Ухвала

від 04.01.2019 по справі 569/259/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/259/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області майора поліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділення СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області майор поліції ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного здійснення діяльності ТОВ «Західсервіс» м. Рівне, вулиця Кавказька, будинок, 9а, офіс 101.

В обґрунтування клопотання вказує,що в провадженні СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування за №12018180010001361 від 05.03.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 05.03.2018 року до СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області від ГУ ДФС у Рівненській області надійшло повідомлення про виявлення кримінального правопорушення. Так, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області проведено відпрацювання з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Бізком» (код ЄДРПОУ 39678630, податкова адреса: м. Рівне, вул. Відінська, буд. 39 оф. 210).

ТОВ «Бізком» перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівне ГУ ДФС у Рівненській області. Основним видом діяльності діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими харчовими продуктами.

За період відпрацювання відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності був директор (одноосібний засновник) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ), який призначений на посаду 03 травня 2017 року.

За результатами проведеного відпрацювання встановлено факти невідповідності кількості придбаних та реалізованих товарів ТОВ «Бізком» за травень 2017 року січень 2018 року, що може свідчити про безтоварність вказаних господарських операцій або здійснення авансових розрахунків за майбутню поставку таких товарно-матеріальних цінностей.

Вищеописана інформація підтверджується результатами опрацювання узагальненої податкової інформації щодо ТОВ «Бізком» за №1028/7/17-00-12-01-9 від 28.02.2018 р., зібраної ГУ ДФС у Рівненській області за звітний період травень 2017 року січень 2018 року.

Загальна сума по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ «Бізком» в період травень 2017 року січень 2018 року становить:

- щодо придбання ТМЦ 110149 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 18358 тис. грн.);

- щодо реалізації ТМЦ 106348 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 17724 тис. грн.).

За даними АІС «Податковий блок» встановлено, ТОВ «Бізком» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м._Рівному ГУДФС уРівненській області;основний виддіяльності «діяльність посередниківу торгівліпаливом,рудами,металами тапромисловими харчовимиречовинами»;податкова адресапідприємства:м.Рівне,вул. Відінська, буд. 39, оф. 210).

За результатами проведеного відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» встановлено факти невідповідності кількості придбаних та реалізованих товарів підприємством за травень 2017 року січень 2018 року, тобто перевищення обсягів реалізованих товарних позицій над обсягами придбаних.

Діяльність ТОВ «Бізком» направлена на неправомірне формування податкової «вигоди» податкового кредиту з ПДВ для підприємств-покупців по ланцюгу постачання товарів (робіт та послуг), шляхом документального оформлення в обліках підприємства ніби-то здійснення значного обсягу господарських операцій щодо реалізації товарів (без фактичного їхнього постачання), при цьому не маючи наявного трудового ресурсу, власних або орендованих складських приміщень, угод зберігання ТМЦ, власних чи орендованих фондів, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Причетними до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» є:

- ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 ), з 03 травня 2017 року є директором ТОВ «Бізком». ОСОБА_5 одноосібно підписує усю податкову звітність підприємства, а також податкові накладні, які реєструються в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних». ОСОБА_5 повністю підконтрольний (підпорядкований) ОСОБА_6 і виконує роль «номінального» керівника ТОВ «Бізком»;

- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ; РНОКПП НОМЕР_2 ; уродженець м. Дубно, Рівненської області; зареєстрований: АДРЕСА_2 ) являється «фактичним» власником ТОВ «Бізком». ОСОБА_6 здійснює усі дії пов`язані із фактичним веденням ТОВ «Бізком» фінансово-господарської діяльності (управління підприємством, пошуком контрагентів, прийомом та звільненням працівників). Тобто ОСОБА_6 є фактичним керівником ТОВ «Бізком».

Крім цього встановлено, що ОСОБА_6 підконтрольний інший суб`єкт господарювання, а саме:

- ТОВ «Західсервіс» (код ЄДРПОУ 35749943; податкова адреса: м. Рівне, вул. Кавказька, буд. 9-А, офіс 101; перебуває на податковому обліку у ДПІ у м._Рівному ГУ ДФС у Рівненській області, основний вид діяльності «оптова торгівля хімічними продуктами». Директор ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Вказане підприємство підконтрольне ОСОБА_6 через засновника ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ; РНОКПП НОМЕР_4 ; уродженець м. Дубно, Рівненської області; зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_3 ; з 09 листопада 2017 року засновник ТОВ «Західсервіс»). ОСОБА_8 повністю підконтрольний (підпорядкований) ОСОБА_6 , є його племінником і виконує роль «номінального» засновника ТОВ «Західсервіс».

Проведеним відпрацюванням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» за травень 2017 року січень 2018 року та ТОВ «Західсервіс» за грудень 2017 лютий 2018 року встановлено, що діяльність вказаних товариств спрямована на неправомірне формування податкової вигоди для підприємств-покупців товарів від ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс», відображення в податковому обліку «безтоварних» господарських операцій по ніби-то реалізації товарів та маніпулюванням показниками податкової звітності. Крім цього встановлено, що у січні 2018 року прослідковується спад активної діяльності ТОВ «Бізком», на противагу чому починає активно «працювати» ТОВ «Західсервіс».

Також встановлено, що податкова звітність та податкові накладні ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» подаються до податкових органів, реєструються в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» із однієї ІР-адреси ( НОМЕР_5 ), що вказує на одне місце ведення бухгалтерії вказаних СГД при різни податкових адресах: вул. Відінська, буд. 39 та вул. Кавказька, буд. 9-А у м._Рівному відповідно.

Проведеним аналізом господарської діяльності ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» встановлено:

- вказані підприємства купують однотипну продукцію (цукор, цемент, щебінь, олива індустріальна, паливо-мастильні матеріали, металопластикові контрукції, мінеральні та хімічні добрива, інші) в основній частині у одних і тих же постачальників, а саме: ТОВ «Прод-Експо» (код ЄДРПОУ 39870085), ТОВ «Агролюкс-ЄС» (код ЄДРПОУ 40214143) та інших.

- ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» проводять «сумнівні» фінансово-господарських операцій щодо купівлі-продажу товарів (цукру, гречки, рису, добрив, тощо) одне в одного з метою накопичення податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Західсервіс» та подальшого його формування для ряду інших суб`єктів господарювання реального сектору економіки;

Тобто, виходячи з викладеного, ОСОБА_6 є «реальним» або «фактичним» керівником вищевказаних суб`єктів господарювання, а службові особи даних СГД, а саме: ОСОБА_5 та ОСОБА_8 є лише «номінальними» керівниками, які повністю підпорядковані (підконтрольні) ОСОБА_6 і займають посади директора та засновника відповідно для убезпечення ОСОБА_6 від відповідальності за порушення норм податкового законодавства в ході здійснення ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи те, що діяльність ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» має однотипний характер, вказані підприємства підконтрольні одній особі - ОСОБА_6 , підприємства постачальники та покупців в основній частині співпадають, податкова звітність ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» подається з однієї ІР-адреси (одного місця), можна зробити висновок, що ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» є інструментами «транзитно-конвертаційної» групи, діяльність якої спрямована на мінімізацію податкових навантажень для підприємств-покупців, тобто «вигодонабувачів», шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток підприємств.

Проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс», технічні засоби збереження інформації, чорнові записи та комп`ютерна техніка, які можуть свідчити про вчинення злочину направленого на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 та іншими особами причетними до вчинення кримінального правопорушення, можуть знаходитись за адресами:

- м. Рівне, вул. Кавказька, буд. 9а, офіс 101 податкова адреса ТОВ «Західсервіс», за якою в ході неодноразових виходів було встановлено «номінального» та «фактичного» директора ТОВ «Бізком» - ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ;

- АДРЕСА_4 адреса фактичного проживання директора ТОВ «Бізком» ОСОБА_5

- АДРЕСА_5 адреса проживання фактичного директора ТОВ «Західсервіс» та ТОВ «Бізком» ОСОБА_6 .

Згідно безкоштовного запиту з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником офісу №101, що знаходиться за адресою: м. Рівне вул. Кавказька, 9а є територіальна громада міста Рівного в особі Рівненської міської ради.

Слідчий також вказує, що є усі підстави вважати, що за адресою фактичного здійснення діяльності у офісному приміщенні ТОВ «Західсервіс»: м. Рівне, вул. Кавказька, буд. 9а, офіс 101, знаходяться документи, що мають відношення до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до інформаційної довідки з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: м. Рівне, вулиця Кавказька,будинок,9а,офіс 101 власником зазначеної нерухомості являється територіальна громада міста Рівного в особі Рівненської міської ради.

Вилучена під час обшуку речі та предмети можуть бути використана як доказ у ході досудового розслідування та судового розгляду. Отримати доступу до вищевказаних речей та предметів органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом їх витребування відповідно до ст. 93 КПК України, або за допомогою слідчих дій, передбачених КПК України, неможливо, окрім як на підставі ухвали слідчого судді про дозвіл на проведення обшуку, оскільки це є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, тому виникла необхідність щодо проведення обшуку.

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав клопотання просив його задоволити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СВ Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування за №12018180010001361 від 05.03.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст.366 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Згідно п.6 статті 234 КПК України клопотання про дозвіл на проведення обшуку повинно містити відомості про особу, у фактичному володінні якої знаходиться приміщення. Вказані відомості можна встановити, не інакше, як наданням відповідного письмового запиту власнику приміщення. Однак вказані дії можуть призвести до витоку інформації щодо проведення працівниками поліції заходів по документуванню протиправної діяльності.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» має однотипний характер, вказані підприємства підконтрольні одній особі - ОСОБА_6 , підприємства постачальники та покупців в основній частині співпадають, податкова звітність ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» подається з однієї ІР-адреси (одного місця), можна зробити висновок, що ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс» є інструментами «транзитно-конвертаційної» групи, діяльність якої спрямована на мінімізацію податкових навантажень для підприємств-покупців, тобто «вигодонабувачів», шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток підприємств.

Проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізком» та ТОВ «Західсервіс», технічні засоби збереження інформації, чорнові записи та комп`ютерна техніка, які можуть свідчити про вчинення злочину направленого на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 та іншими особами причетними до вчинення кримінального правопорушення, можуть знаходитись за адресою м. Рівне, вул. Кавказька, 9а, офіс 101.

Оцінюючи доводи слідчого, дослідивши надані матеріали, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, відшукання речей та документів, зокрема: документи щодо проведених протягом 2017-2018 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» та іншими учасниками, які маютьзначення длявстановлення істиниу справіі можутьбути доказамипід чассудового розгляду,суд вважаєїх достатнімидля наданнядозволу напроведення обшуку за адресою фактичного здійснення діяльності ТОВ «Західсервіс» м. Рівне, вулиця Кавказька,будинок,9а,офіс 101.

Факт ймовірного зберігання за вищевказаною адресою документів та речей підтверджується зібраними органом досудового розслідування матеріалами кримінального провадження, оперативно-розшуковими заходами.

Вказані дії можна провести, не інакше, як проведенням обшуку, оскільки надання письмового запиту власнику приміщення щодо надання вищевказаного майна неможливе та може призвести до витоку інформації щодо проведення працівниками поліції заходів по документуванню протиправної діяльності.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.223, 234 - 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою фактичного здійснення діяльності ТОВ «Західсервіс» м. Рівне, вулиця Кавказька, будинок, 9а, офіс 101, з метою відшукання та виявлення документів, щодо проведених протягом 2017-2018 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» та іншими учасниками, а саме договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, які свідчать, можуть свідчити, про фактичну реалізацію товарів ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» для громадян, суб`єктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчать про внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів особами ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком» на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Західсервіс», ТОВ «Бізком», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі та свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1