Ухвала

від 11.01.2019 по справі 642/153/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

11.01.2019

Справа №642/153/19

Провадження №1-кс/642/118/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м.Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , заступника начальникавідділу РКПСУ ФРОВПП ДФСполковника податковоїміліції ОСОБА_3 розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016100110000156 від 23.06.2016 року старшим слідчим з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про проведення обшуку нежитлового приміщення.

З клопотання та додатків до нього вбачається, що Шостим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000156 від 23.06.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ «СФС Трейд» (код

ЄДРПОУ 39548253) ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , в період часу з 01.12.2015 по 30.04.2016 під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій по реалізації насіння соняшника, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, чим нанесено збитки державі шляхом заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в розмірі 40622094 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_5 ) діючи умисно, протиправно та повторно окрім ТОВ «СФС-Трейд» створили/придбали ТОВ «Прометей МВ» (код ЄДРПОУ 38802585), ТОВ «Імперія Експо» (код ЄДРПОУ 40380747), ТОВ «Систем ГТС» (код ЄДРПОУ 41003673), ТОВ «Корсо Юниверс» (код ЄДРПОУ 41149086), ТОВ «Веткар» (код ЄДРПОУ 41159529), ТОВ «Лідер Промопт» (код ЄДРПОУ 40929723), ТОВ «Аладар Актив» (код ЄДРПОУ 40871642), ТОВ «Есколенд» (код ЄДРПОУ 41124962), ТОВ «Призма Трейд» (код ЄДРПОУ 41149167), ТОВ «Аленсо Стайл» (код ЄДРПОУ 40631680), ТОВ «Толлінг» (код ЄДРПОУ 40102199), ПП «Соннор» (код ЄДРПОУ 33520232), ТОВ «Вікстер» (код ЄДРПОУ 40369770), ТОВ «Профіт Стайл» (код ЄДРПОУ 38205412), ПП «Теравет-Україна» (код ЄДРПОУ 33615114), ТОВ «Щедрі Лани Кіровоградщини» (код ЄДРПОУ 41130232), ТОВ «Фортплюс» (код ЄДРПОУ 40929634), ТОВ «Хоккер Миколаїв» (код ЄДРПОУ 37697410), ТОВ «Капіталінвестмент» (код ЄДРПОУ 41498610), ТОВ «Агрорезультат» (код ЄДРПОУ 41494511) з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної із закупівлею та в подальшому реалізацією с/г продукції без відображення даного в податковій звітності.

Тобто, згідно отриманої та перевіреної в установленому законом порядку інформації встановлено групу осіб (мешканців м. Кропивницький) якими розроблено та впроваджено схему ухилення від сплати податків шляхом не відображення в податковій звітності реальних обсягів операцій проведених підконтрольними (заздалегідь зареєстрованими/придбаними) СГД.

Згідно вказаної схеми здійснюється закупівля сільськогосподарської продукції у фермерських господарствах, виробників сільськогосподарської продукції та у посередників не платників ПДВ, без відповідного документального оформлення операцій, за не обліковані готівкові кошти. При цьому обсяги придбаної та в подальшому реалізованої сільськогосподарської продукції та обсяги коштів проведених через розрахункові рахунки підконтрольних СГД не відображаються в податковій звітності підприємств (більшість СГД податкову звітність не подають взагалі).

Поряд з цим, згідно отриманої оперативної інформації встановлено, що ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_6 ), зареєстрований за адресою:

АДРЕСА_1 перебуває на податковому обліку у Новоукраїнській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (Компаніївське відділення). Основний вид діяльності оптова торгівля сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Вказана особа організувала та контролює схему по ухиленню від сплати податків, яка полягає у наступному: використовуючи реєстрацію в якості

ФОП ОСОБА_13 в період 2016-2018 років, через підконтрольних осіб здійснює закупівлю СГ продукції за готівкові кошти на території Кіровоградської області. В подальшому, придбана СГ продукція, з метою експорту реалізується в адресу олійно-жирових комбінатів та зернотрейдерів за готівкові кошти, без належного документального оформлення, в тому числі і в адресу ТОВ «СФС Трейд». Річний обсяг реалізованої СГ продукції становить близько 4 тисяч тонн, що в грошовому еквіваленті за цінами «насіння соняшника» на внутрішньому ринку України на сьогодні становить понад 42000000 грн.

В ході аналізу баз даних АІС «Податковий Блок», згідно податкової звітності, річний обсяг ФОП ОСОБА_13 не перевищує 200000 грн.

Проведеними слідчо-розшуковими заходами встановлено, що

ФОП ОСОБА_13 разом із колегою ОСОБА_14 , який для господарської діяльності використовує ФГ « ОСОБА_14 » (код 34336517) в межах Компаніївської селищної ради Кіровоградської області використовують складське приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_2 в яких і зберігається СГ продукція.

У вказаному вище складському приміщенні ОСОБА_13 разом із ОСОБА_14 зберігає не обліковану СГ продукцію, яку попередньо закупляють за готівкові кошти у селян на території Кіровоградської області.

У зв`язку з вище викладеним, для пошуку і фіксації, а також перевірки вже отриманих під час досудового розслідування відомостей та фактів вчинення злочину, виявлення документів, які складаються в результаті здійснення безтоварних фінансово господарських операцій, які самостійно та в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для документування злочину та доказування всіх обставин його вчинення, відшукання чорнових записів, що свідчать про закупівлю СГ продукції за готівкові кошти, а також відшукання не облікованої СГ продукції виникла необхідність, у проведенні обшуку у нежитлових (складських) приміщеннях розташованих за адресою:

АДРЕСА_2 .

