Постанова

від 21.12.2018 по справі 359/10248/18

БОРИСПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 359/10248/18

Провадження № 3/359/3921/2018

Протокол № 0794/12500/18

Бориспільський міськрайонний суд Київської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 грудня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., розглянув за участю представника митниці Ясінської О.Я., за участю представника за договором особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, адвоката Петрика С.А., адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 24.04.2002 року Дарницьким РУГУМВС України у м. Києві, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1,-

в с т а н о в и в :

09.10.2018 року, на виконання зовнішньо-економічного договору від 03.07.2018 року №GS0307/18, укладеного між компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW), в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), в особі директора ОСОБА_3, на митну територію України було ввезено товар 100% Індійська розчинна кава, порошкоподібна, розфасована для роздрібної торгівлі, у жерстяних банках: - банка 45г, 400 короб, (карт, коробка по 48 банок) - 19200 шт. - банка 90 г, 2607 короб, (карг, коробка по 24 банок) - 62568 шт. - банка 180 г, 943 короб, (карт, коробка по 12 банок) - 11316 шт. Торговельна марка - Indian Instant Coffee NCL. Виробник - S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD. Країна виробництва - IN (далі - індійська розчинна кава... ), що слідував на адресу ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047).

При переміщенні через митний кордон України було надано інвойс від 27.08.2018 року №SLNICD/18-19/133, виставлений компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW), отримувач ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), відправником товару є S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD, (Роst Вох No. 47 Kiadb Industrial Area Kudlur, Kushalnagar - 571234 Karnataka, India).

Ввезення товару здійснювалось через п/п Одеський морський торговельний порт м/п Одеса-центральний Одеської митниці ДФС.

Перевезення здійснювалось в контейнері ТСNU5401423 на автомобілі з державним номером ВН1447ЕМ/ВН7916ХР.

10.10.2018 року, з метою випуску у вільний обіг товару індійська розчинна кава... , до відділу митного оформлення №1 митного поста Вишневе директором ТОВ СТРАНКОМ ОСОБА_3 було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ (далі ЕМД) та прикріплені копії сканованих документів, а саме:

- інвойс від 27.08.2018 року №SLNICD/18-19/133 та пакувальний лист від 27.08.2018 року №б/н до інвойсу від 28.08.2018 року №SLNICD/18-19/133, виставлені компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) отримувач ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), відправником товару є М/S. S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD , (Роst Вох No. 47 Kiadb Industrial Area Kudlur, Kushalnagar - 571234 Karnataka, India);

-сертифікат про походження товару від 29.08.2018 року №48271098;

-автотранспортна накладна (СМR) від 09.10.2018 року №182;

-коносамент від 09.10.2018 року МАА/ODS0064/18-19;

-зовнішньо-економічний договір від 03.07.2018 року №GS0307/18, укладений між компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) та ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047).

ЕМД було присвоєно реєстраційний номер №UA25200/2018/692713.

10.10.2018 року до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 10.10.2018 року №31529/7/99-99-20-01-02-17 (далі - Департамент).

Згідно з інформацією, наданою вказаним листом, відповідно до інформації з відкритих джерел Інтернет, а саме ресурсу www.gov.uk/government/organizations/companies-house встановлено, що компанія GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) є ліквідованою з 09.05.2017 року. Також, відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України повідомлено, що, згідно з попереднім підтвердженням НЦБ Інтерполу у Великобританії, Companies House являється офіційним державним комерційним реєстром Великобританії. За запитами іноземних держав, правоохоронні органи Великобританії спираються на відомості, що містяться у даному джерелі. Також, цим листом повідомлено, що відомості, які містяться у Companies House , можна вважати офіційними.

Інформація, отримана від Департаменту, свідчить про те, що переміщення товару індійська розчинна кава... через митний кордон України здійснено на підставі договору, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару, а саме: індійська розчинна кава... , через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами ТОВ СТРАНКОМ (ЄДРПОУ 41992047), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ СТРАНКОМ перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, директором ТОВ СТРАНКОМ , громадянином України ОСОБА_3, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару індійська розчинна кава... через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, громадянин ОСОБА_3 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

В зазначених діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з цим інспектором митниці 18.10.2018 року складено протокол про порушення митних правил №0794/125000/18.

