Ухвала

від 22.12.2018 по справі 756/16859/18

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

22.12.2018 Справа № 756/16859/18

Справа №756/16859/18

Провадження №1-кс/756/3479/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 грудня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100050000034 від 15 березня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

22 грудня 2018 року слідчий СУФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Гідромембрана» (код ЄДРПОУ 40804670) за адресою: за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 77, оф. 236, яке на праві власності зареєстровано за ТОВ «Компанія з управління активами «МТІР Ессет Менеджмент», яке діє від власного імені за рахунок активів ПВНЗІФ «Українська фінансова група», з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Гідромембрана» (код ЄДРПОУ 40804670) з ТОВ «БК «Будсервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 40054643), ТОВ «Металхолдинг» (код ЄДРПОУ 41380360), ТОВ «Металсинтез» (код ЄДРПОУ 40811033), ТОВ «БК «Метсервіс» (код ЄДРПОУ 41265796), ТОВ «Стройбудсервіс» (код ЄДРПОУ 40410891), ТОВ «ТК «Будінвест» (код ЄДРПОУ 41644291), ТОВ «С.А.Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 41439885), ТОВ «Ремдор-Комплекс» (код ЄДРПОУ 41438860), ТОВ «Мегаполіс-Будсервіс» (код ЄДРПОУ 41438766), ТОВ «Суми-Констракшн» (код ЄДРПОУ 41438588), ТОВ «Сумистаб-Буд» (код ЄДРПОУ 41438127), ТОВ «Мега Голд» (код ЄДРПОУ 41050532), ТОВ «Комплекс Буд Груп» (код ЄДРПОУ 40816932), ТОВ «Метресурсбуд» (код ЄДРПОУ 40773585), ТОВ «Ламміріс» (код ЄДРПОУ 38613111), ТОВ «Технобудснаб» (код ЄДРПОУ 36337156), ТОВ «Тандем-Д» (код ЄДРПОУ 32197202), ТОВ «Стайєр» (код ЄДРПОУ 31200905), ТОВ «НАН» (код ЄДРПОУ 30987396), ТОВ «ТВК «Престиж» (код ЄДРПОУ 41919792); печаток вказаних підприємств; необлікованих готівкових грошових коштів; готівкових грошових коштів, отриманих злочинним шляхом та/або в результаті вчинення кримінального правопорушення; магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація про операції вказаних підприємств; чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100050000034 від 15 березня 2018 за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.3ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб, до якої входять ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи незаконно використовуючи реквізити суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «ТК «Будінвест», ТОВ «С.А.Інжиніринг», ТОВ «Ремдор-Комплекс», ТОВ «Мегаполіс-Будсервіс», ТОВ «Суми-Констракшн», ТОВ «Сумистаб-Буд», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Мега Голд», ТОВ «Комплекс Буд Груп», ТОВ «Металсинтез», ТОВ «Метресурсбуд», ТОВ «Стройбудсервіс», ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «Ламміріс», ТОВ «Технобудснаб», ТОВ «Тандем-Д», ТОВ «Стайєр», ТОВ «НАН», ТОВ «ТВК «Престиж» здійснюють незаконну діяльність, направлену на безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам.

В подальшому, на вказаних суб`єктах господарювання з ознаками фіктивності здійснюється підміна номенклатури товарів та їх реалізація на суб`єкти господарювання реального сектору економіки здійснюється по тій номенклатурі, яка потрібна конкретному підприємству-«вигодонабувачу» реального сектору економіки, при цьому відбувається безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ таким підприємствам від зазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Вказана незаконна діяльність підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження (ревізії) від 14.03.2018 року №2-14/03 та матеріалами п`ятого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві, відповідно яких службові особи ТОВ «Спецпідземінжбуд» (код ЄДРПОУ 39286780) за період з 01.03.2016 року по 31.01.2018 року шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «Металсинтез», ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Стройбудсервіс» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3777296,00 грн. та податку на прибуток на суму 2984066,00 грн., тобто на загальну суму 6761362,00 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «ТК «Будінвест», ТОВ «С.А.Інжиніринг», ТОВ «Ремдор-Комплекс», ТОВ «Мегаполіс-Будсервіс», ТОВ «Суми-Констракшн», ТОВ «Сумистаб-Буд», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Мега Голд», ТОВ «Комплекс Буд Груп», ТОВ «Металсинтез», ТОВ «Метресурсбуд», ТОВ «Стройбудсервіс», ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «Ламміріс», ТОВ «Технобудснаб», ТОВ «Тандем-Д», ТОВ «Стайєр», ТОВ «НАН», ТОВ «ТВК «Престиж» в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг), а саме: вказані підприємства відображають придбання цукру, борошна, при цьому в їх обліку здійснюється відображення продаж ними транспортних та охоронних послуг.

