Постанова

від 04.02.2010 по справі 9-5-291/10

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральный районный суд г. Николаева

Дело № 9-5-291/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

04 февраля 2010г. судья Центрального районного суда г.Николаева Галагуза В.В., рассмотрев представление ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_1.,

       О проведении выемки,-

установил:

            В период с 11.06.2008г. по 18.06.2008г. специалистами Первомайской ОГНИ Николаевской области проведена не выездная документальная проверка соблюдений требований налогового законодательства по НДС в ходе отображения операций с ЧП «Агрозбут –2» (код ЭДРПОУ 35027547 г. Херсон, ул. Косовского 4/72) за февраль-март 2008г.. По результатам проверки составлен акт №2314/23/33530743 от 19.06.2008г., согласно которого с боку ООО «Биг Натс» было установлено нарушение налогового законодательства, а именно: п.п. 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97 – ВР от 03.04.1997г. и уменьшено сумму бюджетного возмещения НДСМ в сумме 60 203 грн..

Проведенной проверкой по вопросу правомерности заявленной к возмещению из бюджета сумм НДС установлено, что сумма бюджетного возмещения было сформирована по результатам с хозяйственных операций с ЧП «Агрозбуд -2». В ходе проверки установлено, что директор предприятия ООО «Биг-Натс» ОСОБА_2 провел по бухгалтерскому учету, с целью получения права на налоговый кредит по НДС, документы ЧП «Агрозбут –2», на приобретение ореха.

Согласно пояснений полученных от директора ЧП «Агрозбут –2» ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ЧП «Агрозбут – 2» никаких взаимоотношений с ООО «Биг – Натс» с момента регистрации не имело, данные лица никаких хозяйственных операций не осуществляли. Кроме того было установлено, что жители Ивановского р-на Херсонской области, фамилии которых указаны в справках выданных сельским советом о реализации ореха в адрес ЧП «Агрозбут – 2», никогда орех в адрес ЧП «Агрозбут – 2» не продавали.

Постановлением Хозяйственного суда Херсонской области по делу №16/271- АП-08 от 20.06.2008г. признаны не действительными уставные и регистрационные документы предприятия ЧП «Агрозбут -2», отменено гос. регистрацию предприятия с 04.04.2007г. т.е. с момента регистрации в органах с 04.04.07г.

Таким образом, директор предприятия ООО «Биг – Натс» ОСОБА_2, как ответственное лицо финансово – хозяйственную деятельность предприятия, путем предоставления неправдивых документов (заявки на получение бюджетного возмещения) и злоупотребления служебным положением, незаконно подал декларацию на бюджетное возмещение НДС в размере 60 203, однако бюджетное возмещение на расчетный счет в банке не получил, так как проведенной проверкой сума бюджетного возмещения уменьшена на указанную сумму в соответствии с выводами проверки Первомайской ОГНИ. По данному факту 9.04.2009 года заместителем начальника УСБУ Украины в Николаевской области возбуждено уголовное дело №109800017 по признакам ст. 15, ст. 191 ч.4 УК Украины.

Досудебным следствием выявлено, что предприятие ООО «Биг-Натс» имело взаимоотношение с предприятием ООО «АРМА ФАКТОРИНГ» (код 32487273), которое в финансово-хозяйственной деятельности  использовало расчетный счет, который открыт в ООО «Банк Богуслав» МФО 380322.

В представлении следователь просит дать разрешение на проведение выемки в ООО «Банк Богуслав» МФО 380322, г. Киев, ул. Нижнеюрьевская 81.

Изучив материалы дела, считаю, представление подлежит удовлетворению, так как в ООО «Банк Богуслав» МФО 380322, г. Киев, ул. Нижнеюрьевская 81, могут находиться документы, которые имеют значение для установления истины по делу.

руководствуясь  ст. 178УПК Украины, ст.ст. 60, 62

 Закона Украины «О  банках и банковской деятельности» суд, -

постановил:

представление о проведении выемки удовлетворить.

1.   1.     Провести выемку в ООО «Банк Богуслав» МФО 380322, г. Киев, ул. Нижнеюрьевская 81; следующих документов:

- данные о движении денежных средств ООО «АРМА ФАКТОРИНГ» (код 32487273) по текущему счету №265033000801  с указанием даты проведения, суммы и назначения платежа, корреспондирующего счета, наименования предприятия, банка (МФО) корреспондента, кода валюты платежа, за период с момента открытия текущего  счета и по сегодняшний день, с указанием остатка денежных средств на текущем счете на момент проведения выемки.

- оригиналов документов, подтверждающих списание денежных средств по вышеуказанному расчетному счету (платежные поручения, чеки, доверенности на право распоряжения счетом, заявки на получение денежных средств наличными); договора на расчетно-кассовое обслуживание, договора на обслуживание вексельных счетов, карточку с образцами подписей и оттиском печати; доверенностей.

- документов, которые находятся в деле по юридическому оформлению данного счета: заявление  об открытии текущего счета, свидетельство о  государственной регистрации юридического лица в органах исполнительной власти, копия соответствующим образом зарегистрированного уставного документа (устав, уставной договор, уставной акт, положение), справка о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, справка о взятии юридического лица на учет в органы государственной налоговой службы, справка Пенсионного фонда, свидетельство фонда социального страхования, приказ о назначении руководителем, договор банковского счета, договор об использовании системы «клиент-банк», клиент – Интернет-Банк», «телефонный банкинг», уведомления о взятии счета на учет органами ГНА, копия листов паспорта лица, которое открывает счет и его идентификационный номер.

Постановление обжалованию не подлежит.

                   Судья                                                                                                  Галагуза В.В.

Центральный районный суд г. Николаева

Дело № 9-5-290/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

04 февраля 2010г. судья Центрального районного суда г.Николаева Галагуза В.В., рассмотрев представление ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_1., согласованное с начальником СО УНМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_5

О проведении выемки,-

установил:

В период с 11.06.2008г. по 18.06.2008г. специалистами Первомайской ОГНИ Николаевской области проведена не выездная документальная проверка соблюдений требований налогового законодательства по НДС в ходе отображения операций с ЧП «Агрозбут –2» (код ЭДРПОУ 35027547 г. Херсон, ул. Косовского 4/72) за февраль-март 2008г.. По результатам проверки составлен акт №2314/23/33530743 от 19.06.2008г., согласно которого с боку ООО «Биг Натс» было установлено нарушение налогового законодательства, а именно: п.п. 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97 – ВР от 03.04.1997г. и уменьшено сумму бюджетного возмещения НДСМ в сумме 60 203 грн..

Проведенной проверкой по вопросу правомерности заявленной к возмещению из бюджета сумм НДС установлено, что сумма бюджетного возмещения было сформирована по результатам с хозяйственных операций с ЧП «Агрозбуд -2». В ходе проверки установлено, что директор предприятия ООО «Биг-Натс» ОСОБА_2 провел по бухгалтерскому учету, с целью получения права на налоговый кредит по НДС, документы ЧП «Агрозбут –2», на приобретение ореха.

Согласно пояснений полученных от директора ЧП «Агрозбут –2» ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ЧП «Агрозбут – 2» никаких взаимоотношений с ООО «Биг – Натс» с момента регистрации не имело, данные лица никаких хозяйственных операций не осуществляли. Кроме того было установлено, что жители Ивановского р-на Херсонской области, фамилии которых указаны в справках выданных сельским советом о реализации ореха в адрес ЧП «Агрозбут – 2», никогда орех в адрес ЧП «Агрозбут – 2» не продавали.

Постановлением Хозяйственного суда Херсонской области по делу №16/271- АП-08 от 20.06.2008г. признаны не действительными уставные и регистрационные документы предприятия ЧП «Агрозбут -2», отменено гос. регистрацию предприятия с 04.04.2007г. т.е. с момента регистрации в органах с 04.04.07г.

Таким образом, директор предприятия ООО «Биг – Натс» ОСОБА_2, как ответственное лицо финансово – хозяйственную деятельность предприятия, путем предоставления неправдивых документов (заявки на получение бюджетного возмещения) и злоупотребления служебным положением, незаконно подал декларацию на бюджетное возмещение НДС в размере 60 203, однако бюджетное возмещение на расчетный счет в банке не получил, так как проведенной проверкой сума бюджетного возмещения уменьшена на указанную сумму в соответствии с выводами проверки Первомайской ОГНИ. По данному факту 9.04.2009 года заместителем начальника УСБУ Украины в Николаевской области возбуждено уголовное дело №109800017 по признакам ст. 15, ст. 191 ч.4 УК Украины.

Досудебным следствием выявлено, что предприятие ООО «Биг-Натс» имело взаимоотношение с предприятием ООО «ОСОБА_6 Проект» (код 34772966), которое в финансово-хозяйственной деятельности  использовали расчетный счет, открытый в ФВАТ «КЕДИТПРОМБАНК» МФО 326007.

В представлении следователь просит дать разрешение на проведение выемки в ФВАТ «КЕДИТПРОМБАНК» МФО 326007 г. Николаев ул. Б. Морская 63;

Изучив материалы дела, считаю, представление подлежит удовлетворению, так как в ФВАТ «КЕДИТПРОМБАНК» МФО 326007 г. Николаев ул. Б. Морская 63, могут находиться документы, которые имеют значение для установления истины по делу.

руководствуясь  ст. 178УПК Украины, ст.ст. 60, 62

Закона Украины «О  банках и банковской деятельности» суд, -

постановил:

представление о проведении выемки удовлетворить.

Провести выемку в ФВАТ «КЕДИТПРОМБАНК» МФО 326007 г. Николаев ул. Б. Морская 63, следующих документов:

- данные о движении денежных средств ООО «ОСОБА_6 Проект» (код 34772966) по текущему счету №26000089780836, 26002088400836  с указанием даты проведения, суммы и назначения платежа, корреспондирующего счета, наименования предприятия, банка (МФО) корреспондента, кода валюты платежа, за период с момента открытия текущего счета и по сегодняшний день, с указанием остатка денежных средств на текущем  счете на момент проведения выемки.

- оригиналов документов, подтверждающих списание денежных средств по вышеуказанному текущему счету (платежные поручения, чеки, доверенности на право распоряжения счетом, заявки на получение денежных средств наличными); договора на расчетно-кассовое обслуживание, договора на обслуживание вексельных счетов, карточку с образцами подписей и оттиском печати; доверенностей.

- документов, которые находятся в деле по юридическому оформлению данного счета: заявление  об открытии текущего счета, свидетельство о  государственной регистрации юридического лица в органах исполнительной власти, копия соответствующим образом зарегистрированного уставного документа (устав, уставной договор, уставной акт, положение), справка о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, справка о взятии юридического лица на учет в органы государственной налоговой службы, справка Пенсионного фонда, свидетельство фонда социального страхования, приказ о назначении руководителем, договор банковского счета, договор об использовании системы «клиент-банк», клиент – Интернет-Банк», «телефонный банкинг», уведомления о взятии счета на учет органами ГНА, копия листов паспорта лица, которое открывает счет и его идентификационный номер.

Постановление обжалованию не подлежит.

                   Судья                                                                                                  Галагуза В.В.