На підставі ст. 511 МК України за протоколом №0794/12500/18 від 18.10.2018 року вилучено: товар індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, у жерстяних банках: банка 45 г. (карт. коробка по 48 банок), кількістю 19200 банок/400 карт. кор., індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, у банках: банка 90 г. (2605 карт. коробка по 24 банки та 1 карт. коробка - 23 шт.), кількістю 62543 банок/2606 карт. кор., індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, банка 180 г. (карт. коробка по 12 банок), кількістю 11316 банок/943 карт. кор.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, громадянин України ОСОБА_3 не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином. Причини неявки суду не відомі. Клопотань про відкладення розгляду справи до суду не надходило. Разом з цим до суду забезпечив явку свого представника за договором. Який долучив до матеріалів справи письмові пояснення громадянина України ОСОБА_3, який вину у вчиненому правопорушенні за ч. 1 ст. 483 МК України, не визнав та зазначив, що він дійсно являється директором ТОВ СТРАНКОМ . В 2018 року ним велись перемовини з представниками компанії-нерезидента Zortre Ltd щодо поставок кави в Україну. Після узгодження всіх умов поставки представники компанії Zortre Ltd повідомили, що поставки в наш регіон вони здійснюють через компанію GRIFFITS CORPORATION LP і що контракт буде підписуватись саме з вказаною компанією. Пізніше, компанія Zortre Ltd , повідомила їхнє підприємство, що виникла помилка з вибором постачальника в Україну, оскільки компанії GRIFFITS CORPORATION LP наразі проходить певні юридичні процедури, які перешкоджають здійсненню поставок від імені саме цієї компанії, а тому поставка кави буде здійснена напряму від імені компанії Zortre Ltd . По контракту від 03.07.2018 року GRIFFITS CORPORATION LP жодних оплат не проводилось. Постачальником кави, яка поставлялась їхньому підприємству, являється компанія Zortre Ltd , і саме на цю компанію буде здійснена оплата, як це передбачено умовами Контракту з Zortre Ltd від 03.07.2018 року №GS0307/18. Вважає, що при поставці кави в адресу їхньої компанії жодних порушень чинного законодавства України, з боку їхнього підприємства, не було. Товар офіційно оформлявся та досліджувався співробітниками митного посту. Жодних спроб приховати товар від митного оформлення, як зазначено в протоколі ДФС України від 18.10.2018 року №0794/12500/18, їхня компанія не здійснювала, а тому просив суд справу відносно нього за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, а тимчасово вилучений товар повернути компанії ТОВ СТРАНКОМ . У зв'язку з чим, відповідно до вимог Митного кодексу України, суддя прийшов до висновку про можливість розгляду справи у відсутності особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил врахувавши його письмові пояснення та за участю його представника за договором - адвоката Петрика С.А.