Також, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «ТК «Будінвест», ТОВ «С.А.Інжиніринг», ТОВ «Ремдор-Комплекс», ТОВ «Мегаполіс-Будсервіс», ТОВ «Суми-Констракшн», ТОВ «Сумистаб-Буд», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Мега Голд», ТОВ «Комплекс Буд Груп», ТОВ «Металсинтез», ТОВ «Метресурсбуд», ТОВ «Стройбудсервіс», ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «Ламміріс», ТОВ «Технобудснаб», ТОВ «Тандем-Д», ТОВ «Стайєр», ТОВ «НАН», ТОВ «ТВК «Престиж» відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські та офісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих та не знаходяться за податковими адресами. Протягом періоду діяльності вищезазначених підприємств відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Крім того, проведеними слідчими та процесуальними діями, а також в результаті проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що використовуючи реквізити підконтрольних підприємств та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи здійснювали незаконну діяльності, яка полягала у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та завищенню витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам з використанням реквізитів вказаних вище суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Також є підстави вважати, що фінансово-господарські операції, які відображаються в податковому обліку ТОВ «ТК «Будінвест», ТОВ «С.А.Інжиніринг», ТОВ «Ремдор-Комплекс», ТОВ «Мегаполіс-Будсервіс», ТОВ «Суми-Констракшн», ТОВ «Сумистаб-Буд», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Мега Голд», ТОВ «Комплекс Буд Груп», ТОВ «Металсинтез», ТОВ «Метресурсбуд», ТОВ «Стройбудсервіс», ТОВ «БК «Будсервіс Плюс», ТОВ «Ламміріс», ТОВ «Технобудснаб», ТОВ «Тандем-Д», ТОВ «Стайєр», ТОВ «НАН», ТОВ «ТВК «Престиж» з підприємствами реального сектору економіки є безтоварними (фіктивними), документи, що підтверджують проведення таких фінансово-господарських операції можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст. 93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Проведеним аналізом даних АІС ДФС України «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Гідромембрана» (код ЄДРПОУ 40804670) в період з 2016-2018 років мало взаємовідносини з вказаними вище підприємствами з ознаками фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що для підготовки та зберігання первинних бухгалтерських документів ТОВ «Гідромембрана» щодо проведення операцій з вказаними вище підприємствами з ознаками фіктивності, комп`ютерної техніки та електронних носіїв, на яких готуються документи та зберігається інформація про діяльність ТОВ «Гідромембрана» та вказаних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, службові особи ТОВ «Гідромембрана» використовують нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 77, оф. 236.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на майновий комплекс за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 77, зареєстровано ТОВ «Компанія з управління активами «МТІР Ессет Менеджмент», яке діє від власного імені за рахунок активів ПВНЗІФ «Українська фінансова група».

Враховуючи викладене, з метою відшукання первинних бухгалтерських документів щодо діяльності зазначених СГ, печаток вказаних підприємств, необлікованих готівкових грошових коштів; готівкових грошових коштів, отриманих злочинним шляхом та/або в результаті вчинення кримінального правопорушення; магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація про їх діяльність, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вказані документи та предмети знаходиться у зазначеній в клопотанні квартирі.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задоволити таке в повному обсязі.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що 15 березня 2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких згідно аналітичного дослідження та матеріалів ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві службові особи ТОВ «Спецпідземінжбуд» за період з 10.02.2016 року по 12.03.2018 року шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» ТОВ «Будсервіс Плюс», ТОВ «Металхолдинг», ТОВ «Металсинтез»,ТОВ «БК «Метсервіс», ТОВ «Стройбудсервіс» ухилились від сплати податків на загальну суму 4,1 млн. грн.., що є особливо великим розміром. До зазначеної незаконної діяльності причетні ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .

Звертаючись із клопотанням про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: за адресою: м. Київ, вул. Січових Стрільців, 77, оф. 236, слідчий за погодженням з прокурором зазначає про те, що в цьому приміщенні фактично здійснює свою діяльність ТОВ «Гідромембрана», де його службові особи здійснюють підготовку та зберігання первинних бухгалтерських документів ТОВ «Гідромембрана» щодо проведення операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, зберігається комп`ютерна техніка та електронні носіїв, на яких готуються документи та зберігається інформація про діяльність ТОВ «Гідромембрана» та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Аналіз положень ст. ст.233, 234 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.

Сукупність досліджених слідчим суддею доказів свідчить про те, що слідчим не доведено тієї обставини, що відшукувані органом досудового розслідування речі та документи з великою долею ймовірності перебувають у вищевказаному приміщенні.

Крім того, слідчим не доведено тієї обставини, що ТОВ «Гідромембрана» має пряме відношення до вказаного кримінального провадження, а докази отримані за результатами проведення вказаної слідчої дії матимуть значення для досудового розслідування кримінального провадження №32018100050000034, в якому ТОВ «Гідромембрана» не фігурує.

Слідчий суддя звертає увагу й на те, що проведення такої жорсткої слідчої дії, як обшук, за даних обставин не є найбільш доцільним способом відшукання вказаних у клопотанні доказів, оскільки за даними органу досудового розслідування, ТОВ «Гідромембрана» є реально діючим підприємством сектору економіки України, проте даних про те, що орган досудового розслідування звертався до цього підприємства із клопотанням про тимчасовий доступ до документів цього підприємства щодо його взаємовідносин із будь-якими іншими підприємствами, і в такому доступі було відмовлено - слідчому судді не надано.

Таким чином, звернення до слідчого судді із клопотанням про проведення вказаного обшуку є передчасним.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенніклопотання слідчогоСУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_4 ,погодженого прокуроромПрокуратури м.Києва ОСОБА_5 ,про наданнядозволу напроведення обшукуу кримінальномупровадженні № 32018100050000034 від 15 березня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1