Ухвала

від 31.01.2019 по справі 569/1936/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/1936/19

УХВАЛА

31 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, у кримінальному провадженні за № 32019180000000007 від 11.01.2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням,яке погодженоіз прокуроромпрокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме офісних та складських приміщень ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) в період 2018 року, у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили господарські операції, які мають ознаки безтоварності щодо придбання побічних лісових ресурсів (дикорослих ягід та грибів) у ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 що підтверджується висновком експертного дослідження №2-04/12/2018-дос від 04.12.2018 р., яким встановлено імовірні порушення податкового законодавства службовими особами ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 1-3 кварталу 2018 року на суму 3,4 млн. грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

В результаті вказаного, у діях службових осіб ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) вбачаються ознаки ухилення від сплати податків на суму 3,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, відповідальність передбачена за ч. 2 ст. 212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що вищевказані фізичні особи-підприємці нібито здійснювали постачання побічних лісових ресурсів (грибів та ягід), які в подальшому ПП-Фірма «Верес» були експортовані до країн Європи.

Згідно отриманих пояснень від названих фізичних осіб-підприємців встановлено, що такі фізичні особи-підприємці жодних фінансово-господарських операцій із ППФ «Верес» не проводили: побічних лісових ресурсів - дикорослих ягід та грибів не заготовляли, побічних лісових ресурсів для ППФ «Верес» не поставляли, ніяких грошових коштів від ППФ «Верес» не отримували, зареєстровані підприємцями виключно за грошову винагороду без будь-якої мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП фірма «Верес» (код 24169784), іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та інші документи з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 податкова адреса ПП Фірма «Верес», за якою знаходиться приміщення овочесховища, у якому виділено окремі приміщення складського призначення - зберігання побічних лісових ресурсів, а також адміністративного кабінети бухгалтерії та керівника.

Таким чином,у слідстває достатніпідстави вважати,що документиПП фірма« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код24169784)щодо проведенихгосподарських операційз ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 );ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 );ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 );ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 );ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 );ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 );ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ;ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 );ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 );ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 );ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 );ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 );ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 );ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_15 );ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_16 );ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_17 );ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_18 );ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_19 );ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_20 );ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_21 );ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_22 ),за 2018рік знаходятьсяза адресоюрозміщення офісногоприміщення ППфірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 »- АДРЕСА_1 , та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

Інформація, яка міститься у вище вказаних документах, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана при проведенні позапланової документальної перевірки ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 15.01.2018 №152698859 нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_27 .

Враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, зазначених в ньому.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000007, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784, Рівненська обл., смт.Рокитне, вул.Радянська, 3-Б), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам, встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

Обставини, на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні документами.

При цьому слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме офісних та складських приміщень ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають значення для досудового розслідування кримінального провадження, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме офісних та складських приміщеннях ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню:

1. наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб, які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності у період з 01.01.2018 по 31.01.2019,

2. посадових інструкцій таких посадових осіб або інших документів, які врегульовують повноваження вказаних осіб у період з 01.01.2018 по 31.01.2019,

3. копії статуту підприємства зі змінами та доповненнями до такого, які вносились у період з 01.01.2018 року по 31.01.2019,

4. протоколів (рішення) засідань зборів власників за період з 01.01.2018 по 31.01.2019,

5. оригіналів документів щодо проведення господарських операцій ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ; ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_22 ), у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості.

А також:

- документів, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій зі вказаними суб`єктами господарювання, платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті;

- звітів про дебіторські кредиторські операції по рахунках РОД АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" м.РIВНЕ: НОМЕР_23 ; РIВНЕНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УП АТ ОЩАД М.РIВНЕ: НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; РIВНЕНСЬКА Філія ПАТ КБ ПРИВАТБАНК М.РIВНЕ: НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 за період з 01.01.2018 по 31.01.2019 (за узгодження в електронному вигляді);

- зведених регістрів бухгалтерського обліку, у тому числі журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку - 36, 63, та інших, за період з 01.01.2018 по 31.01.2019,

- матеріальних звітів підприємства за 2018 р.;

- оборотно-сальдових відомостей за 2018 рік по рахунках 361, 362, 901, 902, 701, 702;

- копії головної книги за 2018 рік в розрізі наступних рахунків: 901, 902, 701, 702, 791, 631, 361, 362, 281, 808.

6. оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 в тому числі:

- договорів (угод) з додатками до них, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія;

- документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості), банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, документи (на паперових та електронних носіях),

- предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину,

- грошові кошти, одержані злочинним шляхом,

- засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти);

- реєстраційні та установчі документи, печатки;

- договори оренди приміщень з актами прийому-передач;

- книг обліку розрахункових операцій.

7. документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

8. незаповнені документи із відтисками печаток та штампів,

9. чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню,

10. інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб, якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1