Ухвала

від 18.12.2018 по справі 760/32597/18

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/16422/18

Справа № 760/32597/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2018р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000039 від 25.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000039 від 25.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що дев`ятим слідчим відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування за фактом того, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018рр., шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Чарівний світ іграшок» (код 40291453), ТОВ «ТК Укрпромторг» (код 40114707), ТОВ «Інтер-С Компані» (код 40880772), ТОВ «Тамп Сервіс» (код 40566160), ТОВ «Бронкс-Трейд» (код 41383210), ТОВ «Бефініт Ком» (код 41571035), ТОВ «Укрінвест,ЛТД» (код 40060573), ТОВ «Інвентпром» (код 40892767), ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549), ТОВ «Алансфорд» (код 41628479), ТОВ «Брістоль-Красная» (код 37350005) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9746 937 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що ПАТ «Укрпромтеплиця», перебуває на податковому обліку у ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29, основний вид діяльності: будівництво житлових i нежитлових будівель.

Крім того, встановлено, що службовими особами ПАТ «Укрпромтеплиця» на підставі Рішення Київської міської ради № 689/1693 від 20.12.2016р. отримано в оренду на 6 років земельну ділянку площею 3,1131 га для будівництва багатоповерхових житлових будинків (в тому числі соціальне житло, доступне та інше) з об`єктами соціально-побутового призначення на вул. Петра Радченка, 27-29 у Солом`янському районі м. Києва із земель комунальної власності територіальної громади міста Києва.

За результатами державної реєстрації договору оренди земельної ділянки за адресою м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 розпочато заходи з будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу під назвою «Медовий». Забудовником даного житлового комплексу являється ПрАТ «Холдингова Компанія «Київміськбуд» (код 23527052).

Крім того, встановлено, що фактично продаж нерухомості ЖК «Медовий» відбувається за адресою м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 через відділ продажу «Київміськбуд».

Відповідно до інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності реалізація нерухомості в адресу фізичних та юридичних осіб (фактичних покупців нерухомості) за адресою: м. Київ, вул. П. Радченко, 27-29 відображається з використанням реквізитів ПАТ «Укрпромтеплиця».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» діючи умисно за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у період з вересня 2017р. по червень 2018р. у податковій та бухгалтерській звітності здійснюють формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість, тим самим зменшуючи суми до сплати податкових зобов`язань, що призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом податкової звітності ПАТ «Укрпромтеплиця», яка міститься в інформаційно-аналітичних базах даних ДФС України та відповідає оригіналам податкових накладних, декларацій ПДВ, встановлено, що службові особи ПАТ «Укрпромтеплиця» у період вересня 2017р. по червень 2018р. відобразили нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають основному виду діяльності, у наступних підприємств: у ТОВ «Інтер-С Компані» (код 40880772) здійснює придбання мобільних телефонів марки «Nokia» та «SAMSUNG» на загальну суму 9,9 млн. грн.; у ТОВ «Бронкс-Трейд» (код 41383210) здійснює придбання «Велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 22,3 млн. грн.; у ТОВ «Чарівний світ іграшок» (код 40291453) здійснює придбання «Набори дитячої косметики «Модна дівчина», «велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 14,05 млн. грн.; у ТОВ «Тамп Сервіс» (код 40566160) здійснює придбання «Цукерки желейні», «шоколадні яйця», «Іграшки дитячі з гумми», «Іграшки пластмасові» тощо, на загальну суму 7,07 млн. грн.; у ТОВ «Укрінвест, ЛТД» (код 40060573 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно з синтетичних ниток» на загальну суму 4,9 млн. грн.; у ТОВ «ТК Укрпромторг» (код 40114707) здійснює придбання «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон» на загальну суму 13,19 млн. грн.; у ТОВ «Інвентпром» (код 40892767) здійснює придбання «Жувальні гумки», «Цукерки драже», «Вода ароматизована», «Цукерки», «Води мінеральні та газовані» тощо, на загальну суму 3,1 млн. грн.; у ТОВ «Бефініт Ком» (код 41571035 ) здійснює придбання «Рюкзаки з пвх», «Сумочки дамські», «Кеди дитячі», «Кеди підліткові», «Черевики жіночі» тощо на загальну суму 4,9 млн. грн.; у ТОВ «Алансфорд» (код 41628479) здійснює придбання «Іграшки дитячі: Ляльки», «Предмети ігрового вжитку у наборах», «Іграшки дитячі: Машинки», «Іграшки дитячі: Брязкальце», «Іграшки дитячі: Зброя» тощо, на загальну суму 14,1 млн. грн.; у ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549) здійснює придбання «автомобільний перетворювач напруги MYSTERY MAC-500», «провід електричний багатожильний, оснащений з`єднувальними пристроями, д. напр. 12В MYSTERY MAK 1.08», «автомагнiтола бездискова MYSTERY MAR-371UC», «активний сабвуфер автомобільний, вмонтований в корпус MYSTERY MBB-302A» тощо, на загальну суму 2,9 млн. грн.; у ТОВ «Брістоль-Красная» (код 37350005) здійснює придбання «консалтингові послуги з питань: поліпшення ключових показників бізнесу та підвищення прибуткового росту компанії», «Консалтингові послуги з питань: загального управлінського консалтингу» на загальну суму 1,8 млн. грн.

