОУ 41150903), ТОВ «Корн Маркетс» (код ЄДРПОУ 41582073), ТОВ «Фемелі - Фудс» (код ЄДРПОУ 41715807), ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885), ТОВ « Інбрідінг» (код ЄДРПОУ 41714976), ТОВ «Дервейн» (код ЄДРПОУ 40864572), ТОВ "Фітофаг» (код ЄДРПОУ 41716491), ТОВ «Абандон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41577901), ТОВ «Віленд пром» (код ЄДРПОУ 41552363), ТОВ «Левайн Груп» (код ЄДРПОУ 41252719), які підконтрольні ОСОБА_5 , створивши документальну видимість отримання від вказаних суб`єктів господарювання послуг з виконання будівельно - монтажних робіт.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств створених / придбаних ОСОБА_5 , відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, зокрема АТ «ОТП Банк», формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР - адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені / придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході досудового розслідування допитано як свідка засновника ТОВ «Рівнарго» (код 41169144) ОСОБА_6 , який надав показання, щодо непричетності до господарської діяльності очолюваного ним підприємства, фінансово - господарську діяльність на підприємстві не здійснював.

В результаті чого ймовірне заниження податкових зобовязань ТОВ «Форум Груп» на суму 1, 6 млн. гривень, що підтверджується експертним дослідження № 5 - 18 / 10 / 2018 - дос від 18 жовтня 2018 року.

В ході проведення слідчих дій та оперативних заходів, а також згідно інформації, отриманої від другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у місті Києві встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користуються службові особи ТОВ «Форум Груп» (код ЄДРПОУ 40028168), які використовуючи реквізити вищезазначених « фіктивних » підприємств мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляються від сплати податків в значних розмірах. ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи забезпечують службових ТОВ «Форум Груп» «фіктивними » документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість. Також встановлено, що службові особи ТОВ «Форум Груп» для приховування слідів злочину використовують нежилі приміщення за адресою: місто Київ, вулиця Лейпцизька, 3 - А, де зберігаються первинні фінансово - господарські документи, що підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Форум Груп» (код ЄДРПОУ 40028168) з вищезазначеними «фіктивними» підприємствами та іншими «фіктивними » підприємствами, які підконтрольні ОСОБА_5 ті іншим невстановленим слідством особами. Також встановлено, що за вказаною адресою зберігаються фінансово - господарські документи, що підтверджують вищевказані взаємовідносини в паперовому та електронному вигляді, чорнові записи щодо їх діяльності, а також готівкові грошові кошти отриманні в результаті вчинення злочину.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами, працівниками ТОВ «Форум Груп» (код ЄДРПОУ 40028168) з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в нежилому приміщенні за адресою: місто Київ, вулиця Лейпцизька, 3 - А, що на праві власності зареєстровано за ТОВ «Люкс Ріелті», ТОВ «Преміум Ріелті», ТОВ «Кармен - Інвест», що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 14011747 від 03 жовтня 2018 року, так як в інший спосіб не виявляється можливим.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю клопотання обґрунтованим виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 223 КПК Українипідставами для проведенняслідчої ( розшукової ) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: місто Київ, вулиця Лейпцизька, № 3 - А знаходяться документи фінансово - господарської діяльності ТОВ «Форум Груп» (код ЄДРПОУ 40028168), які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово - господарських операцій з «фіктивних» підприємствами, бухгалтерські, податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, та інші документи, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також встановленню фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення, виникла необхідність провести обшук за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокуром Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000197,відомості прояке внесенодо ЄРДРвід 22жовтня 2018року заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.1ст.212України,- задовольнити.

Надати надати прокурору у кримінальному провадженні - прокурору Київської місцевої прокуратури № 2 юристу 1 - го класу ОСОБА_7 , слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи та / або за дорученням ( відповідності до ст. 40 КПК України ) оперативним підрозділам ГУ ДФС у місті Києві дозвіл на проведення обшуку в нежилому приміщені за адресою: місто Київ, вулиця Лейпцизька, № 3 - А, з метою відшукання речей та документів ТОВ «Форум Груп » (код ЄДРПОУ 40028168 ), які мають на собі реквізити підприємств: ТОВ "Трансетхолд" (код ЄДРПОУ 41326455 ), ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" (код ЄДРПОУ 41149699 ), ТОВ "Оріхалк" (код ЄДРПОУ 41150903 ), ТОВ «Корн Маркетс» (код ЄДРПОУ 41582073 ), ТОВ «Фемелі - Фудс» (код ЄДРПОУ 41715807 ), ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885 ), ТОВ «Інбрідінг» (код ЄДРПОУ 41714976 ), ТОВ «Дервейн» (код ЄДРПОУ 40864572 ), ТОВ «Фітофаг» (код ЄДРПОУ 41716491 ), ТОВ «Абандон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41577901 ), ТОВ «Віленд пром» ( код ЄДРПОУ 41552363 ), ТОВ «Левайн Груп» (код ЄДРПОУ 41252719 ), документів які свідчать про придбання ( купівлю ) та реалізацію ( продаж ) товарно - матеріальних цінностей, документів які свідчать про ввезення на митну територію України товарно - матеріальних цінностей та їх розмитнення, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів ( металевих шаф ) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, готівкових грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно - матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно - транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт - банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших « фіктивних » суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово - господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Слідчий суддя: