Ухвала

від 11.01.2019 по справі 295/502/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/502/19

1-кс/295/310/19

УХВАЛА

Іменем України

11.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання винесене в кримінальному провадженні № 32018060000000044 ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку службових кабінетів начальника ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , першого заступника начальника ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , першого заступника начальника ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , начальника юридичного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , начальника управління аудиту ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , начальника управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , начальника управління оподаткування юридичних осіб ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , які розташовані у приміщенні Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області, що за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, яке належить на праві власності Житомирської обласної державної адміністрації.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018060000000044 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044 службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс Трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 34/06-30-16-05/32277345 від 26.09.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Івниця» (код ЄДР 32277345) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.07.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Івниця» в період з січня 2017 по липень 2018 року порушили: ч.ч. 1 і2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; ч.1 ст. 11 Закону № 966 при складенні фінансової звітності на підставі неправомірно складених первинних документів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) при включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у ТОВ «Флора Трейд» у сумі 8275094 грн.; п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 5724288 грн.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир) директор ОСОБА_11 та головний бухгалтер ОСОБА_12 , протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.. Інформацію про що приєднано окремим епізодом до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності» занизили суму податкового зобов`язання чим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Флора Трейд», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що у веденні та аналізі первинної бухгалтерської документації директору ТОВ «Флора Трейд» ОСОБА_11 допомагає дружина- ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 і.п.н. НОМЕР_1 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі огляду матеріалів отриманих від оперативних підрозділів, баз даних ДФС, мережі Інтернет та наявних матеріалів кримінального провадження, встановлено, що учасником зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності», погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, являється дружина директора ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 і.п.н. НОМЕР_1 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №152000594 від 08.01.2019 по об`єкту нерухомості за адресою АДРЕСА_1 , право власності на вказане приміщення належить ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем проживання ОСОБА_13 , за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркуші паперу з відтиском печаток зазначених СГД, печатки вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1-3, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Так, при дослідженні кримінального провадження №32017060000000015 встановлено, що відомості про вчинення кримінального правопорушення дружиною директора ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 і.п.н. НОМЕР_1 , не внесені до Єдиного Реєстру досудових розслідувань.

Крім того, слідчий суддя вважає, що учасниками кримінального провадження не доведено наявності достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , вказаний будинок належить на праві власності ОСОБА_14 .

Рапорт оперативного працівника без номеру, дати на ім`я начальника ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, в якому вказано про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів та досудового розслідування по кримінальному провадження № 32017060000000015 встановлено, що директор ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Креатив Агро Експорт» ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , і.п.н. НОМЕР_3 , під час здійснення його фінансово-господарської діяльності може зберігати бухгалтерські документи у дружини ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Також може проживати за адресою реєстрації ОСОБА_11 - АДРЕСА_2 та про місцезнаходження у даному приміщенні розшукуваних речей і документів, не можна вважати достатнім доказом обставин, які підлягають доведенню під час розгляду клопотання про обшук.

Враховуючи викладене, відсутні підстави для задоволення заявленого клопотання.

Керуючись ст. ст. 110, 234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя,-

Постановив :

У задоволенні клопотання ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1