Ухвала

від 15.01.2019 по справі 642/228/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

15.01.2019

Справа №642/228/19

Провадження №1-кс/642/198/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м.Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , заступника начальника відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС полковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32018100110000057 від 21.06.2018 заступником начальника 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про проведення обшуку нежитлового приміщення.

З клопотання та додатків до нього вбачається, що в проваджені шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 32018100110000057 від 21.06.2018 відносно службових осіб ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) під час здійснення фінансово-господарської діяльності товариства у період з 01.01.2015 по 31.12.2016, в т.ч. під час взаємовідносин із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 9 152 264 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 6 076 348 грн. та військового збору на суму 506 362 грн., а в загальному не сплатили податків, зборів та інших платежів у сумі 15 734 974 грн., що є особливо великим розміром, що також підтверджується висновками аналітичного дослідження № 23/21-04-01/33908322 від 14.06.2018 та висновками акту документальної планової виїзної перевірки № 3618/28-10-43-02/3390832 від 26.10.2017.

Так, відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що між ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» (Страховик) та ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082) укладений Договір про надання страхових агентських послуг від 05.01.2011 № 0501-11 (далі Договір №0501-11). Відповідно до умов зазначеного Договору № 0501-11 ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (Страховий агент) зобов`язується сприяти страховій компанії в укладанні Договорів страхування, а також здійснювати від імені Страховика інші, передбачені Договором дії, необхідні для отримання результату посередницьких послуг, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зобов`язується сплачувати Повіреному визначену Сторонами винагороду за вчинення вищевказаних дій на умовах договору.

Також, встановлено укладання ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в якості страхового агента від імені ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» типових комплексних договорів добровільного страхування майна та фінансового ризику (програма страхування «МастерСервіс»).

Встановлено, що предметом таких договорів є майнові інтереси Страхувальника, що не суперечать закону і пов`язані з володінням, користуванням та розпорядженням застрахованим майном (страхування майна) та, зокрема, ризик завдання матеріального збитку внаслідок непередбачених фінансових витрат, що можуть виникнути в результаті поломки застрахованого майна.

Датою сплати страхового платежу відповідає даті сплати товарного чеку, зазначеного в істотних умовах типових комплексних договорів добровільного страхування майна та фінансового ризику (програма страхування «МастерСервіс»).

Встановлено, що укладання вказаних типових договорів страхування здійснювалося ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» із клієнтами-покупцями товару в роздрібній мережі зазначеного суб`єкта господарювання (ТМ «Фокстрот»).

Так, до прикладу, згідно Комплексного договору добровільного страхування майна та фінансового ризику від 29.03.2016 №+13010544495, що є типовим, укладеного між ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» та фізичною особою ОСОБА_6 за посередництвом ТОВ «Сав-Дистрибьюшн», визначено наступне:

- Ціна виробу (товару) становить 9999,90 грн.;

- Загальна страхова сума складає 9999,90 грн.;

- Загальний страховий тариф 11,99%;

- Страховий платіж за зазначеним договором дорівнює 1 199,00 грн.

Водночас, відповідно до фіскального чеку №61-12104699 від 29.03.2016 страхувальником (клієнтом) сплачено грошові кошти за придбання товару, що є предметом договору страхування кошти у розмірі 9999, 90 грн.

Тобто, страхувальником (клієнтом) сплачено повну вартість придбаного ним товару в розмірі 9999,90, про те не сплачено страховий платіж на користь ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (що діє в якості агента). В свою чергу, страховий агент ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» не перераховує на страхову компанію ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зазначені страхові платежі, що унеможливлює набрання чинності договором страхування.

Також, встановлено, що ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» перераховано у вигляді страхових відшкодувань за договорами страхування, укладених за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в рамках програми страхування «Мастер Сервіс» виплати у сумі 33 757 489,47 грн., які відповідно до Закону України від 07.03.1996 №85/96-ВР «Про страхування» не є страховим відшкодуванням.

Відповідно до наданих документів встановлено, що протягом 2015 2016 років ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» згідно вимог Договорів страхування, в межах страхових сум відшкодовує збитки, які були спричинені за страховими випадками.

Так, встановлено, що в наслідок страхових випадків, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» на основі актів сервісного центру складаються страхові акти. Розмір страхового відшкодування за Договорами страхування, розраховувався відповідно до вартості зазначеної в актах сервісного центру.

Встановлено, що на підставі заяв Страхувальників, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» здійснювались перерахування «страхового відшкодування» за договорами страхування в повному обсязі.

Враховуючи вищезазначене, оскільки договори страхування, укладені за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в рамках програми страхування «МастерСервіс», не відповідають вимогам Закону України від 07.03.1996 №85/96-ВР «Про страхування», то здійсненні перерахування страхових відшкодувань на користь фізичних осіб не є страховим відшкодуванням, а отже є іншим доходом фізичних осіб, отриманим від страхової компанії, що має оподатковуватись на загальних підставах.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження від оперативних працівників МОУ ОВПП ДФС надійшов рапорт згідно якого встановлено, що згідно інформації наданої Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством із ознаками фіктивності ПАТ «Фінансова компанія «Супутник» (код ЄДРПОУ 35895153), щодо продажу останнім технічних цінних паперів на загальну суму 9 млн. грн.

Також, відповідно до триманої оперативної інформації службові особи ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» в період 2015-2017 року перерахували на підприємств із ознаками фіктивності ТДВ «СК «Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Альтернатива» (код ЄДРПОУ 39408334), ПАТ «СК «Інрезерв» (код ЄДРПОУ 24932642), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372) кошти у розмірі 913 млн. грн. за нібито наданні послуги перестрахування.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що за фактом створення ряду підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких ТДВ «СК «Біфест», ТДВ «СК «Альтернатива», ПАТ «СК «Інрезерв», ПАТ «СК «Форте», ПАТ «СК «Український фінансовий альянс», слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № № 32015100110000351 від 30.11.2015 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209 КК України.

Встановлено, що ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зареєстроване Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради 09.12.2005, перереєстроване Солом`янською районною державною адміністрацією м. Києва 01.02.2012, перебуває на обліку в Офісу великих платників податків ДФС, має свідоцтво фінансової установи від 10.03.2006, не є платником ПДВ у зв`язку із тим, що товариство здійснює операції з надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в офісних приміщеннях ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» та за адресами проживання посадових осіб компанії можуть зберігатися документи по взаємовідносинах страхової компанії із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн», ПАТ «Фінансова компанія «Супутник», ТДВ «СК «Арго», ТДВ «СК «Біфест», ТДВ «СК «Альтернатива», ПАТ «СК «Інрезерв», ПАТ «СК «Форте», ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» за період 2015-2017 рр., які є предметом доказування у кримінальному провадженні та свідчать про протиправну діяльність даного підприємства. Вказані документи та інформація необхідні для проведення аналізу та дослідження реальності надання таких послуг прогнозування, економічного сенсу та ділової мети.

Встановлено, що офісні приміщення ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154, де знаходяться фінансово-господарські документи, бухгалтерські документи, які стосуються фінансових операцій із вищевказаними підприємствами, печатки, штампи, електронні носії інформації, які свідчать про протиправну діяльність підприємства.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження достовірно встановлено, що власником приміщень за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154, згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 21.11.2018 № 146291723 є: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ТОВ «ЗЕВ-С» (код ЄДРПОУ 39348658), ОСОБА_9 , ТОВ «АТБ-торгстрой» (код ЄДРПОУ 32010549), ОСОБА_10 , ПП «ВКФ «МАВА» (код ЄДРПОУ 30023933), територіальна громада м. Києва в особі Київської міської ради, ТОВ «Грівлад» (код ЄДРПОУ 33988130), ОСОБА_11 , ПАТ «СК «Арсенал Страхування» (код ЄДРПОУ 33908322), ТОВ «Ріелті-СА» (код ЄДРПОУ 41875281), ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , компанія «Варніейт Лімітед», ТОВ «Петрохолдинг-Інвест» (код ЄДРПОУ36798719), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 .

В органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що в офісних нежитлових приміщеннях, які використовується (орендуються) ПрАТ «СК «Арсенал страхування», за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154, знаходяться документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), ПАТ «Фінансова компанія «Супутник» (код ЄДРПОУ 35895153), ТДВ «СК «Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Альтернатива» (код ЄДРПОУ 39408334), ПАТ «СК «Інрезерв» (код ЄДРПОУ 24932642), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372) за період 2015-2017 року, а саме: договори про надання страхових агентських послуг та додатки до них (в тому числі «Договір про надання страхових агентських послуг від 05.01.2011 № 0501-11»); договори добровільного страхування майна та фінансового ризику та додатки до них, які укладено ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» із фізичними особами за посередництвом ТОВ «Сав-Дистрибьюшн»; фіскальні чеки, які підтверджують сплату грошових коштів за товар та товарні чеки; акти сервісного центру та страхові акти, регістри бухгалтерського обліку та інші документи, якими підтверджується здійснення фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» протягом 2015-2016 рр.; договори, додатки до договорів, документи стосовно операцій на ринку цінних паперів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти звірок, платіжні доручення, довіреності, векселі, сертифікати відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківські виписки по розрахунковим рахункам, та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вищезазначеним підприємством, а також всіх документів, які підтверджують реалізацію придбаних цінних паперів, чисті аркуші або бланки документів з відбитками печаток цих підприємств, чорнові записи, блокноти, робочі зошити та печатки вищевказаних підприємств, у разі необхідності системні блоки комп`ютерів, що містять вищевказані документи в електронному виді, грошові кошти, здобуті злочинних шляхом, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов.

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, що підтверджуватимуть диспозицію статті 212, 358, 205 КК України, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя, вислухавши заступника начальника відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС полковника податкової міліції ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.

Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.

В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що в офісних нежитлових приміщеннях, які використовується (орендуються) ПрАТ «СК «Арсенал страхування», за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154, знаходяться документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), ПАТ «Фінансова компанія «Супутник» (код ЄДРПОУ 35895153), ТДВ «СК «Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Альтернатива» (код ЄДРПОУ 39408334), ПАТ «СК «Інрезерв» (код ЄДРПОУ 24932642), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372) за період 2015-2017 року, а саме: договори про надання страхових агентських послуг та додатки до них (в тому числі «Договір про надання страхових агентських послуг від 05.01.2011 № 0501-11»); договори добровільного страхування майна та фінансового ризику та додатки до них, які укладено ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» із фізичними особами за посередництвом ТОВ «Сав-Дистрибьюшн»; фіскальні чеки, які підтверджують сплату грошових коштів за товар та товарні чеки; акти сервісного центру та страхові акти, регістри бухгалтерського обліку та інші документи, якими підтверджується здійснення фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» протягом 2015-2016 рр.; договори, додатки до договорів, документи стосовно операцій на ринку цінних паперів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти звірок, платіжні доручення, довіреності, векселі, сертифікати відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківські виписки по розрахунковим рахункам, та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вищезазначеним підприємством, а також всіх документів, які підтверджують реалізацію придбаних цінних паперів, чисті аркуші або бланки документів з відбитками печаток цих підприємств, чорнові записи, блокноти, робочі зошити та печатки вищевказаних підприємств, у разі необхідності системні блоки комп`ютерів, що містять вищевказані документи в електронному виді, грошові кошти, здобуті злочинних шляхом, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за № 32018100110000057 від 21.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку вофісних нежитловихприміщеннях,які використовуються(орендуються)ПрАТ «СК«Арсенал страхування»,за адресою:м.Київ,вул.Борщагівська,буд.154 з метою відшукання та вилучення документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), ПАТ «Фінансова компанія «Супутник» (код ЄДРПОУ 35895153), ТДВ «СК «Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Альтернатива» (код ЄДРПОУ 39408334), ПАТ «СК «Інрезерв» (код ЄДРПОУ 24932642), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372) за період 2015-2017 року, а саме: договори про надання страхових агентських послуг та додатки до них (в тому числі «Договір про надання страхових агентських послуг від 05.01.2011 № 0501-11»); договори добровільного страхування майна та фінансового ризику та додатки до них, які укладено ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» із фізичними особами за посередництвом ТОВ «Сав-Дистрибьюшн»; фіскальні чеки, які підтверджують сплату грошових коштів за товар та товарні чеки; акти сервісного центру та страхові акти, регістри бухгалтерського обліку та інші документи, якими підтверджується здійснення фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» протягом 2015-2016 рр.; договори, додатки до договорів, документи стосовно операцій на ринку цінних паперів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти звірок, платіжні доручення, довіреності, векселі, сертифікати відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківські виписки по розрахунковим рахункам, та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вищезазначеним підприємством, а також всіх документів, які підтверджують реалізацію придбаних цінних паперів, чисті аркуші або бланки документів з відбитками печаток цих підприємств, чорнові записи, блокноти, робочі зошити та печатки вищевказаних підприємств, у разі необхідності системні блоки комп`ютерів, що містять вищевказані документи в електронному виді, грошові кошти, здобуті злочинних шляхом, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Проведення обшуку доручити слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС за дорученням слідчих слідчої групи.

Ухвала надає право проникнути до приміщень які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154, лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 15.01.2019.

Слідчий суддя ОСОБА_1