У судовому засіданні представник за договором особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Петрик С.А. надав наступні пояснення: у провадженні Бориспільського міськрайонного суду Київської області, знаходиться справа, за фактом скоєння адміністративного правопорушення громадянином України ОСОБА_3, відповідальність за яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. Громадянин України ОСОБА_3 вину у вчиненому правопорушенні не визнає у повному обсязі, його дії не містить склад даного адміністративного правопорушення, а тому вважає, що дана справа повинна бути закрита за відсутністю складу адміністративного правопорушення, виходячи з наступного. Висновки митного органу стосовно порушення ОСОБА_3 вимог ч. 1 ст. 483 МК України зроблено з численними недоліками та порушенням вимог чинного законодавства України. Громадянин України ОСОБА_3 являється директором ТОВ СТРАНКОМ . В 2018 року ним велись перемови з представниками компапії-нерезидента Zortre Ltd щодо поставок кави розчинної в Україну. Після узгодження всіх умов поставки, представники компанії Zortre Ltd повідомили, що поставки в наш регіон вони здійснюють через компанію GRIFFITS CORPORATION LP , що контракт буде підписуватись саме з вказаною компанією, в адресу ТОВ СТРАНКОМ було надіслано факсом сканкопію контракту від 03.07.2018 року з GRIFFITS CORPORATION LP та запропоновано попередньо підписати саме скановану копію Контракту, під умову, що оригінал контракту буде направлений в Україну трохи пізніше. Пізніше, компанія Zortre Ltd повідомила ТОВ СТРАНКОМ , що виникла помилка з вибором постачальника в Україну, оскільки компанії GRIFFITS CORPORATION LP наразі проходить певні юридичні процедури, які перешкоджають здійсненню поставок від імені саме цієї компанії, а тому поставка кави буде здійснена напряму від імені компанії Zortre Ltd . В адресу ТОВ СТРАНКОМ були направлені на підписання документи з яких слідує, що постачальником кави в їхню адресу є саме компанія Zortre Ltd . Факт належної реєстрації компанії GRIFFITS CORPORATION LP покупцем не перевірявся, оскільки всі перемови велись з компанією Zortre Ltd і саме ця компанія відрекомендувала їм в постачальники GRIFFITS CORPORATION LP в якості свого бізнес партнера. Після укладання договору з Zortre Ltd. контракт з GRIFFITS CORPORATION LP був анульований. По контракту від 03.07.2018 року, па користь GRIFFITS CORPORATION LP жодних оплат не проводилось. Постачальником кави, яка поставлялась їхньому підприємству, являється компанія Zortre Ltd і саме на цю компанію буде здійснена оплата, як це передбачено умовами Контракту з компанією Zortre Ltd від 03.07.2018 року №GS0307/18. Представник за договором зауважив, що при поставці кави в адресу ТОВ СТРАНКОМ жодних порушень чинного законодавства України, з боку ОСОБА_3, не було. Товар офіційно оформлявся та досліджувався співробітниками митного посту. Жодних спроб приховати товар від митного оформлення, як зазначено в протоколі ДФС України, ТОВ СТРАНКОМ та її директор ОСОБА_3 не здійснювали. Адвокат Петрик С.А. звернув увагу на обґрунтування фіктивності постачальника компанії GRIFFITS CORPORATION LP . Інспектор митниці обґрунтовує фіктивність вказаної організації відкритими джерелами Інтернет та висновками, що Відомості, які містяться у Companies House можна вважати офіційними . Відомості можуть бути або офіційні , або неофіційні . Термін можна вважати офіційними взагалі не є категоричним формулюванням, а тому такі відомості не можуть бути покладені в основу доказів, якими доводиться вина особи. Жодних офіційних відповідей компетентних органів, які уповноважені робити висновки про фіктивність суб'єкта господарської діяльності - нерезидента, в Протоколі про порушення митних правил віл 18.10.2018 року, не наведено. З урахуванням викладеного, вважає, що у діях директора ТОВ СТРАНКОМ ОСОБА_3 відсутні дії, які спрямовані на переміщення товару індійська розчинна кава... через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів , а отже і відсутні ознаки порушення митних правил, а тому просив суд врахувати всі обставини в цілому з долученими до матеріалів справи письмовими доказами та провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_3 закрити, через відсутність у діях останнього складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тимчасово вилучений товар працівниками митниці, повернути директору ТОВ СТРАНКОМ .

Представник митниці протокол підтримала та зазначила, що громадянин України ОСОБА_3 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. З огляду на вказане просила суд визнати винним громадянина України ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацію даного товару.

Суд, заслухавши пояснення представника митниці, представника за договором особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши письмові пояснення правопорушника, матеріали справи, повно і всебічно з'ясувавши всі фактичні обставини справи, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, що вина громадянина України ОСОБА_3 не знайшла свого підтвердження, а склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлений, а тому провадження у справі підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

Відповідно до ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за який законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб'єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Судом встановлено, що 09.10.2018 року на виконання зовнішньо-економічного договору від 03.07.2018 року №GS0307/18, укладеного між компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW), в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047) в особі директора ОСОБА_3, на митну територію України було ввезено товар 100% Індійська розчинна кава, порошкоподібна, розфасована для роздрібної торгівлі, у жестяних банках: - банка 45г, 400 короб, (карт, коробка по 48 банок) - 19200 шт. - банка 90 г, 2607 короб, (карг, коробка по 24 банок) - 62568 шт. - банка 180 г, 943 короб, (карт, коробка по 12 банок) - 11316 шт. Торговельна марка - Indian Instant Coffee NCL. Виробник - S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD. Країна виробництва - IN (далі - індійська розчинна кава... ), що слідував на адресу ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047).

При переміщенні через митний кордон України було надано інвойс від 27.08.2018 року №SLNICD/18-19/133, виставлений компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW), отримувач ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), відправником товару є S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD, (Роst Вох No. 47 Kiadb Industrial Area Kudlur, Kushalnagar - 571234 Karnataka, India).

Ввезення товару здійснювалось через п/п Одеський морський торговельний порт м/п Одеса-центральний Одеської митниці ДФС.

10.10.2018 року, з метою випуск у вільний обіг товару індійська розчинна кава... , до відділу митного оформлення №1 митного поста Вишневе , директором ТОВ СТРАНКОМ ОСОБА_3, було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ та прикріплені копії сканованих документів, а саме: - інвойс від 27.08.2018 року №SLNICD/18-19/133 та пакувальний лист від 27.08.2018 року №б/н до інвойсу від 28.08.2018 року №SLNICD/18-19/133, виставлені компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) отримувач ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), відправником товару є М/S. S.L.N. СОFFЕЕ РRІVАТЕ LІМІТЕD , (Роst Вох No. 47 Kiadb Industrial Area Kudlur, Kushalnagar - 571234 Karnataka, India); -сертифікат про походження товару від 29.08.2018 року №48271098; - автотранспортна накладна (СМR) від 09.10.2018 року №182; - коносамент від 09.10.2018 року МАА/ODS0064/18-19; - зовнішньо-економічний договір від 03.07.2018 року №GS0307/18, укладений між компанією GRIFFITS CORPORATION LP. (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) та ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047). Електронній митній декларації було присвоєно реєстраційний номер №UA25200/2018/692713.

Основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, яка повинна містити дві складові, а саме: - переміщення чи дії спрямовані на переміщення товару з поданням документів, що містять неправдиві відомості (приховування від митного контролю).

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

У протоколі про порушення митних правил №0794/12500/18 від 18.10.2018 року інспектор митниці об'єктивну сторону даного правопорушення обґрунтовано, як виявлення факту, про те, що переміщення громадянином України ОСОБА_3 товару, а саме: індійська розчинна кава... , через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Інспектор Київської ДФС України під час складання протоколу про порушення митних правил прийшов до даного переконання, на підставі листа Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 10.10.2018 року №31529/7/99-99-20-01-02-17, який надійшов до Київської митниці ДФС. Згідно з інформацією, наданою вказаним листом, відповідно до інформації з відкритих джерел Інтернет, а саме ресурсу www.gov.uk/government/organizations/companies-house встановлено, що компанія GRIFFITS CORPORATION LP (Las Suite,5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) є ліквідованою з 09.05.2017 року. Встановлені обставини свідчать про те, що інформація отримана від Департаменту, свідчить про те, що переміщення товару індійська розчинна кава... , через митний кордон України здійснено на підставі договору, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Відповідно до наданих письмових пояснень громадянина України ОСОБА_3 та його представника за договором, адвоката Петрика С.А., що підтверджується долученими адвокатом до матеріалів справи документами, які належним чином завірені та мають переклад у встановленому законом порядку, встановлено, що громадянин України ОСОБА_3, дійсно являється директором ТОВ СТРАНКОМ . В 2018 року ним велись перемови з представниками компапії-нерезидента Zortre Ltd щодо поставок кави розчинної в Україну. Після узгодження всіх умов поставки, представники компанії Zortre Ltd повідомили, що поставки в наш регіон вони здійснюють через компанію GRIFFITS CORPORATION LP , що контракт буде підписуватись саме з вказаною компанією, в адресу ТОВ СТРАНКОМ було надіслано факсом сканкопію контракту від 03.07.2018 року з GRIFFITS CORPORATION LP та запропоновано попередньо підписати саме скановану копію Контракту, під умову, що оригінал контракту буде направлений в Україну трохи пізніше. Пізніше, компанія Zortre Ltd повідомила ТОВ СТРАНКОМ , що виникла помилка з вибором постачальника в Україну, оскільки компанії GRIFFITS CORPORATION LP наразі проходить певні юридичні процедури, які перешкоджають здійсненню поставок від імені саме цієї компанії, а тому поставка кави буде здійснена напряму від імені компанії Zortre Ltd . В адресу ТОВ СТРАНКОМ були направлені на підписання документи з яких слідує, що постачальником кави в їхню адресу є саме компанія Zortre Ltd . Факт належної реєстрації компанії GRIFFITS CORPORATION LP покупцем не перевірявся, оскільки всі перемови велись з компанією Zortre Ltd і саме ця компанія відрекомендувала їм в постачальники GRIFFITS CORPORATION LP в якості свого бізнес партнера. Після укладання договору з Zortre Ltd контракт з GRIFFITS CORPORATION LP був анульований. По контракту від 03.07.2018 року, на користь GRIFFITS CORPORATION LP жодних оплат не проводилось. Постачальником кави, яка поставлялась їхньому підприємству, являється компанія Zortre Ltd і саме на цю компанію буде здійснена оплата, як це передбачено умовами Контракту з компанією Zortre Ltd від 03.07.2018 року №GS0307/18.

