Ухвала

від 14.01.2019 по справі 295/501/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/501/19

1-кс/295/309/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання Слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, внесене по кримінальному провадженні №32018060000000044, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та додані до нього документи, -

встановив:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044 службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс Трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 34/06-30-16-05/32277345 від 26.09.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Івниця» (код ЄДР 32277345) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.07.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Івниця» в період з січня 2017 по липень 2018 року порушили: ч.ч. 1 і2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; ч.1 ст. 11 Закону № 966 при складенні фінансової звітності на підставі неправомірно складених первинних документів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) при включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у ТОВ «Флора Трейд» у сумі 8275094 грн.; п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 5724288 грн.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир) директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.. Інформацію про що приєднано окремим епізодом до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності» занизили суму податкового зобов`язання чим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Флора Трейд», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що у веденні та аналізі первинної бухгалтерської документації директор ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_5 використовує житлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі огляду матеріалів отриманих від оперативних підрозділів, баз даних ДФС, мережі Інтернет та наявних матеріалів кримінального провадження, встановлено, що учасником зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності», погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, являється директор ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 і.п.н. НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно Інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майно№152000733від 08.01.2019по об`єктунерухомості заадресою АДРЕСА_1 ., право власності на вказане приміщення належить ОСОБА_7 (73%) та ОСОБА_8 (13%).

Досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем реєстрації ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркуші паперу з відтиском печаток зазначених СГД, печатки вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

У зв`язку з тим, що особам, які причетні до діяльності зазначеної вище групи осіб достеменно відомо про протиправний характер своїх дій, проведення інших слідчих дій та процесуальних заходів, окрім обшуку, зашкодить досудовому розслідуванню, так як існує загроза знищення (переміщення) речових доказів, що унеможливить притягнення винних осіб у міру своєї вини. Так, доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за їх дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, на проведення обшуку за адресою розташування жилих та інших приміщень, а саме: Полтваська область, м. Зіньків, вул. Івана Петровського(Червоноармійська), буд 8.

З метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язанихз діяльністюТОВ «Івниця»,ТОВ «ЖитомирщинаАгро»,ТОВ «ФлораТрейд»,ТОВ «Агротов»,ТОВ «ГрейсТрейд»,ТОВ «Синтез Ойл»,ТОВ «ІнтегралНафта»,ТОВ «Валес»,ПП «Меркурій-С»,ТОВ «БелмонтГруп»,ТОВ «Ніколосс-Трейд»,ТОВ «ЛюксСтійл»,ТОВ «КреативАгро Експорт»,ТОВ «Агро-Трейд»,ТОВ «Креатин-Трейд»,ТОВ «Алєкрі»,ТОВ «БазальтІнвестмент»,ФОП «ЗакруаЧабука»,ТОВ «Конгрио»та ФГ«Агроекспо»,підконтрольних фізичнихосіб підприємців таінших СГД,а саме:оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачівиконаних робіт,наданих товарів(послуг),довіреностей наотримання ТМЦ(абсорбентугазоконденсатного,газового конденсатута сумішейвуглеводів),рахунків-фактурна оплатуза поставленітовари,платіжних доручень,інших первиннихдокументів; чорнових записівщодо проведенихоперацій звикористанням зазначенихСГД,чорнових записівта іншихдокументів (предметів),які містятьдані щодоосіб,які контролюютьдіяльність вказанихСГД,даних щодовідсотків занадані послугипо незаконномуформуванню податковогокредиту тарозміру винагороди; чистих аркушівпаперу звідтиском печатокзазначених СГД;печаток вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості;комп`ютерної технікита іншихелектронних носіївінформації,в якіймістяться електроннідокументи щодофінансово-господарськоїдіяльності вказанихСГД,відомості щодосум незаконносформованого податковогокредиту,періоду формування,електронних ключівцифрового підпису,системи «клієнт-банк»,що надаєможливість дистанційногоперерахування коштівпо розрахунковимрахункам вказанихСГД; інших печаток,документів,чорнових записів,чистих аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитамиСГД,які єконтрагентами зазначенихвище СГДабо можутьбути використаніз метоюухилення відсплати податків; предмети,які зберегливідомості щодоосіб,які вчиниликримінальне правопорушеннята сприялийого вчиненнюабо іншідані,які можутьбути використаніяк докази(системивідеонагляду,мобільні пристроїзв`язку таінші); інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1