Ухвала

від 03.01.2019 по справі 210/48/18

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/48/18

Провадження № 1-кс/210/41/19

"03" січня 2019 р. м. Кривий Ріг

Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні № 42017040000001454 від 09.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До Дзержинськогорайонного судум.Кривого РогуДніпропетровської області,звернувся прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_3 , з клопотанням у кримінальному провадженні № 42017040000001454, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2017 року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України,про наданнядозволу напроведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване наступним, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017040000001454 від 09.11.2017, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, які у змові з посадовими особами ряду приватних підприємств області сприяють ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді не надходження обов`язкових платежів.

Так, встановлено, що з відома та сприяння посадових осіб ГУ ДФС Дніпропетровської області на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) та ТОВ «НК Газсервіс» (код ЄДРПОУ 34062908): ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які розробили та впровадили незаконну схему щодо надання послуг з надання податкової вигоди третім особам та підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій, формуючи при цьому видимість законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки, оформлюючи відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції, що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів. В свою чергу, співробітники Державної фіскальної служби у Дніпропетровської області, використовуючи надані службові повноваження, здійснюють контроль та недопущення в подальшому позапланових перевірок щодо вказаних суб`єктів господарювання, за що систематично отримують від них неправомірну вигоду у вигляді проценту від конвертованих грошових коштів.

Так, ПП «Нафтатранссервіс» імпортовані паливно-мастильні матеріали (далі за текстом ППМ) реалізовує через власну мережу автозаправних станцій громадянам за готівку, у зв`язку з чим на підприємстві формуються значні грошові кошти у готівковій формі. Частина даних готівкових коштів використовується у злочинній схемі з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки, при цьому здійснюється безготівковий перерахунок грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП «Нафтатранссервіс», а останнім наявні готівкові грошові кошти, за виключенням відсотку у розмірі 5-10% за надані послуги (переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівку), передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки.

На підставі постанови від 14.03.2018 про призначення дослідження (лист від 14.03.2018 № 17/2-534-вих.18) відділом фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС України у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження від 11.04.2018 №12/04-36-16-02-10/30442560 фінансово-господарської діяльності ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2017 по 28.02.2018. Відповідно до цього аналітичного дослідження, зокрема, встановлено декларування ПП «Нафтатранссервіс» взаємовідносин з покупцем ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754).

В межах кримінального провадження листом за № 15/2-7412/1-вих.18 від 12.09.2018 прокуратурою Дніпропетровської області перед ГУ ДФС України у Дніпропетровській області ініційовано проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) за період з 01.01.2017 по 30.09.2018.

Відповідно до проведеного аналізу № 20/1602/39672754 від 16.11.2018 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та податкової інформації (на основі даних ІС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів» АІС «Податковий блок») встановлено, що за період з 01.01.2017 по 30.09.2018 ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) відображено операції з придбання товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів з ПП «Нафтатранссервіс» (код ЄДРПОУ 30442560) на суму 7348476 грн. (в т.ч. ПДВ 1224746 грн.).

Відповідно до рапорту о/у УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України ОСОБА_9 від 07.12.2018 встановлено, що ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) задіяна до створеної посадовими особами ПП «Нафтатранссервіс» злочинної схеми з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки. Згідно встановлених відомостей, ТОВ «Промремонттехнологія» створено як підприємство для проведення ведення напівлегальної фінансово-господарської діяльності, в тому числі для використання при проведенні транзитних безтоварних операцій. Дане підприємство частково використовується для проведення операцій, що не спрямовані на здійснення реальної підприємницької діяльності, а направлених на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та діяльності, яка може бути пов`язаною із здійсненням фінансових операцій з метою відмивання (легалізації) отриманих доходів.

В ході проведення оперативних заходів у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що до вказаної злочинної схеми та безпосередньо до діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» залучені ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , та ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , які, використовуючи розрахункові рахунки ТОВ «Промремонттехнологія» організували незаконну схему з ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки. Дана схема полягає в тому, що підприємства реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків та конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку проводять перерахунок грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Промремонттехнологія» нібито за придбання паливно-мастильних матеріалів, а ТОВ «Промремонттехнологія», в свою чергу, перераховує отримані грошові кошти на розрахункові рахунки ПП «Нафтатранссервіс» нібито за придбання паливно-мастильних матеріалів, що супроводжується документальним прикриттям, тобто складаються фіктивні документи. В подальшому фактичне постачання паливно мастильних матеріалів не проводиться, а посадові особи ПП «Нафтатранссервіс», використовуючи наявні готівкові кошти, які утворилися від роздрібної реалізації нафтопродуктів на власних та орендованих АЗС бренду «НТС», передають ОСОБА_10 та/або, ОСОБА_11 , та/або ОСОБА_12 готівкою грошові кошти в розмірі перерахованих за виключенням відсотку у розмірі 9 % за надані послуги (конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку). В подальшому ОСОБА_10 та/або ОСОБА_11 , та/або ОСОБА_12 отримані грошові кошти передають представникові підприємства реального сектору економіки за виключенням відсотку у розмірі 3 % за надані послуги (конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку).

