Постанова

від 16.01.2019 по справі 521/20806/18

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/20806/18

Номер провадження 3/521/432/19

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 січня 2019 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.

при секретарі Шкребтієнко Г.М.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого декларантом ТОВ БРОКТРАНС (код ЄДРПОУ 33672167), який мешкає за адресою: Одеська обл., м. Ізмаїл, вул. Шевченка, 3/7, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли матеріали справи за протоколами складеними відносно гр. ОСОБА_2 про порушення митних правил з відповідними матеріалами за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №2300/50000/18 вбачається, що 06.08.2018 року до Одеської митниці ДФС надійшло окреме доручення в порядку ст.518 Митного кодексу України вих. №3639/7/14-70-20-26 від 05.08.2018 (вх..№ Одеської митниці ДФС №3569/7-24 від 06.08.2018) відповідно до якого Миколаївською митницею ДФС здійснюється провадження в справі про ПМП№0144/50400/18 від 05.08.2018 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за фактом вчинення дії, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару Пшениця 2-го, 3-го, 5-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р. , у кількості 7150000 кг, вартістю -- 1233375,00 доларів США, що станом на 03.08.2018 за курсом НБУ становить 33315761,46 грн, декларантом ТОВ БРОКТРАНС код ЄДРПОУ 33672167 громадянином України ОСОБА_2, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593 в особі директора ОСОБА_4.

Відповідно до матеріалів справи, 27.07.2018 до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих № 4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593. Крім цього до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Крім цього, згідно листа Державної фіскальної служби України за вих № 24060/7/99-99-20- 01-01-17 від 05.08.2018 Миколаївську митницю ДФС проінформовано про наявність ознак порушення законодавства з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з боку ТОВ СК ОСОБА_3 .

23.07.2018 декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера № 44/18 від 21.06.2018, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 . до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № UA500490/2018/001267 від 23.07.2018, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено HAWA CHIKEN HEAD OFFICE SAFRA-KESERWAN LEBANON P.O. BOX 74, ANTELLIAS. Товар - Пшениця 2-го, 3-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р , у кількості - 6118000 кг, вартістю - 937418,00 доларів США, що станом на 23.07.2018 за курсом НБУ становить 24791053,92 грн.

16.07.2018. з метою навантаження товару - Пшениця 2-го,3-го.6-го класів, українського походження, врожаю 2018р до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС подано доручення на навантаження № 014 від 16.07.2018, відповідно до якого на морське судно AL HANI , прапор TOGO, повинно бути завантажено 6 600 000 кг.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту №СА-0711 від 11.07.2018, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами №500/2018/11450 від 20.06.2018, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

Згідно пояснень ОСОБА_4, він фактично не є директором та/або головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має: будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ БРОКТРАНС код ЄДРПОУ 33672167 громадянином ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту Ізмаїльський Одеської митниці ДФС документи, а саме: контракт № СА-0711 від 11.07.2018, що містить неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4, який фактично не здійснює фінансово-господарські функції від імені ТОВ СК ОСОБА_3 .

З протоколу про порушення митних правил №2301/50000/18 вбачається, що 06.08.2018 року до Одеської митниці ДФС надійшло окреме доручення в порядку ст.518 Митного кодексу України вих. №3639/7/14-70-20-26 від 05.08.2018 (вх..№ Одеської митниці ДФС №3569/7-24 від 06.08.2018) відповідно до якого Миколаївською митницею ДФС здійснюється провадження в справі про ПМП№0144/50400/18 від 05.08.2018 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за фактом вчинення дії, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару Пшениця 2-го, 3-го, 5-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р. , у кількості 7150000 кг, вартістю -- 1233375,00 доларів США, що станом на 03.08.2018 за курсом НБУ становить 33315761,46 грн, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином України ОСОБА_2, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4.

Відповідно до матеріалів справи, 27.07.2018 до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих. №4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593. Крім цього до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Крім цього, згідно листа Державної фіскальної служби України за вих № 24060/7/99-99-20- 01-01-17 від 05.08.2018 Миколаївську митницю ДФС проінформовано про наявність ознак порушення законодавства з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з боку ТОВ СК ОСОБА_3 .

