Ухвала

від 12.12.2013 по справі 234/16211/13-к

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 234/16211/13-к

Провадження № 1-кс/234/1200/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 грудня 2013 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Кравченко О.Ю., за участю секретаря Куліш О.С., слідчого СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1,

Розглянув клопотання слідчого СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні службових осіб ПрАТ Белокаменські вогнетриви .

Клопотання надійшло до суду 10.12.2013 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за №32013050390000084 від 12.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32013050390000084 від 12.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Слідчий СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, за таких обставин: в звітні податкові періоди 2011-2013 років службові особи ПрАТ Белокаменські вогнетриви (ЄДРПОУ 32131555), яке перебуває в якості платника податків на податковому обліку в Артемівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області та фактично здійснює господарську діяльність за адресою: Донецька область, м. Соледар, вул. Жовтнева, 96, здійснюючи виробництво та реалізацію вогнетривів, шляхом приховування від декларування повного обсягу реалізації готової продукції власного виробництва ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Даний факт був внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050390000084, визначена попередня правова кваліфікація за ч.1 ст.212 КК України.

14.11.2013 з метою з'ясування питань відповідності вимогам діючого законодавства фінансово-господарських операцій зазначеного платника податків, було винесено постанову про призначення та проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПрАТ Белокаменські вогнетриви з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування і сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період з 01.01.2011 по 30.09.2013. Проведення зазначеною перевірки доручалось фахівцям Артемівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області.

28.11.2013 розпочалась позапланова документальна перевірка фінансово-господарської діяльності підприємства ПрАТ Белокаменські вогнетриви за період з 01.01.2011 року по 30.09.2013 року.

У ході вищевказаної документальної перевірки, фахівцями Артемівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, встановлена наступна схема роботи ПрАТ Белокаменські вогнетриви : податкові зобов'язання та податковий кредит підприємства формують одні ті ж самі контрагенти, а саме ТОВ Укрвогнетрив (ЄДРПОУ 32723990), ТОВ Укртеплострой (ЄДРПОУ 35044443) та ТОВ Приват Капітал (ЄДРПОУ 38529491). Тобто, підприємство ПрАТ Белокаменські вогнетриви придбає матеріали, сировину, обладнання у вищезазначених підприємств, а у подальшому їм же і реалізує виготовлену продукцію.

Також під час проведення позапланової документальної перевірки було встановлено, що розрахункові рахунки ПрАТ Белокаменські вогнетриви арештовані, нові рахунки службовими особами підприємства у банківських установах не відкривались, розрахунки з постачальниками ТМЦ та покупцями виготовленої продукції відбуваються шляхом взаємозаліку, без використання безготівкових грошових коштів.

У ході подальшої перевірки встановлено, що заробітна плата робітникам підприємства виплачувалась за рахунок готівкових коштів, які надходили до каси ПрАТ Белокаменські вогнетриви від фізичних осіб за нібито реалізовану готову продукцію. Ідентифікувати зазначених покупців не надалось можливим.

03.12.2013 за №6865/10/05-02-22-02 на адресу СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області від Артемівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшов лист, щодо перешкоджання службовими особами та працівниками ПрАТ Белокаменські вогнетриви у проведенні позапланової документальної перевірки (не своєчасне надання документів до перевірки, надання їх не в повному обсязі тощо).

05.12.2013 за №7165/10/05-02-22-02 на адресу СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області від Артемівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшов лист, щодо не допуску фахівців вищезазначеного податкового органу до перевірки підприємства ПрАТ Белокаменські вогнетриви . Згідно акту Про відмову допуску посадових осіб для проведення перевірки №7165/10/05-02-22-02 від 05.12.2013, службою охорони та директором підприємства ПрАТ Белокаменські вогнетриви було відмовлено фахівцям Артемівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в допуску на території підприємства.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що бухгалтерські документи, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ Белокаменські вогнетриви мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб зазначеного підприємства.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оригінали цих документів перебувають у володінні службових осіб зазначених у клопотанні слідчого ПрАТ Белокаменські вогнетриви , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до оригіналів документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів слідчому СВФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, шляхом вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ПрАТ Белокаменські вогнетриви (ЄДРПОУ 32131555, Донецька область, м. Соледар, вул. Жовтнева, 96), які висвітлюють зміст та хронологію проведених фінансово-господарських операцій зазначеним підприємством за період з 01.01.2011 року по 30.09.2013 року, а саме до:

· журналів-ордерів по бухгалтерським рахункам: 20, 22, 23, 25, 26, 28, 92, 93;

· карток по забалансовим рахункам;

· прибуткових накладних;

· отриманих податкових накладних;

· актів виконаних робіт та відповідних договорів;

· договорів з постачальниками;

· видаткових накладних;

· виданих податкових накладних;

· договорів з покупцями;

· оборотно-сальдових відомостей;

· реєстрів отриманих податкових накладних;

· реєстрів виданих податкових накладних;

· платіжних доручень;

· рахунків-фактур;

· актів списання ТМЦ;

· розшифровок валових доходів;

· розшифровок валових витрат;

· актів взаємозаліку;

· товаротранспортних накладних;

· договорів з перевізниками;

· довіреностей;

· посадових інструкцій працівників;

· прибутково-касових ордерів;

· видатково-касових ордерів;

· розрахунків ліміту каси;

· авансових звітів з додатками;

· касових книг;

· вибуткових ордерів

· журналів обліку готової продукції;

· наказів про призначення та звільнення службових осіб.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_2