Згідно з державного реєстру речових прав на нерухоме майно інформація про власників нежитлових (складських) приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_2 відсутня.

З метоювстановлення осіб,які використовуютьприміщення заадресою:АДРЕСА_2 до Компаніївської РЕМ ПАТ «Кіровоградобленерго» направлено вимогу щодо надання відомостей та копій документів, а саме: укладання договорів із ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_14 » на поставку електроенергії на території смт. Компаніївка. Згідно листа Компаніївської

РЕМ ПАТ «Кіровоградобленерго» №1142/55 від 10.12.2018 між товариством та

ФГ « ОСОБА_14 » (код 34336517) було укладено договір про постачання електричної енергії №159, на підставі якого здійснюється електропостачання об`єкту «Склад» за адресою:

АДРЕСА_2 .

Таким чином встановлено, що складське приміщення розташоване за адресою:

АДРЕСА_2 використовується ОСОБА_13 (код НОМЕР_6 ) та ОСОБА_14 за для зберігання не облікованої

СГ продукції, а саме:зернових (олійних)культур (сої,соняшника,пшениці,ячменю,рапсу,кукурудзи,тощо).

Враховуючи вищевикладене, можна дійти висновку, що у нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 можуть зберігатися речі, предмети та документи, що свідчать про здійснення незаконної діяльності ОСОБА_13 та

ФГ «Гнатюка Ю.Я.».

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, що підтверджуватимуть диспозицію статті 205 та 212 КК України, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя, вислухавши заступника начальника відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС полковника податкової міліції ОСОБА_3 ,який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.

Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.

В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що у нежитлових (складських) приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , що у своїй діяльності використовуються ОСОБА_13 та ФГ «Гнатюка Ю.Я.» знаходяться речі, предмети та документи, яке необхідні під час досудового розслідування, а саме: первинны фінансового-господарськы документи, які свідчать про купівлю та продаж не облікованої СГ продукції ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_6 ) та ФГ « ОСОБА_14 » (код 34336517), а саме: договори (контракти), додатки до договорів; документи які підтверджують якість та походження товару; сертифікати якості поставленого товару; контракти; додатки та специфікації до контрактів; інвойси; коносаменти; накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунки-фактур на оплату за поставлені товари (послуги), платіжні доручення; не облікована сільськогосподарська продукція, а саме: зернові (олійні) культури (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс, кукурудза, тощо); оргтехніка таінші магнітні,електронні тацифрові носіїінформації,в томучислі сервери,системні блоки,комп`ютери,ноутбуки,флеш-карти,технічні засобиспостереження,засоби зв`язку,які використовувалисядля вчиненнякримінального правопорушеннята наяких можутьміститися чизберігатися відомостіпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,вилучення якихнеобхідне дляпроведення комп`ютерно-технічнихекспертиз; чорнові записи,журнали таінші документи,що містятьінформацію проздійснення протиправноїдіяльності,а самепро купівлюта подальшуреалізацію ФОП« ОСОБА_13 »та ФГ«Гнатюка Ю.Я.»не облікованоїСГ продукції, чистібланки паперуз відтискамипечаток підприємств; готівкові грошових коштів, які отримані внаслідок протиправної діяльності.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за № 32016100110000156 від 23.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016100110000156, оперативним працівникам, які діятимуть на підставі доручення у нежитловому (складському) приміщенні розташованому за адресою:

АДРЕСА_2 , яке використовується ОСОБА_13 (код НОМЕР_6 ) та ФГ « ОСОБА_14 » (код 34336517) для здійснення незаконної діяльності, з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, а саме: первинних фінансового-господарських документів, які свідчать про купівлю та продаж не облікованої СГ продукції ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_6 ) та ФГ « ОСОБА_14 » (код 34336517), а саме: договори (контракти),додатки додоговорів;документи якіпідтверджують якістьта походженнятовару;сертифікати якостіпоставленого товару;контракти;додатки таспецифікації доконтрактів;інвойси;коносаменти;накладні таподаткові накладні,товарно-транспортнінакладні,акти приймання-передачівиконаних робіт,наданих товарів(послуг),довіреності наотримання товарно матеріальнихцінностей,рахунки-фактурна оплатуза поставленітовари (послуги),платіжні доручення;не облікованоїсільськогосподарської продукції,а саме:зернових (олійних)культур (сої,соняшника,пшениці,ячменю,рапсу,кукурудзи,тощо);оргтехніки та інших магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, в тому числі серверів, системних блоків, комп`ютерів, ноутбуків, флеш-карт, технічні засоби спостереження, засобів зв`язку, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, вилучення яких необхідне для проведення комп`ютерно-технічних експертиз; чорнових записів, журналів та інших документів, що містять інформацію про здійснення протиправної діяльності, а саме про купівлю та подальшу реалізацію ФОП « ОСОБА_13 » та ФГ « ОСОБА_14 » не облікованої СГ продукції, чисті бланки паперу з відтисками печаток підприємств; готівкових грошових коштів, які отримані внаслідок протиправної діяльності.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Проведення обшуку доручити слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС за дорученням слідчих слідчої групи.

Ухвала надає право проникнути до нежитлових приміщень, які розташовані за адресою:

АДРЕСА_2 , лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 14.01.2019.

Слідчий суддя ОСОБА_1