Постанова

від 29.01.2010 по справі 4-130/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

копія Сп рава № 4-130/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2010 року Суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Чельник О.І., розгляну вши подання старшого слідчог о з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоград ській області майор по подат кової міліції Омельченка Ю .С. про надання дозволу на пр оведення обшуку домоволодін ня,-

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті майор по податкової мілі ції Омельченко Ю.С. зверну вся до суду з поданням про над ання дозволу на проведення о бшуку в домоволодінні, яке на лежить ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, де проживає ОС ОБА_3, на предмет виявлення т а вилучення документів, яким и підтверджуються фінансово -господарські операції фірми „БСМ у формі ТОВ” з ПП „Станда рт 2009”, інших предметів і докум ентів, які мають значення по к римінальній справі № 90-0004.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області зна ходиться кримінальна справа № 90-0004, порушена 30 липня 2009 року сл ідчим відділом податкової мі ліції ДПА у Кіровоградській області відносно директора ф ірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСО БА_4 та бухгалтера підприєм ства ОСОБА_5 за фактом уми сного ухилення від сплати по датків в особливо великих ро змірах за ознаками злочину, п ередбаченого ч.3 ст.212 КК Україн и.

Проведеним по справі досуд овим слідством встановлено , що фірма “БСМ” у формі Товари ства з обмеженою відповідаль ністю (код ЄДРПОУ № 20631062 м. Кіров оград, вул. Костромська,15) заре єстрована рішенням Кіровогр адської міської ради народни х депутатів 22.12.1993 року.

На податковий облік взя та в ДПІ у м. Кіровограді 09.03.1994 ро ку р. за № 410, як платник податку на додану вартість зареєстр ована 21.09.2007 року.

В період з 30.03.2009 р. по 17.04.2009 р. спе ціалістами ДПА у Кіровоградс ькій області проведена плано ва виїзна перевірка фірми “Б СМ” у формі Товариства з обме женою відповідальністю” (код ЄДРПОУ 20631062), з питань дотриманн я вимог податкового та іншог о законодавства за період з 01. 01.2008 р. по 31.12.2008 р., за результатами я кої складено акт № 22/2310/20631062 від 23.04. 2009 р.

За перевіряємий період в ідповідальним за фінансово-г осподарську діяльність підп риємства був директор фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_4 .

Основними видами діяльно сті підприємства є оптова то ргівля соняшниковою олією, а з вересня 2008 року підприємств о надавало послуги з перевез ення вантажів вантажним авто мобільним транспортом.

При перевірці первинних бухгалтерських документів п о рахунку 631 “Розрахунки з віт чизняними постачальниками” встановлено, що в перевіряєм ому періоді директор фірми “ БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_4 зд ійснював операції з придбанн я насіння соняшника у значни х обсягах.

Протягом 2008 року ОСОБА_ 4 згідно податкових накладн их, договорів поставки з ПП „В албудіварго-К” (код 33423289), ТОВ „Ю к -Консалтинг” (код 33650295), ТОВ „Сі мекс Трейд ЛТД” (код 36005768), ТОВ „Е льверт ЛТД” (код 36005752), ВАТ „Мар' янівське (код 20652762), СФГ ОСОБА_6 ( код 20653431), ПСП „Надія” (код 23683728), СТОВ „Україна” (код 30885617) придб ав насіння соняшнику в кільк ості 17267,471 тон, на загальну суму 26 932 923,95 грн.

Крім цього, ОСОБА_4 за вищевказаний період здійсни в постачання ФОП ОСОБА_4 т а ФОП ОСОБА_7 насіння соня шнику в кількості 17265,442 тон для п ереробки, в результаті чого д аними фізичними особами-підп риємцями фірмі „БСМ” в формі ТОВ” була передана олія в кіл ькості 5219,89 тон, яка в подальшом у директором даного товарист ва ОСОБА_4 була реалізован а іншим підприємствам. Згідн о умов договору з зазначеним и фізичними особами-підприєм цями, платою за переробку нас іння соняшника був жмих, який наряду з олією був результат ом переробки. В ході перевірк и директором Фірми „БСМ” у фо рмі ТОВ” ОСОБА_4 не надано актів прийому-передачі жмих у по кожній партії зазначено го переробленого насіння сон яшнику. При цьому, у підприємс тва відсутній облік кількост і отриманого в результаті пе реробки насіння соняшнику жм иху, чим порушено вимоги Зако ну України „Про бухгалтерськ ий облік та фінансову звітні сть в Україні” від 16.07.1999 року № 996 -Х1V (зі змінами), що згідно вимог пункту 2 ст.3 даного Закону є об ов' язковим видом обліку, як ий ведеться підприємством.

