Ухвала

від 06.02.2019 по справі 756/1521/19

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

06.02.2019 Справа № 756/1521/19

Справа №756/1521/19

Провадження №1-кс/756/472/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

6 лютого 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого ОВС СВ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100050000031 від 13.03.2018 року за ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

6 лютого 2019 року слідчий ОВС СВ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді Оболонського районного суду м.Києва із клопотанням про проведення обшуку в транспортному засобі Хонда Легенд, д.н.з. НОМЕР_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_5 та використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Європейська Будівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 39436183), ТОВ «Грін Еко Стиль» (код ЄДРПОУ 40638821), ТОВ «Черноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740), ТОВ «Строй Балтік Україна» (код 41353578), ПП «БД «Південна Пальміра» (код 35116647), ТОВ «Наш Девелопмент» (код 39156246), ПП «Ресурс Югстрой» (код 35056552), ПП «Посейдон Сервіс» (код 35056523), ПП «Афіна Стройсервіс» (код 35056481), ПП «Ресурс Девелопмент» (код 34673360),ТОВ «Строй Сервсі Юг» (код 41670866),ТОВ «Ре-Лайф» (код 40533418), ТОВ «ПроектміськБуд» (код 41170866), ТОВ «Грані» (код 24617588), ТОВ «Транссистемс» (код 34321233), грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, не облікованих готівкових грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ РКП ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018100050000031 від 13.03.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування установлено, що групою осіб, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Черноморбуденергосервіс», ТОВ «Строй Балтік Україна», ПП «БД «Південна Пальміра», ТОВ «Наш Девелопмент», ПП «Ресурс Югстрой», ПП «Посейдон Сервіс», ПП «Афіна Стройсервіс», ПП «Ресурс Девелопмент»,ТОВ «Строй Сервсі Юг»,ТОВ «Ре-Лайф», ТОВ «ПроектміськБуд», ТОВ «Грані», ТОВ «Транссистемс» та інших здійснюють діяльність направлену на безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат реально діючим СГ реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків за період 10.02.2016 року по 12.03.2018 року.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Європейська Будівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 39436183) за період з 10.02.2016 року по 12.03.2018 року шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Грін Еко Стиль» (код ЄДРПОУ 40638821), ТОВ «Черноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1857065 грн., що є значним розміром та підтверджується аналітичним дослідження Експертно-дослідної служби України від 01.10.2018 року та матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві.

Так, проведеним оглядом ЄРПН встановлено, що на вказаних підприємствах з ознаками фіктивності здійснюється підміна номенклатури придбаних ними, в тому числі у імпортерів, будівельних матеріалів, та реалізація таких товарів на підприємства реального сектору економіки здійснюється по тій номенклатурі, яка потрібна конкретному «вигодонабувачу», при цьому відбувається безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ таким СГ від вказаних підприємств ознаками фіктивності, в результат чого занижено податок на додану вартість в сумі 1857065 грн., що є значним розміром.

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Європейська Будівельна Компанія», ТОВ «Черноморбуденергосервіс», ТОВ «Строй Балтік Україна», ПП «БД «Південна Пальміра», ТОВ «Наш Девелопмент», ПП «Ресурс Югстрой», ПП «Посейдон Сервіс», ПП «Афіна Стройсервіс», ПП «Ресурс Девелопмент»,ТОВ «Строй Сервсі Юг»,ТОВ «Ре-Лайф», ТОВ «ПроектміськБуд»,ТОВ «Грані», ТОВ «Транссистемс» встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару, а саме: в податкових накладних зазначаються операції з нібито купівлі-продуктів харчування, засобів особистої гігієни, тощо, які фактично не купуються, а в подальшому відображаються операції з нібито реалізації будівельних матеріалів, надання послуг з будівництва тощо.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Європейська Будівельна Компанія», ТОВ «Черноморбуденергосервіс», ТОВ «Строй Балтік Україна», ПП «БД «Південна Пальміра», ТОВ «Наш Девелопмент», ПП «Ресурс Югстрой», ПП «Посейдон Сервіс», ПП «Афіна Стройсервіс», ПП «Ресурс Девелопмент»,ТОВ «Строй Сервсі Юг»,ТОВ «Ре-Лайф», ТОВ «ПроектміськБуд»,ТОВ «Грані», ТОВ «Транссистемс» відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих та не знаходяться за податковими адресами.

Крім того, проведеними слідчими (процесуальними) діями у кримінальному провадженні встановлено адреси розташування офісних приміщень, де готується, зберігається «чорнова» бухгалтерія, складаються фінансово-господарські документи, що містять відомості про операції, які реально не відбуваються, зберігаються печатки вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності», комп`ютерна техніка та інші речі, які мають доказове значення, та використовуються ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами під час здійснення незаконної діяльності по переведенню безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню витрат реально діючим підприємствам - вигодонабувачам, а саме: транспортний засіб Хонда Легенд, д.н.з. НОМЕР_1 , яким користується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно реєстраційної картки Регіонального сервісного центру у м. Києві МВС України від 06.11.2018 року належить ОСОБА_5 .

