Ухвала

від 08.10.2018 по справі 607/20373/18

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.10.2018 Справа №607/20373/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження №42017211180000061 від 08.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить надати дозвіл на проведення обшуку офісних, складських та інших приміщень за адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 2, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), а також приналежної до зазначених приміщень території за адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 2, (земельна ділянка під кадастровим номером 6123480700:06:001:0100, зареєстрована на праві приватної власності за ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500), за період 2017-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42017211180000061, а саме: 1) первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; книг обліку доходів і витрат; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків (рахунків-фактур); актів прийому-передачі; товарно-транспортних накладних, подорожніх, шляхових листів та інших товарно-супровідних документів; виписок банку; касових ордерів та квитанцій до касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена; 2) документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарно-матеріальних цінностей (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; 3) реєстраційних документів та документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати; 4) комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання відповідної інформації та даних, а у випадку неможливості встановити чи скопіювати відповідну інформацію та дані через необхідність подолання систем логічного захисту чи з інших причин, незалежних від особи, яка буде проводити обшук вилучення такої комп`ютерної техніки; 5) документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності вказаних підприємств (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства; 6) документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500).

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000061 від 08.11.2017 за фактами вчинення шахрайських дій з коштами державного бюджету службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (до 14.05.2018 місце реєстрації знаходилося за адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 2, на даний час місце реєстрації м. Київ, Шеченківський р-н, вул. Ярославів Вал, 33, однак фактично місце знаходження товариства залишилося незмінним за першою адресою) та ТОВ «Проф БУД» (м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18/904), за попередньою змовою з громадянами ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (який являється фактичним власником вказаних товариств) та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (яка фактично веде бухгалтерський облік та подає податкову звітність ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД»), внаслідок заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Алькод» (код ЄДРПОУ 40709079, м. Дніпро, просп. Слобожанський, 35/400) та ТОВ «Оріант» (код ЄДРПОУ 40798348, м. Дніпро, вул. Кільченська, 1) та інших. Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд», під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об`єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаними товариствами.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків у 2018 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміні та знищення зазначених документів, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на вказаних товариствах ведеться, у тому числі, із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, в тому числі ті, які свідчать про отримання прихованих від оподаткування доходів та ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаних юридичних та фізичних осіб.

Вказані документи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» щодо проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і тих, які свідчать про ухилення від сплати податків, перебувають у володінні даних суб`єктів господарської діяльності, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 (зі змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), можуть знаходитися в офісних, складських та інших приміщеннях, а також на приналежній до них території за адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 2, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288, директор та засновник ОСОБА_6 ), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №140424682 від 05.10.2018.

Вказані приміщення розміщені на земельній ділянці під кадастровим номером 6123480700:06:001:0100, зареєстрованій на праві приватної власності за ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288).

Таким чином є достатньо підстав вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатися фінансово-господарські документи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД», речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42017211180000061.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у нежитлових приміщеннях за адресою: Тернопільська область, м. Кременець, вул. Березина, 2 та на приналежній до цих приміщень території на земельній ділянці під кадастровим номером 6123480700:06:001:0100, які належать товариству з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ЗАХІД ПЛЮС" (ТОВ "ГАРАНТ ЗАХІД ПЛЮС") (ЄДРПОУ 38440288), знаходяться речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушення,майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: Тернопільська область, м. Кременець, вул. Березина, 2 та на приналежній до цих приміщень території на земельній ділянці під кадастровим номером 6123480700:06:001:0100, які належать товариству з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ЗАХІД ПЛЮС" (ТОВ "ГАРАНТ ЗАХІД ПЛЮС") (ЄДРПОУ 38440288), з метою відшукання і вилучення документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500), за період 2017-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42017211180000061, а саме:

1) первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; книг обліку доходів і витрат; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків (рахунків-фактур); актів прийому-передачі; товарно-транспортних накладних, подорожніх, шляхових листів та інших товарно-супровідних документів; виписок банку; касових ордерів та квитанцій до касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена;

2) журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарно-матеріальних цінностей (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;

3) комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання;

4) документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності вказаних підприємств; чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства;

5) документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1