Фактичних даних, які спростовували б ці пояснення ні в протоколі про порушення митних правил, ні в інших матеріалах справи немає, у зв'язку з чим суддя вважає їх такими, що відповідають дійсності.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стаття 251 КУпАП також визначає, що є доказами в справі про адміністративне правопорушення. Відповідно до коментованої ст. 251 КУпАП, для використання доказу при розгляді справи необхідно, щоб він був відносним і допустимим. Відносний доказ - це доказ, зміст якого відтворює (приблизно чи вірогідно) фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв'язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. А допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання.

Долучений представником за договором - адвокатом ОСОБА_3, до матеріалів справи, лист компанії Zortre Ltd від 11.12.2018 року, містить відповідь стосовно запиту компанії ТОВ СТРАНКОМ , на підставі укладеного між їхньою компанією Zortre Ltd та з ТОВ СТРАНКОМ угоди ця компаніє є дистриб'ютором різних видів кави на території України. Для виконання цієї угоди, вони спочатку планували організувати відвантаження через GRIFFITS CORPORATION LP , компанією, що була їхнім бізнес-партнером у минулому. Однак коли вони з'ясували, що компанія GRIFFITS CORPORATION LP має деякі правові питання, вони вирішили змінити покупця у договорі з ТОВ СТРАНКОМ . Крім того, вони повідомили про те, що відправка товару за номером BLMAA/ODS0064/18-19 була здійснена компанією S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED , відповідно до їхніх документарних інструкцій.

Лист компанії S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED від 18.10.2018 року, на запит №6987/10-70-20-23 від 12.10.2018 року, зазначає, що товар відправлений на адресу компанії ТОВ СТРАНКОМ відповідно до коносаменту №МАА/ODS0064/18-19 від 09.10.2018 року, підтверджує, що ця поставка була здійснена ними компанією S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED відповідно до їхніх угод з покупцем Zortre Ltd. з ОАЕ, а не з компанією GRIFFITS CORPORATION LP . Вони розуміють, що саме компанія Zortre Ltd. могла б пізніше безпосередньо чи опосередковано продати товар, тому у ваших записах GRIFFITS CORPORATION LP , значиться як покупець.

Отже, інформація даних листів компанії Zortre Ltd та компанії S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED суд вважає такою, що є належним та допустимим доказом у справі, що відповідає вимогам чинного законодавства України, не оспорюється учасниками судового процесу, а тому при поставці товару індійська розчина кава… на адресу ТОВ СТРАНКОМ жодних порушень чинного законодавства України, з боку громадянина України ОСОБА_3, не вчинено. Заміна компанії постачальника товару індійська розчина кава… , яка надійшла на адресу ТОВ СТРАНКОМ в жовтні 2018 року відбулась по ініціативі компанії Zortre Ltd . Жодних дій, спрямованих на приховування від митного контролю переміщення товару, такою заміною постачальника компанії не спричинила.

Окрім цього, необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Товар офіційно оформлявся та досліджувався співробітниками митного посту. Будь-яких спроб приховати товар індійська розчинна кава... через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів громадянин України ОСОБА_3 не здійснено.

Висновки митного органу, зокрема на момент складання протоколу про порушення митних правил, про переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ СТРАНКОМ ОСОБА_3 з приховуванням від митного контролю базуються лише з інформації, наданою відповідно до інформації з відкритих джерел Інтернет, а саме ресурсу www.gov.uk/government/organizations/companies-house встановлено, що компанія GRIFFITS CORPORATION LP (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH36SW) є ліквідованою з 09.05.2017 року, а тому інформація отримана від Департаменту, свідчить про те, що переміщення товару індійська розчинна кава... , через митний кордон України здійснено на підставі договору, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

10.10.2018 року до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 10.10.2018 року №31529/7/99-99-20-01-02-17. Відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України повідомлено, що, згідно з попереднім підтвердженням НЦБ Інтерполу у Великобританії, Companies House являється офіційним державним комерційним реєстром Великобританії. За запитами іноземних держав, правоохоронні органи Великобританії спираються на відомості, що містяться у даному джерелі. Також, цим листом повідомлено, що відомості, які містяться у Companies House можна вважати офіційними.

Так, в протоколі про порушення митних правил №0794/12500/18, на підставі вищезазначеного листа Департаменту, йдеться про подання митному контролю громадянином України ОСОБА_3 підроблених документів, для переміщення товару через митний кордон України.