Також є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Європейська Будівельна Компанія» ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Черноморбуденергосервіс», ТОВ «Строй Балтік Україна», ПП «БД «Південна Пальміра», ТОВ «Наш Девелопмент», ПП «Ресурс Югстрой», ПП «Посейдон Сервіс», ПП «Афіна Стройсервіс», ПП «Ресурс Девелопмент», ТОВ «Строй Сервсі Юг»,ТОВ «Ре-Лайф», ТОВ «ПроектміськБуд», ТОВ «Грані», ТОВ «Транссистемс» та підприємствами реального сектору економіки є безтоварними (фіктивними), спрямовані лише на незаконне обготівкування грошових коштів, документи що підтверджують проведення таких фінансово-господарських операції можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст. 93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи викладене, з метою відшукання первинних бухгалтерських документів щодо діяльності вказаних підприємств; печаток вказаних підприємств; грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; не облікованих готівкових грошових коштів; магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вказані документи та предмети знаходиться у зазначеному в клопотанні автомобілі.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав. Додатково пояснив, що причетність ОСОБА_6 до злочинної групи підтверджується показаннями свідків, як і факт користування ним вказаним транспортним засобом.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що ОВС СВ РКП ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018100050000031 від 13.03.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України. Зокрема, 16 січня 2019 року до ЄРДР щодо вказаного провадження внесено відомості за ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Європейська Будівельна Компанія», а саме директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8 за період із 10 лютого 2016 року по 12 березня 2018 року шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій із суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 1857065 грн, що є значним розміром та підтверджується довідкою бухгалтерського дослідження Експертно-дослідної служби України від 1жовтня 2018 року.

Відповідно до довідки бухгалтерського дослідження від 1 жовтня 2018 року, складеної Експертно-дослідною службою України, ТОВ «Європейська будівельна компанія» занижено податок на додану вартість за грудень 2016 року на 1857065 грн та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного податкового періоду на 2 грн, при умові недійсності (фіктивності) господарських операцій з ТОВ «Грін Еко Стиль» та ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», що відображені в складі податкового кредиту.

Згідно із протоколами огляду від 22 серпня 2018 року та 26 серпня 2018року, ТОВ «Грін Еко Стиль» та ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» за своїми юридичними адресами не знаходяться.

Відповідно до показань свідків ОСОБА_12 від 28 грудня 2018 року та ОСОБА_13 від 27 грудня 2018 року, ОСОБА_6 є співорганізатором групи осіб, які створили ряд фіктичних підприємств та з їх допомогою здійснюють протиправну діяльність на території м.Одеси. Зокрема, ОСОБА_6 безпосередньо займається підбором виконавців, виступає координатором між клієнтами, працівниками банківських установ та іншими учасниками ТКГ, контролює перевезення готівкових коштів та передачу їх клієнтам ТКГ.

Згідно з показаннями свідка ОСОБА_14 від 22 січня 2019 року, який працює охоронцем у бізнес-центрі «Фонтан», він знає ОСОБА_6 як особу, яка працює в БК «Південна Пальміра», що орендує офісні приміщення в БЦ «Фонтан» на 2 та 3 поверсі. Крім того, ОСОБА_6 користується автомобілем «Хонда Легенд», номерний знак НОМЕР_1 .

Згідно реєстраційної картки Регіонального сервісного центру у м. Києві МВС України від 06.11.2018 року належить ОСОБА_5 .

Аналіз доводів клопотання про проведення обшуку у вказаному володінні особи в сукупності з дослідженими слідчим суддею доказами дає підстави для висновку про надання дозволу на проведення такого обшуку у вказаному автомобілі з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо діяльності ТОВ «Європейська Будівельна Компанія», ТОВ «Грін Еко Стиль», ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», ТОВ «Строй Балтік Україна», ПП «БД «Південна Пальміра», ТОВ «Наш Девелопмент», ПП «Ресурс Югстрой», ПП «Посейдон Сервіс», ПП «Афіна Стройсервіс», ПП «Ресурс Девелопмент»,ТОВ «Строй Сервсі Юг»,ТОВ «Ре-Лайф», ТОВ «ПроектміськБуд», ТОВ «Грані», ТОВ «Транссистемс», печаток вказаних підприємств, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

Водночас, у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, необлікованих готівкових грошових коштів, жорстких дисків комп`ютерів, флеш накопичувачів та ноутбуків необхідно відмовити, оскільки вказані кошти неможливо однозначно ідентифікувати та вони не будуть мати доказове значення під час судового розгляду, а вилучення під час обшуку електронних інформаційних систем без зазначення відповідних підстав, що визначено в ч. 2 ст. 168 КПК України - заборонено.

Крім того, слідчим не доведено, що в зазначеному автомобілі здійснюється зберігання комп`ютерної техніки, що має відношення до конкретного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого ОВС СВ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі Хонда Легенд, д.н.з. НОМЕР_1 , право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_5 та який використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Європейська Будівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 39436183), ТОВ «Грін Еко Стиль» (код ЄДРПОУ 40638821), ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740), ТОВ «Строй Балтік Україна» (код 41353578), ПП «БД «Південна Пальміра» (код 35116647), ТОВ «Наш Девелопмент» (код 39156246), ПП «Ресурс Югстрой» (код 35056552), ПП «Посейдон Сервіс» (код 35056523), ПП «Афіна Стройсервіс» (код 35056481), ПП «Ресурс Девелопмент» (код 34673360),ТОВ «Строй Сервсі Юг» (код 41670866),ТОВ «Ре-Лайф» (код 40533418), ТОВ «ПроектміськБуд» (код 41170866), ТОВ «Грані» (код 24617588), ТОВ «Транссистемс» (код 34321233), чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 6 березня 2019 року включно.

Виконання ухвали доручити співробітникам СВ РКП ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 та/або ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4

Виготовлено два оригінали ухвали, один з яких зберігається в матеріалах справи № 756/1521/19 Оболонського районного суду м. Києва, а інший в матеріалах кримінального провадження № 3201810000000031.

Виготовлено дві копії ухвали, які чітко позначені як копії.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1