09.07.2018 декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера №44/18 від 21.06.2018, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № UA500490/2018/001200 від 09.07.2018, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено BANK HAPOALIM BRANCH - 176-RAMAT-GAN BUSINESS BRANCH 12 ABBA HILLEL SILVER ST. RAMAT-GAN,52506. Товар - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом , у кількості - 3287000 кг, вартістю - 509485,00 доларів США, що станом на 09.07.2018 за курсом НБУ становить 13407581,78 грн.

29.06.2018 року з метою навантаження товару - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС подано доручення на навантаження № 009 від 29.06.2018, відповідно до якого на морське судно MICHELLE1 , прапор MALTA, повинно бути завантажено 3300000 кг.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту №СА-061825 від 25.06.2018, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами №500/2018/11450 від 20.06.2018, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

Згідно пояснень ОСОБА_4, він фактично не є директором та/або головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має: будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту Ізмаїльський Одеської митниці ДФС документи, а саме: контракт №СА-061825 від 25.06.2018, що містить неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4, який фактично не здійснює фінансово-господарські функції від імені ТОВ СК ОСОБА_3 .

З протоколу про порушення митних правил №2297/50000/18 вбачається, що 06.08.2018 до Одеської митниці ДФС надійшло окреме доручення в порядку ст.518 Митного кодексу України вих. №3639/7/14-70-20-26 від 05.08.2018 (вх..№ Одеської митниці ДФС №3569/7-24 від 06.08.2018) відповідно до якого Миколаївською митницею ДФС здійснюється провадження в справі про ПМП№0144/50400/18 від 05.08.2018 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за фактом вчинення дії, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару Пшениця 2-го, 3-го, 5-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р. , у кількості 7150000 кг, вартістю -- 1233375,00 доларів США, що станом на 03.08.2018 за курсом НБУ становить 33315761,46 грн, декларантом ТОВ БРОКТРАНС код ЄДРПОУ 33672167 громадянином України ОСОБА_2, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4.

Відповідно до матеріалів справи, 27.07.2018 до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих № 4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593. Крім цього до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Крім цього, згідно листа Державної фіскальної служби України за вих. №24060/7/99-99-20- 01-01-17 від 05.08.2018 Миколаївську митницю ДФС проінформовано про наявність ознак порушення законодавства з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з боку ТОВ СК ОСОБА_3 .

09.07.2018 декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера № 44/18 від 21.06.2018, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 . до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № UA500490/2018/001201 від 09.07.2018, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено BANK MIZRAHI - HAMIGDAL BRANCH 477 7 JABUTINSKI ST. GROUND FLOOR. Товар - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом , у кількості - 2191500 кг, вартістю - 339682,50 доларів США, що станом на 09.07.2018 за курсом НБУ становить 8939067,68 грн.

29.06.2018 року з метою навантаження товару - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС подано доручення на навантаження № 010 від 29.06.2018, відповідно до якого на морське судно MICHELLE1 , прапор MALTA повинно бути завантажено 2200000 кг.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту №СА-061825 від 25.06.2018, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами № 500/2018/11450 від 20.06.2018, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, 06.09.1984 р. н зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

Згідно пояснень гр. ОСОБА_4, він фактично не є директором та/або головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має: будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту Ізмаїльський Одеської митниці ДФС документи, а саме: контракт №СА-061825 від 25.06.2018, що містить неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4, який фактично не здійснює фінансово-господарські функції від імені ТОВ СК ОСОБА_3 .