Фіктивність постачальника GRIFFITS CORPORATION LP Інспектор обґрунтовує відкритими джерелами Інтернет та висновками, що Відомості, які містяться у Companies House можна вважати офіційними . Відомості можуть бути або офіційні , або неофіційні. Термін можна вважати офіційними взагалі не є категоричним формулюванням, а тому такі відомості не можуть бути покладені в основу доказів, якими доводиться вина особи. Жодних офіційних відповідей компетентних органів, які уповноважені робити висновки про фіктивність суб'єкта господарської діяльності - нерезидента, в Протоколі віл 18.10.2018 року не наведено.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ'єктивність висновків митного органу щодо переміщення громадянином України ОСОБА_3 товарів на підставі підроблених документів.

Разом з тим, як вбачається з Протоколу, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару індійська розчинна кава... .

Виходячи з вищевказаного, беззаперечних та достатніх доказів на вчинення умисних дій громадянином України ОСОБА_3, спрямованих на переміщення товарів індійська розчинна кава... через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, підроблених документів , митним органом не надано.

Суд звертає увагу, що ТОВ СТРАНКОМ як покупець виконуючи умови Контракту №GS0307/18 від 03.07.2018 року, від продавця компанії Zortre Ltd , виконав покладенні на нього у встановленому законом порядку обов'язки, однак громадянин України ОСОБА_3, як посадова особа та директор товариства, жодним чином не порушив юридичних зобов'язань, адже в нього, як у приватної особи немає можливості перевіряти статус компаній, відправника товару та взагалі відсутній такій обов'язок.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення; товарів, предметів і речовин через митну територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які підтверджують винну громадянина України ОСОБА_3 у вчиненні дій, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Київською митницею ДФС не було встановлено, що громадянином України ОСОБА_3, вчиненні дії мають умисел, спрямований на спричинення будь-яких негативних наслідків та з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів підроблених документів. У діях громадянина України ОСОБА_3, відсутня мета приховувати відомості про товар, від митного контролю, жодних дій для надання неправдивої інформації, яка є необхідною для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно рішення Європейського суду з прав людини у справі Вєренцов проти України від 11 квітня 2013 року, відповідальність за порушення встановленого порядку не може наступати, якщо зазначений порядок не було достатньо чітко встановлено внутрішнім законодавством. У разі браку чітких та передбачуваних законів, що встановлюють певні правила, покарання осіб за порушення неіснуючого порядку, суперечить принципу ніякого покарання без закону , що закріплений у ст. 7 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Таким чином, висновки органу доходів і зборів про вину громадянина України ОСОБА_3, в скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим, оскільки з урахуванням норм цієї статті, посадова особа митного органу, яка складала протокол про адміністративне правопорушення, повинна довести те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, скоїла правопорушення. При цьому усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої.

Отже, будь-яких дій громадянина України ОСОБА_3, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Інших обставин в протоколі та матеріалах справи не відображено, у зв'язку з чим відсутні підстави для висновку про наявність в діях громадянина України ОСОБА_3, порушення ч. 1 ст. 483 МК України, про які вказано в протоколі про порушення митних правил.

З огляду на викладене, дії громадянина України ОСОБА_3, не містять суб'єктивні та об'єктивні ознаки, а тому склад порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, відсутній.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суддя приходить до висновку, що провадження відносно громадянина України ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись: ст. ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 257, ст. 265, ст. 366, ст. 371, ст. 458, ч. 1 ст. 483, ст. 495 МК України, ст. 9, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. ст. 251-252, 280, 283, 287, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вилучений товар за протоколом №0794/12500/18 від 18.10.2018 року, а саме індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, у жестяних банках: банка 45 г. (карт. коробка по 48 банок), кількістю 19200 банок/400 карт. кор., індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, у банках: банка 90 г. (2605 карт. коробка по 24 банки та 1 карт. коробка - 23 шт.), кількістю 62543 банок/2606 карт. кор., індійська розчина кава (INDIAN ISNSTANT COFFEE), порошкоподібна, банка 180 г. (карт. коробка по 12 банок), кількістю 11316 банок/943 карт. кор. - повернути громадянину України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ СТРАНКОМ (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, код ЄДРПОУ 41992047), паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 24.04.2002 року Дарницьким РУГУМВС України у м. Києві, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження (опротестування) цієї постанови і може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Суддя : Ю.В. Кабанячий

Постанова суду набрала законної сили