Ухвала

від 23.01.2019 по справі 760/2022/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/1765/19

Справа №760/2022/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000024 від 09.01.2019року,за ознакамивчинення кримінальногоправопорушення передбаченогоч.3ст.212КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просив доручити експертній установі провести комп`ютерно - технічну експертизу.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019100000000024, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДРПОУ 31059363), у період 2015 - 2017 років, діючи в порушення чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Керінор» (код ЄДРПОУ 40462012), ТОВ «Сагро-Буд» (код ЄДРПОУ 39596768), ТОВ «Ларком Груп» (код ЄДРПОУ 39991730), ТОВ «Нептун ЛТД» (код ЄДРПОУ 40186656), ТОВ «Аміго Інвест» (код ЄДРПОУ 40329649), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516), ТОВ «ПТК Материк» (код ЄДРПОУ 39731835) та інших підприємств з наявними ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

При цьому, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 21.05.2018 по 31.08.2018 Головним управлінням ДФС у м. Києві проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДРПОУ 31059363) за період 2015 2017 років, за результатами якої було складено акт №591/26-15-14-01-02/31059363 від 14.09.2018. Згідно висновків акту №591/26-15-14-01-02/31059363 встановлено порушення, п. 44.6 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) ненадання ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДРПОУ 31059363) контролюючим органам оригіналів документів, чи їх копії при здійсненні податкового контролю, а також ТОВ «Електроінтер`єр» (код ЄДРПОУ 31059363), у період 2015 - 2017 років при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Керінор» (код ЄДРПОУ 40462012), ТОВ «Сагро-Буд» (код ЄДРПОУ 39596768), ТОВ «Токол» (код ЄДРПОУ 39619025), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ: 39739640), ТОВ «Сайлес Про» (код ЄДРПОУ 39807982), ТОВ «Валеон 2015» (код ЄДРПОУ 39985127), ТОВ «Ларком Груп» (код ЄДРПОУ 39991730), ТОВ «ТД «Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Нептун ЛТД» (код ЄДРПОУ 40186656), ТОВ «Аміго Інвест» (код ЄДРПОУ 40329649), ТОВ «Акер ЛТД» (код ЄДРПОУ 40699905), ТОВ «Танос Груп» (код ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516), ТОВ «Неон Еволюшн» (код ЄДРПОУ 40933017), ТОВ «Ларс Торг» (код ЄДРПОУ 40932804), ТОВ «ПТК Материк» (код ЄДРПОУ 39731835), в порушення п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6 ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), П(С)БО 16, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року №318, занижено податок на прибуток на загальну суму 6302591,00 грн. та в порушення п. 44.3, п. 44.4 ст. 44, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ст. 1, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV занижено податок на додану вартість на суму - 5684641 грн.

Також, слідчий вказував, що 14 січня поточного року на адресу ТОВ «Електроінтер`єр» спрямовано вимогу про витребування завірених належним чином копій документів щодо проведених взаєморозрахунків з ТОВ «АПК Скіф», ТОВ «Керінор», ТОВ «Сагро-Буд», ТОВ «Токол», ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «Сайлес Про», ТОВ «Валеон 2015», ТОВ «Ларком Груп», ТОВ «ТД «Ідест», ТОВ «Нептун ЛТД», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Акер ЛТД», ТОВ «Танос Груп», ТОВ «Екопром Лімітед», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Неон Еволюшн», ТОВ «Ларс Торг», ТОВ «ПТК Материк». Спрямована вимога була отримана представником (адвокатом) підприємства, який при отриманні вимоги повідомив, що запитуваємі документи будуть підготовлені та надані на адресу слідчого управління, у встановлений термін.

Крім того, як зазначав слідчий у своєму клопотанні, що для з`ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження зметою визначенняматеріальних збитківна данийчас виникланеобхідність впроведенні судово-економічноїекспертизи,щодо документальногопідтвердження чиспростування висновківакту документальноїпланової виїзноїперевірки ТОВ«Електроінтер`єр» (кодЄДРПОУ 31059363)№591/26-15-14-01-02/31059363від 14.09.2018,у томучислі фінансово-господарськихвзаємовідносин ТОВ«Електроінтер`єр» зТОВ «АПКСкіф»,ТОВ «Керінор»,ТОВ «Сагро-Буд»,ТОВ «Токол»,ТОВ «Агрофлексгруп2015»,ТОВ «СайлесПро»,ТОВ «Валеон2015»,ТОВ «ЛаркомГруп»,ТОВ «ТД«Ідест»,ТОВ «НептунЛТД»,ТОВ «АмігоІнвест»,ТОВ «АкерЛТД»,ТОВ «ТаносГруп»,ТОВ «ЕкопромЛімітед»,ТОВ «СалторЛімітед»,ТОВ «НеонЕволюшн»,ТОВ «ЛарсТорг»,ТОВ «ПТКМатерик».в періодз січня 2015 року по грудень 2017 року.

Враховуючи те, що це має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, то цим і викликана необхідність звернення слідчого до слідчого судді з таким клопотанням.

Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно ч.3 ст.244КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Відповідно до ч. 4 ст.107КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього докази, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до ст.242КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ч. 6 ст.244КПК України слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно ч. 9 ст.244КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст. 244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні №32019100000000024 від 09.01.2019 року, експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.

При цьому, проведення експертизи суд доручає експертам експертного закладу, який проводить такі експертизи ТОВ «ІТ-Консалтинг» (код ЄДР 30050223).

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000024 від 09.01.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Українського науково дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки Україн, на вирішення якої поставити наступні питання:

чи підтверджується документально, зазначене в акті перевірки №591/26-15-14-01-02/31059363від 14.09.2018«Про результатидокументальної плановоївиїзної перевіркиТОВ «Електроінтер`єр»(кодЄДРПОУ 31059363)за період2015 2017років»,в частині заниження податку на прибуток на загальну суму 6302591,00грн. в тому числі за 2015 рік на суму 1215823грн., за 2016 рік в сумі 3076710,00грн, за 2017 рік в сумі 2010058,00грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 5684641,00грн. в тому числі серпень 2015 року 82829,00грн.; вересень 2015 року 132037,00грн.; жовтень 2015року 67078,00грн.; листопад 2015 року 197933,00грн.; грудень 2015 року 277885,00грн.; січень 2016 року 103143,00грн.; лютий 2016 року 248751,00грн.; березень 2016 року 309992,00грн.; квітень 2016 року 241382,00грн.; травень 2016 року 183236,00грн.; червень 2016 року 78116,00грн.; липень 2016 року 167165,00грн.; серпень 2016 року 215453,00грн.; вересень 2016 року 414590,00грн.; жовтень 2016 року 287200,00грн.; листопад 2016 року 505 202,00грн.; грудень 2016 року 364636,00грн.; січень 2017 року 464 531,00грн.; лютий 2017 року 613185,00грн.; березень 2017 року 522398,00грн.; квітень 2017 року 58133,00грн.; вересень 2017 року 149766,00грн., а також завищення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд. 19) за грудень 2017 року на суму 75033,00грн., у тому числі із урахуванням наданих матеріалів.

В разі необхідності слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Київській області буде надано експертам кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за№32019100000000024 від 09.01.2019.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1