Крім того, у податковій звітності ПАТ «Укрпромтеплиця» відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей, придбання яких відображено у вказаних вище суб`єктів господарювання та відсутнє відображення у податковій та бухгалтерській звітності перебування (зберігання) придбаних вище ТМЦ на балансі підприємства та/або зберігання ТМЦ у власних чи орендованих приміщеннях.

Також встановлено, що невстановлені особи від імені ТОВ «Чарівний світ іграшок», ТОВ «ТК Укрпромторг», ТОВ «Інтер-С Компані», ТОВ «Тамп Сервіс», ТОВ «Бронкс-Трейд», ТОВ «Бефініт Ком», ТОВ «Укрінвест,ЛТД», ТОВ «Інвентпром», ТОВ «Містері Електронікс», ТОВ «Алансфорд», ТОВ «Брістоль-Красная» здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер тим самим сприяють ухиленню від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі ПАТ «Укрпромтеплиця».

В ході досудового розслідування, допитано голову правління ПАТ «Укрпромтеплиця» ОСОБА_4 , який своїми показами підтвердив, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтер-С Компані», ТОВ «Бронкс-Трейд», ТОВ «Чарівний світ іграшок», ТОВ «Тамп Сервіс», ТОВ «ТК Укрпромторг», ТОВ «Інвентпром», ТОВ «Бефініт Ком», ТОВ «Алансфорд», ТОВ «Брістоль-Красная» фактично відбулися. Проте, у ході допиту стало відомо, що ОСОБА_4 безпідставно відніс до суми податкового кредиту суми за товарно-матеріальні цінності, які фактично не були придбані. Під час взаємовідносин з ТОВ «Укрінвест,ЛТД», ТОВ «Містері Електронікс» замовлені товарно-матеріальні цінності до ПАТ «Укрпромтеплиця» не надійшли, хоча документально це було відображено.

Крім того, встановлено, що голова правління ПАТ «Укрпромтеплиця» ОСОБА_4 переслідуючи мету ухилення від сплати податків, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, перебуваючи на своєму робочому місці, переважно у денний час доби, у період з вересня 2017 року по травень 2018 року, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податків, безпідставно включив до складу податкового кредиту товариства у податкові декларації з ПДВ, суми по податковим накладним, виписаними службовими особами ТОВ «Укрінвест,ЛТД» та ТОВ «Містері Електронікс» хоча господарські взаємовідносини із вказаними товариствами фактично не відбулись.

Відповідно висновку аналітичного дослідження № 105/26-15-16-04-20/04414738 від 05.12.2018р. встановлено, що голова правління ПАТ «Укрпромтеплиця» ОСОБА_4 , безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати ПАТ «Укрпромтеплиця» по взаємовідносинам з ТОВ «Укрінвест,ЛТД» та ТОВ «Містері Електронікс», що призвело до несплати в державний бюджет податку на додану вартість у загальній сумі 1319 923 грн. за період з вересня 2017 року по травень 2018 року, що є значним розміром, які відобразив у податковій звітності за вказані періоди, поданої до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У зв`язку із з`ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, слідчий звернувся з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи, яку просить доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України, та поставити на їх вирішення питання: 1) Чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження від 05.12.2018р. № 105/26-15-16-04-20/04414738 в частині розміру сум ПДВ, які за даними перевірки неправомірно включені згідно ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738) до складу податкового кредиту на підставі податкових накладних, виписаних постачальниками ТОВ «Укрінвест,ЛТД» (код 40060573), ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549) на загальну суму 7919535 грн., в т.ч. ПДВ 1319923 грн.?

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надіслав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст.101КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст.242КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст.243КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст.244КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України провести судово-економічну експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим

Керуючись ст.ст.84,101,242-245,309,376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000039 від 25.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України провести судово-економічну експертизу в кримінальному провадженні № 32018100090000039 від 25.06.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити питання:

1) Чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження від 05.12.2018р. № 105/26-15-16-04-20/04414738 в частині розміру сум ПДВ, які за даними перевірки неправомірно включені згідно ПАТ «Укрпромтеплиця» (код 4414738) до складу податкового кредиту на підставі податкових накладних, виписаних постачальниками ТОВ «Укрінвест,ЛТД» (код 40060573), ТОВ «Містері Електронікс» (код 39912549) на загальну суму 7919535 грн., в т.ч. ПДВ 1319923 грн.?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385КК України за завідомо неправдивий висновок під час провадження досудового розслідування та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1