Також встановлено, що ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 та ОСОБА_14 окремо розробили схему конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, використовуючи розрахункові рахунки ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125), яка полягає у проведені безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки та надає можливість ухилення від сплати податків і конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Так, підприємства реального сектору економіки проводять перерахунок грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Промремонттехнологія» та/або ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» нібито за придбання паливно-мастильних матеріалів. В свою чергу, ТОВ «Промремонттехнологія» та/або ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС», відповідно до раніш укладених договорів, використовуючи вказані кошти, здійснює придбання паливних талонів у ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» (код ЄДРПОУ 33680859), ПП «ОККО Бізнес контакт» (код ЄДРПОУ 33614922), ТОВ «Лівайн Торг» (код ЄДРПОУ 41449359) та ФОП ОСОБА_15 (код ІПН НОМЕР_1 ), а в подальшому задіяні у вказаній схемі ОСОБА_13 та ОСОБА_14 через невстановлених осіб придбані паливні талони реалізовують за готівку у роздріб шляхом розповсюдження інформації через створені групи в месенджерах «Viber» і «Whats App» щодо їх реалізації, що дає можливість накопичувати необліковану готівку. Після чого, ОСОБА_10 та/або ОСОБА_11 , та/або ОСОБА_12 вказані грошові кошти передають представникові підприємства реального сектору економіки за виключенням відсотку у розмірі 12 % за надані послуги (конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку).

Окрім вище викладеного встановлено, що ОСОБА_11 проживає за адресою: АДРЕСА_1 за вказаною адресою можуть зберігатися чорнові записи, первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ «Промремонттехнологія» та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС», якими супроводжується прикриття незаконної діяльності щодо надання послуг з конвертації грошових коштів підприємствам реального сектору економіки, комп`ютерна техніка, яка містить сліди використання у незаконній господарській діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, паливні талони, які задіяні у незаконній схемі ухилення від сплати податків та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність вищевказаної групи осіб.

У відповідності до архівної справи, станом на 31.12.2012 право власності на об`єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , належить ОСОБА_4 .

Для всебічного та повного проведення досудового розслідування, встановлення осіб, залучених до скоєння триваючого кримінального правопорушення, проведення судово-бухгалтерської та судово-економічної експертиз у кримінальному провадженні першочергове значення мають печатки, штампи та факсиміле, що не відносяться до діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125), а також первинні документи господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові картки та виписки з банківських рахунків, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, паливні талони, що задіяні у злочинній схемі, та інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій та мають значення для кримінального провадження.

У судовому засіданні прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 , просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши доводи прокурора другоговідділу процесуальногокерівництва управлінняпроцесуального керівництвау кримінальнихпровадженнях слідчихрегіональної прокуратуриДніпропетровської області та дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає частковому задоволенню.

Згідно з ч.1 та ч.2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 , згідно зібраних в ході досудового розслідування відомостей, можуть перебувати предмети та документи, що мають доказове значення для встановлення істини та всіх обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими прокурор другоговідділу процесуальногокерівництва управлінняпроцесуального керівництвау кримінальнихпровадженнях слідчихрегіональної прокуратуриДніпропетровської області обґрунтовує доводи клопотання, а також наявні в кримінальному провадженні докази, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України, прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають доказове значення для досудового розслідування; відомості які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

В наданихматеріалах містятьсядостатньо підставвважати,що ужитловому приміщенніза адресою: АДРЕСА_1 ,що направі приватноївласності належить ОСОБА_4 , можуть знаходитись предмети і документи, зазначені в клопотанні, і які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: печатки, штампи та факсиміле, що не відносяться до діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125), а також первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові картки та виписки з банківських рахунків, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, паливні талони, що задіяні у злочинній схемі..

Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині вилучення "інших предметів та документів", оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню.

Слідчий суддя зауважує, що чітке визначення речей, для виявлення яких надається дозвіл на обшук, має істотне значення для забезпечення гарантій при проведенні обшуку. Так, відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, вважаються тимчасово вилученим майном. Згідно з ч. 5 ст. 171 КПК клопотання про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подане не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуте особі, у якої воно було вилучене.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №42017040000001454 від 09.11.2017 року, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, щодо проведення обшуку з метою, виявлення та вилучення печаток, штампів та факсиміле, що не відносяться до діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125), а також первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові картки та виписки з банківських рахунків, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, паливні талони, що задіяні у злочинній схемі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 236, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому, прокурору у кримінальному провадженні, іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів та оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого або прокурора відповідно до вимог КПК України на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення печаток, штампів та факсиміле, що не відносяться до діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125), а також первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промремонттехнологія» (код ЄДРПОУ 39672754) та ТОВ «ТІТАН-ЕКСПАТРАНС» (код ЄДРПОУ 39676125) за період з 03.03.2015 по 30.09.2018, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові картки та виписки з банківських рахунків, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, паливні талони, що задіяні у злочинній схемі.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали складений 08 січня 2019 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1