Фінансова, податкова, ста тистична та інші види звітно сті, що використовують грошо вий вимір, ґрунтуються на дан их бухгалтерського обліку. У відповідності з п.1 ст.3 цього ж Закону, метою ведення бухгал терського обліку і складання фінансової звітності є нада ння користувачам для прийнят тя рішень повної, правдивої т а неупередженої інформації п ро фінансове становище, резу льтати діяльності та рух гро шових коштів підприємства.

В порушення вищевказаних норм Закону, директором фірм и „БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_4 за попередньою змовою з бухг алтером підприємства ОСОБ А_5, протягом 2008 року жмих соня шника отриманий в результаті переробки насіння соняшника в бухгалтерському обліку не обліковувався, чим занижено витрати, зобов' язання та до ходи, пов' язані з господарс ькою діяльністю по зазначени х операціях.

Наслідком неповного висв ітлення проведених господар ських операцій, а саме не опри буткування в бухгалтерськом у обліку жмиху, є заниження пі дприємством - фірмою “БСМ” у ф ормі ТОВ” суми валових витра т, пов' язаних з переробкою н асіння та валових доходів по операціях з реалізації жмих у переробникам насіння.

Таким чином, з урахування м кількості реалізованого (п ереданого в оплату послуг) пе реробникам ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_7 жмиху від пере робки соняшнику директором ф ірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСО БА_4 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_5 занижено доходи від реалізації продукції за 2008 рі к в загальній сумі 4801648 грн. та в порушення п.п.4.1.1., п.4.1. ст.4 , п.п.7.4.1.,п .п.7.4.3. п.7.4. ст.7, п.п.11.3.1. п.11.3. ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28. 12.94 №334/94-ВР, в редакції Закону Укр аїни від 22.05.1997 року (Із змінами і доповненнями) не включено до складу доходів та не відобра жено по рядку 04.1 декларації по податку на прибуток доходи о тримані від реалізації жмиху соняшника його переробникам , чим занижено загальну суму с коригованого валового доход у за вказаний період на загал ьну суму 4801648 грн. та в порушення п.5.1. п.5.2. ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підп риємств” від 28.12.94 р. №334/94-ВР, в ред акції Закону України від 22.05.1997 р оку (Із змінами і доповненням и) занижено валові витрати по рядку 04.1 Декларації за вказан ий період на суму 767158 грн.

За період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року директором фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_4 за поп ередньою змовою з бухгалтеро м підприємства ОСОБА_5 зад екларовано податок на прибут ок у сумі 20734 грн., але перевірко ю повноти визначення податку на прибуток за вказаний пері од встановлено, що директоро м Фірми “БСМ” у формі ТОВ” О СОБА_4 та бухгалтером підпр иємства ОСОБА_5 умисно з м етою ухилення від сплати дан ого податку занижено його су му на 1049925 грн.

Перевіркою правильності обчислення та сплати податку на додану вартість встановл ено, що директор фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_4 за попе редньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_5, в пе ріод з 01.01.2008 року по 31.12.2008

року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків , також занизили і податкові з обов' язання з податку на до дану вартість даного підприє мства.

Так, проведеною перевірк ою відображених показників з а вказаний період по рядках 1-9 податкової декларації з ПДВ встановлено заниження задек ларованих суб' єктом господ арювання показників у податк ових деклараціях з податку н а подану вартість в сумі 961433 гр н.

В порушення п.п.3.1.1. п.3.1., ст.3,п.4 .1.,п.4.2. ст.4 п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону Укр аїни “Про податок на додану в артість” від 03.04.1997 року №168/97-ВР (Із змінами і доповненнями) ОС ОБА_4, за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_5, протягом 2008 року не нарахували податкові зобов' язання з вартості жмиху, пере даного переробникам в оплату за виконані роботи з перероб ки соняшника на соняшникову олію на загальну суму 960329 грн.

Таким чином, своїми умисн ими протиправними діями, дир ектор “БСМ” у формі ТОВ” ОС ОБА_4 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_5, в період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року умисно ухилилися в ід сплати податку на прибуто к в сумі 1 049 925 грн. та податку дод ану вартість на суму 9614 33 грн., а всього на загальну суму 2 01 1 358 грн., що призвело до фактичн ого ненадходження в бюджет д ержави грошових коштів в осо бливо великих розмірах.

В ході проведення досудов ого слідства по справі, встан овлено, що фірма «БСМ» у формі ТОВ в період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 р оку мала фінансово-господарс ькі відносини з ПП „Стандарт 2009” (код ЄДРПОУ 36585088, м.Кіровогра д, вул.Кавказька, 8/2). Так, на розр ахунковий рахунок ПП „Станда рт 2009” № 260023011848 відкритий в Кірово градському обласному управл інні ВАТ „Державний ощадний банк” протягом жовтня-листоп ада 2009 року надійшли кошти в су мі 10021002 грн. за придбані товари ( роботи, послуги). Отримані на р озрахунковий рахунок кошти б ули зняті готівкою громадянк ами ОСОБА_8 і ОСОБА_3 та в подальшому передані дирек тору ПП „Стандарт 2009” ОСОБА_ 9

На даний час встановити міс цезнаходження та допитати в якості свідка ОСОБА_8, ОС ОБА_9 і ОСОБА_3 не предста вилось можливим, так як вони в ід слідства ухиляються, на ви клики до СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області не з' являють ся.

Крім того, не встановлене фа ктичне місцезнаходження та н е вилучені первинні бухгалте рські документи по фінансово -господарським операціям між ПП „Стандарт 2009” та Фірмою „БС М” у формі ТОВ, не встановлено яким чином в подальшому були використані зняті з рахунку готівкові кошти.

Відповідно до довідки адре сного бюро при УМВС України в Кіровоградській області О СОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 заре єстрована за адресою: АДРЕС А_1.

Відповідно до довідки Кому нального підприємства „Кіро воградське обласне бюро техн ічної інвентаризації” № 44619/77-3 в ід 22.01.2010 року нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 на праві приватної власності на підст аві договору дарування від 13.1 1.2001 року № 2-5287 належить ОСОБА_2 .

Таким чином по справі встан овлено, що реєстраційні доку менти ПП „Стандарт 2009”, чекові книжки на отримання готівко вих коштів з розрахункового рахунку ПП „Стандарт 2009”, доку менти бухгалтерського облік у по фінансово-господарським операціям між ПП „Стандарт 200 9” і Фірмою „БСМ” у формі ТОВ, і нші предмети і документи, які мають значення для справи мо жуть зберігатися в приміщенн і за адресою: АДРЕСА_1

В ході проведення досуд ового слідства, з метою виявл ення знарядь скоєння злочину , речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших пред метів та документів які можу ть мати значення для встанов лення істини по справі, виник ла необхідність в проведенні обшуку в домоволодінні яке н алежить ОСОБА_2 за адресою : АДРЕСА_1.

Розглянувши подання, досл ідивши матеріали справи, вва жаю, що подання підлягає задо воленню, так як є підстави вва жати, що реєстраційні докуме нти ПП „Стандарт 2009”, чекові кн ижки на отримання готівкових коштів з розрахункового рах унку ПП „Стандарт 2009”, докумен ти бухгалтерського обліку по фінансово-господарським опе раціям між ПП „Стандарт 2009” і Ф ірмою „БСМ” у формі ТОВ, інші п редмети і документи, які мают ь значення для справи можуть зберігатися в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що належ ить на праві приватної власн ості ОСОБА_2.

Керуючись ст. 190 КПК Укра їни, -

ПОСТАНО ВИЛА:

Подання старшого слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області майор по пода ткової міліції Омельченка Ю.С. про надання дозволу на п роведення обшуку домоволоді ння - задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в домоволодінні, яке н алежить ОСОБА_2 за адресою : АДРЕСА_1, де проживає ОС ОБА_3, на предмет виявлення т а вилучення документів, яким и підтверджуються фінансово -господарські операції фірми „БСМ у формі ТОВ” з ПП „Станда рт 2009”, інших предметів і докум ентів, які мають значення по д аній кримінальній справі, а с аме: договірних, первинних до кументів ПП „Стандарт 2009”, рег істрів аналітичного і синтет ичного бухгалтерського та по даткового обліку і звітності , книги Головної, книг обліку п родажу та придбання (реєстрі в податкових накладних прода жу і придбання), договорів, спе цифікацій, сертифікатів якос ті, книг обліку договорів, нак ладних, податкових накладних , довіреностей, товарно-транс портних накладних, інших тов арно-супровідних документів , документів на оплату трансп ортних послуг, печаток і штам пів суб' єктів господарюван ня, комп' ютерної техніки, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, які мож уть бути визнані речовими до казами злочинної діяльності , пов' язаної з умисним ухиле нням від сплати податків.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя-підпис

З оригіналом звірено

Суддя Ленінського районно го суду

м. Кіровограда Чельник О.І.