З протоколу про порушення митних правил №2299/50000/18 вбачається, що 06.08.2018 року до Одеської митниці ДФС надійшло окреме доручення в порядку ст.518 Митного кодексу України вих. №3639/7/14-70-20-26 від 05.08.2018 (вх..№ Одеської митниці ДФС №3569/7-24 від 06.08.2018) відповідно до якого Миколаївською митницею ДФС здійснюється провадження в справі про ПМП№0144/50400/18 від 05.08.2018 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за фактом вчинення дії, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару Пшениця 2-го, 3-го, 5-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р. , у кількості 7150000 кг, вартістю -- 1233375,00 доларів США, що станом на 03.08.2018 за курсом НБУ становить 33315761,46 грн, декларантом ТОВ БРОКТРАНС код ЄДРПОУ 33672167 громадянином України ОСОБА_2, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4.

Відповідно до матеріалів справи, 27.07.2018 до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих. №4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593. Крім цього до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Крім цього, згідно листа Державної фіскальної служби України за вих. №24060/7/99-99-20-01-01-17 від 05.08.2018 Миколаївську митницю ДФС проінформовано про наявність ознак порушення законодавства з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з боку ТОВ СК ОСОБА_3 .

04.07.2018 року декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера №44/18 від 21.06.2018, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 . до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № UA500490/2018/001148 від 04.07.2018, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено TO ORDER LARNACA, CYPRUS. Товар - Ячмінь продовольчий, українського походження, врожаю 2018р., насипом , у кількості - 5808289 кг, вартістю - 975792,55 доларів США, що станом на 09.07.2018 за курсом НБУ становить 25662621,00 грн.

26.06.2018 року з метою навантаження товару - Ячмінь продовольчий, українського походження, врожаю 2018р., насипом до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС подано доручення на навантаження № 008 від 26.06.2018, відповідно до якого на морське судно AYSHA M , прапор COMOROS, повинно бути завантажено 6100000 кг.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту №СА-0620 від 20.06.2018, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами №500/2018/11450 від 20.06.2018, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, 06.09.1984 р. н зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

Згідно пояснень гр. ОСОБА_4, він фактично не є директором та/або головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має: будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту Ізмаїльський Одеської митниці ДФС документи, а саме: контракт № СА-0620 від 20.06.2018, що містить неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4, який фактично не здійснює фінансово-господарські функції від імені ТОВ СК ОСОБА_3 .

З протоколу про порушення митних правил №2298/50000/18 вбачається, що 06.08.2018 року до Одеської митниці ДФС надійшло окреме доручення в порядку ст.518 Митного кодексу України вих. №3639/7/14-70-20-26 від 05.08.2018 (вх..№ Одеської митниці ДФС №3569/7-24 від 06.08.2018) відповідно до якого Миколаївською митницею ДФС здійснюється провадження в справі про ПМП№0144/50400/18 від 05.08.2018 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за фактом вчинення дії, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару Пшениця 2-го, 3-го, 5-го, 6-го класів, українського походження, врожаю 2018р. , у кількості 7150000 кг, вартістю -- 1233375,00 доларів США, що станом на 03.08.2018 за курсом НБУ становить 33315761,46 грн, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином України ОСОБА_2, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4.

Відповідно до матеріалів справи, 27.07.2018 до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих № 4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593. Крім цього до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Крім цього, згідно листа Державної фіскальної служби України за вих №24060/7/99-99-20- 01-01-17 від 05.08.2018 Миколаївську митницю ДФС проінформовано про наявність ознак порушення законодавства з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з боку ТОВ СК ОСОБА_3 .

09.07.2018 декларантом ТОВ БРОКТРАНС . код ЄДРПОУ 33672167. громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера № 44/18 від 21.06.2018, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 . до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № UA500490/2018/001202 від 09.07.2018, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено BANK LEUMI LE ISRAEL BM MAIN BRANCH 800 19 HHERZL ST. TEL-AVIV 61000 ISRAEL. Товар - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом , у кількості - 2191500 кг, вартістю - 339682,50 доларів США, що станом на 09.07.2018 за курсом НБУ становить 8939067,68 грн.

29.06.2018 року з метою навантаження товару - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС подано доручення на навантаження № 011 від 29.06.2018, відповідно до якого на морське судно MICHELLE1 , прапор MALTA, повинно бути завантажено 2200000 кг.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту №СА-061825 від 25.06.2018, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами № 500/2018/11450 від 20.06.2018, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, 06.09.1984 р. н зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

Згідно пояснень гр. ОСОБА_4, він фактично не є директором та/або головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має: будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту Ізмаїльський Одеської митниці ДФС документи, а саме: контракт №СА-061825 від 25.06.2018, що містить неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ СК ОСОБА_3 , код ЄДРПОУ 41171593, в особі директора ОСОБА_4, який фактично не здійснює фінансово-господарські функції від імені ТОВ СК ОСОБА_3 .

Вказані справи об'єднані судом в одне провадження, в порядку ст. 36 КУпАП.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 приймав участь разом з своїм представником, надав пояснення, відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 482 МК України, та застосувати до неї адміністративне стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку про закриття провадження по справі та направлення матеріалів органу досудового розслідування, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що декларантом ТОВ БРОКТРАНС , код ЄДРПОУ 33672167, громадянином ОСОБА_2, що діяв на підставі договору про надання послуг митного брокера, від імені та в інтересах ТОВ СК ОСОБА_3 , до митного поста Ізмаїльський Одеської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митні декларації (далі МД) типу ЕК10ДР, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ СК ОСОБА_3 ЄДРПОУ 41171593, розташоване за адресою: 65005, м. Одеса, вул. Михайлівська, буд. 44. Отримувачем (імпортером) за ВМД зазначено BANK LEUMI LE ISRAEL BM MAIN BRANCH 800 19 HHERZL ST. TEL-AVIV 61000 ISRAEL. Товар - Пшениця 6-го класу, продовольча, українського походження, врожаю 2018р., насипом .

Відповідно до зовнішньоекономічних контрактів, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, директором та головним бухгалтером ТОВ СК ОСОБА_3 є громадянин України ОСОБА_4, 06.09.1984 р. н., зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3. АДРЕСА_1.

З матеріалів справи вбачається, що 27.07.2018 року до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у Миколаївській області вих № 4391/7/14-29-21-10 від 27.07.2018 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593. Крім цього, до вказаного листа ГУ ДФС у Миколаївській області від 27.07.2018 додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 26.07.2018 року, відповідно до яких, він фактично не є директором ТОВ СК ОСОБА_3 , ЄДРПОУ 41171593; жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СК ОСОБА_3 не має; будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ СК ОСОБА_3 не підписував.

Таким чином, дослідивши матеріали справи та враховуючи надані пояснення гр. ОСОБА_4, який заявив, що немає ніякого відношення до ТОВ СК БІЗНЕС ОСОБА_3 , суд вбачає ознаки фіктивного підприємництва, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, відповідальність за яке передбачена ст. 205 КК України. Також, вбачаються ознаки порушення ст. 205-1 УК України - внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Також, відповідно до наданих пояснень гр. ОСОБА_2, з матеріалів справи вбачається фіктивність відправника/фактичності директора, у зв'язку з чим є необхідність у проведені перевірки, що є прерогативою правоохоронних органів.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 458 МК України, адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим кодексом, наступає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КУпАП, постанова про закриття справи виноситься, зокрема, при передачі матеріалів прокурору , органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених ст. 247 цього Кодексу.

Таким чином, аналізуючи наведені обставини у їх сукупності, суд приходить до висновку, що наявні підстави для закриття провадження по справі, відповідно до вимог п. 3 ч. 1 ст. 284 КУпАП, та направлення матеріалів справи до прокурора Одеської області для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст.ст. 205, 205-1 КК України.

З урахуванням викладеного та керуючись ч. 2 ст. 458 МК України, ст.ст. 247, 253, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження по справі про адміністративне правопорушення складеної за протоколом про порушення митних правил відносно гр. ОСОБА_2, передбаченого ст. 483 МК України.

Матеріали справи про адміністративне правопорушення направити до прокурора Одеської області для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст.ст. 205, 205-1 КК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя