Постанова

від 20.12.2018 по справі 760/19132/18

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа 760/19132/18 Головуючий у I-й інстанції - Коробенко С.В.

Провадження № 33/824/1402/2018 Суддя-доповідач - Полосенко В.С.

Категорія ст.483 МК України

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2018року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Полосенко В.С., за участю: особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, його представників ОСОБА_4 та ОСОБА_5, представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 19 жовтня 2018 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу 0354/10000/18 про порушення митних правил від 23 червня 2018 року вбачається, що 04.03.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Рава-Руська-Хребенне м/п Рава-Руська ) із території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584 ) переміщено товар - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , загальною вагою брутто - 23 801,31 кг, загальною вагою нетто - 21 387,3 кг, загальною вартістю - 30 007,26 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.03.2017 № UA100000/2017/812932 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 02.03.2017 № U/170302002, книжки МДП від 02.03.2017 № UX.77582152 та інвойсу від 27.02.2017 № WPL3000150134.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС,

зазначені товари - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , були заявлені декларантом ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584) - гр. ОСОБА_3 на митному посту Західний за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 10.02.2017 № LV80506, укладений між компанією INTERSTRADE SOLUTIONS LLP (372 Old Street, Suite 1, London, UK) та ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (Україна) в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_3, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Республіки Польща товару - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , одержувачем якого виступало ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584), Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит від 15.11.2017 № 19437/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.04.2018

№ 12764/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Республіки Польща.

У своєму листі від 16.01.2018 року № 0201- ZCMP.541.100.2018.2.RM, митні органи Республіки Польща інформували про те, що згідно наявної у них інформації, вищезазначені товари оформлено в експортній процедурі за митними деклараціями MRN від 02.03.2017 №№ 17PL445010E0160332 та 17PL445010E0160381.

У зв'язку із тим, що експортна декларація № 17PL445010E0160381 містить дані щодо отримувача товару, вагою 3 301 кг, - компанії із Гонконгу, то відповідно до законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не можуть надати копію вказаної декларації.

При цьому, до своєї відповіді, митними органами Республіки Польща додано копію витягу із митної системи транзиту NCTS та копію MRN від 02.03.2017

№ 17PL445010E0160332.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, збірний вантаж - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби у вантажному автомобілі НОМЕР_1/НОМЕР_2 загальною вагою брутто - 23 801,31 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП ( Carnet TIR) № UX.77582152 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було завершено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортними митними деклараціями MRN від 02.03.2017 №№ 17 PL445010E0160332, 17PL445010E0160381 та інформація про які зазначена в витязі митної системи транзиту NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації

MRN № 17PL445010E0160332, із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_9 (м. Київ), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2, відправлено товари лакофарбові матеріали, розчинники загальною вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто-20 200 кг. При цьому, в графі 22 валюта та загальна сума рахунком вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 99 412,30 євро.

Згідно графи 4 місце та дата завантаження CMR № U/170302002, яка є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказаний товар в автомобіль р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 завантажено в місті Прушкув, Польща (Pruszkow, Poland).

Тобто, вказаний товар відправлено із території Республіки Польща, де він і був задекларований в митному режимі експорт , згідно із надісланою митними органами РеспублікиПольща митною декларацією.

Відповідно до п. 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Таким чином, товар - лакофарбові матеріали, розчинники загальною вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто-20200 кг, експорт якого здійснено із території Республіки Польща за вищезазначеною експортною митною декларацією MRN № 17 PL445010E0160332, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.77582152 у складі консолідованого вантажу, за загальним найменуванням відповідає частині товару із загальної кількості вагою брутто - 23 801,31 кг, митне оформлення якого було здійснено ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584) в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535, а саме товарам №№ 1, 2, 3.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, ваги нетто та фактурної вартості цих товарів, яка згідно інвойсу від 27.02.2017 № WPL3000150134, виставленого компанією INTERSTRADE SOLUTIONS LLP (372 Old Street, Suite 1, London, UK) до ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584), на товари № 1, 2, 3 митної декларації, та який було подано до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, становить - 23 670,82 доларів США (USD), а відповідно до експортної декларації MRN № 17PL445010E0160332 копію якої наслали митні органи Республіки Польща, фактурна вартість вказаного товару становить - 99 412,30 євро.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари лакофарбові матеріали, розчинники , вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто- 20 200 кг, фактурною вартістю - 99 412,30 євро (вказаною в експортній митній декларації MRN № 17PL445010E0160332), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.03.2017) складає - 2 831 641,06 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою судді закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3 в зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.483 Митного кодексу .

На вказану постанову представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та винести нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2831 641,06 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість. Зазначає, що директор ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ ОСОБА_3 за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і в силу свої службових обов'язків, відповідає за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, в тому числі з питань митної справи, відповідає за фінансово господарську діяльність підприємства, а також зобов'язаний надавати достовірні та правдиві документи, необхідні для митного оформлення товарів. Вказує, що дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості. Вважає, що в діях ОСОБА_3 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вислухавши доповідь судді, пояснення представників Київської міської митниці ДФС в підтримку поданої апеляційної скарги, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та її представника, які вважають рішення суду законним та обґрунтованим, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

За змістом ст. 489 Митного кодексу України при розгляді справи про порушення митних правил повинно бути з'ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вважаю, що при винесенні постановисудом першої інстанції вказаних вимог закону не дотримано.

Як вбачається з матеріалів справи, через митний кордон України із території Республіки Польща на адресу ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584 ) переміщено товар - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , загальною вагою брутто - 23 801,31 кг , загальною вагою нетто - 21 387,3 кг , загальною вартістю - 30 007,26 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.03.2017 № UA100000/2017/812932 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 02.03.2017 № U/170302002, книжки МДП від 02.03.2017 № UX.77582152 та інвойсу від 27.02.2017 № WPL3000150134.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС,

зазначені товари - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , були заявлені декларантом ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584) - гр. ОСОБА_3 на митному посту Західний за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535 .

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України із території Республіки Польща товару - лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби , одержувачем якого виступало ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ , Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит від 15.11.2017 № 19437/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Республіки Польща.

В подальшому листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.04.2018 № 12764/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Республіки Польща.

У своєму листі від 16.01.2018 року № 0201- ZCMP.541.100.2018.2.RM, митні органи Республіки Польща інформували про те, що згідно наявної у них інформації, вищезазначені товари оформлено в експортній процедурі за митними деклараціями MRN від 02.03.2017 №№ 17PL445010E0160332 та 17PL445010E0160381.

У зв'язку із тим, що експортна декларація № 17PL445010E0160381 містить дані щодо отримувача товару, вагою 3 301 кг, - компанії із Гонконгу, то відповідно до законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не можуть надати копію вказаної декларації.

При цьому, до своєї відповіді, митними органами Республіки Польща додано копію витягу із митної системи транзиту NCTS та копію MRN від 02.03.2017

№ 17PL445010E0160332.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації

MRN № 17PL445010E0160332, із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_9 (м. Київ), відправлено товари лакофарбові матеріали, розчинники загальною вагою брутто - 20 500 кг , вагою нетто - 20 200 кг . При цьому, в графі 22 валюта та загальна сума рахунком вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 99 412,30 євро .

Згідно графи 4 місце та дата завантаження CMR № U/170302002, яка є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказаний товар в автомобіль р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 завантажено в місті Прушкув, Польща (Pruszkow, Poland).

Тобто, вказаний товар відправлено із території Республіки Польща, де він і був задекларований в митному режимі експорт , згідно із надісланою митними органами РеспублікиПольща митною декларацією.

Відповідно до п. 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Таким чином, товар - лакофарбові матеріали, розчинники загальною вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто-20200 кг, експорт якого здійснено із території Республіки Польща за вищезазначеною експортною митною декларацією MRN № 17 PL445010E0160332, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.77582152 у складі консолідованого вантажу, за загальним найменуванням відповідає частині товару із загальної кількості вагою брутто - 23 801,31 кг, митне оформлення якого було здійснено ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584) в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, ваги нетто та фактурної вартості цих товарів, яка згідно інвойсу від 27.02.2017 № WPL3000150134, виставленого компанією INTERSTRADE SOLUTIONS LLP (372 Old Street, Suite 1, London, UK) до ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ (код ЄДРПОУ 40708584), на товари № 1, 2, 3 митної декларації, та який було подано до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, становить - 23 670,82 доларів США (USD), а відповідно до експортної декларації MRN № 17PL445010E0160332 копію якої надіслали митні органи Республіки Польща, фактурна вартість вказаного товару становить - 99 412,30 євро.

Відповідно до листа Головного управління регіональної статистики у м. Києві від 29.05.2018 року № 12.2-22/124, на момент переміщення та митного оформлення товарів, керівником ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ був гр. ОСОБА_3

За таких обставин, висновок суду першої інстанції про те, що гр. ОСОБА_3 не має жодного відношення до партії товару, яка поставлялась на адресу ТОВ ПРАЙД ІНДАСТРІ не ґрунтується на матеріалах справи.

Враховуючи наведене та за наявності у матеріалах справи суперечливих доказів щодо вартості та ваги товарів, а також осіб, дії яких були спрямовані на переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, апеляційний суд позбавлений можливості перевірити доводи, викладені в апеляційній скарзі представника Київської міської митниці ДФС.

За таких обставин, інформація щодо вартості та ваги товарів, а також конкретних дій осіб щодо надання недостовірних доказів для митного оформлення товарів має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст.508 МК України.

Враховуючи викладене, приходжу до висновку, що постанова суду не може визнаватися законною та обґрунтованою та підлягає скасуванню, а матеріали справи направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС задовольнити частково.

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 19 жовтня 2018 року щодо ОСОБА_3 скасувати, аматеріали направити до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко