Ухвала

від 11.02.2019 по справі 464/723/19

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/723/19

пр.№ 1-кс/464/343/19

У Х В А Л А

11 лютого 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

встановив:

Слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язкуз досудовимрозслідуванням кримінальногопровадження,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018140000000091 від 17.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: Львівська область, м. Новояворівськ, вул. С.Бандери, 11, тавсіх прилеглихпідсобних приміщенняхбудинку №11за адресою:м.Новояворівськ,вул.С.Бандери,який належитьна правівласності ТОВ«Балмікс» (ЄДРПОУ13821684)та використовуєтьсяТОВ «Балмікс»(ЄДРПОУ13821684),ТОВ «БКДобре житло»(ЄДРПОУ39611010),з метоювідшукання тавилучення фінансово-господарськихдокументів ТОВ«БК Добрежитло» (ЄДРПОУ39611010),ТОВ «Балмікс»(ЄДРПОУ13821684),ТОВ «Новояворівськбуд»(ЄДРПОУ40650152),ТОВ «Новояворівськміськбуд»(ЄДРПОУ40399501),ТОВ «Новояворівськсоцбуд»(ЄДРПОУ38947062),ТОВ «Мійдім Стрий»(ЄДРПОУ41664475),ТОВ «Янівбуд»(ЄДРПОУ41262617),а саме: акти прийому-передачі, фінансові документи, договори, реєстри, банківські документи, комп`ютерна техніка та магнітні носії, флеш карти, на яких вони виготовлялись та зберігаються, необліковані готівкові кошти, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких службові особи ТОВ «БК Добре житло» (ЄДРПОУ 39611010) в період з 2016-2018 років, шляхом невідображення в податковій звітності результатів фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4983686, 46 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «БК Добре житло» (ЄДРПОУ 39611010), вступивши в змову з групою осіб, яку організував директор ТОВ «Балмікс» - ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків при веденні будівництва багатоквартирних житлових будинків, в подальшому залучивши до незаконної діяльності ряд фізичних осіб - платників податків на спрощеній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років проводили «фіктивні» взаєморозрахунки, що носили лише удаваний документальний характер та були спрямовані на завищення витрат підприємства при веденні робіт з будівництва багатоповерхових будинків в межах Львівської області, не в повній мірі відображали вартість реалізованого житла та об`єктів нерухомості комерційного призначення для фізичних осіб, тим самим ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 4983686,46 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім цього, встановлено, що у зв`язку з специфікою діяльності ТОВ «БК Добре житло» - будівництвом та продажем житла на первинному ринку, на рахунках підприємства акумулюються значні обсяги безготівкових коштів, тим самим збільшується база оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість від реалізації нерухомості житлового та комерційного призначення на користь фізичних та юридичних осіб. З метою мінімізації сплати податкових платежів до бюджету, шляхом завищення витрат та заниження податкових зобов`язань та з метою отримання неоприбуткованих грошових коштів для привласнення та використання у власних цілях, директор ТОВ «БК Добре житло» ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вступивши в змову з директором ТОВ «Балмікс» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та залучивши до протиправної діяльності ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які являються афільованими особами, пов`язані між собою та на сьогоднішній день задіяні у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «БК Добре житло». Останніми протягом 2016-2018 років створено та зареєстровано на спрощеній системі оподаткування ТОВ «БК Добре житло» (ЄДРПОУ 39611010), ТОВ «БФ добре житло» (ЄДРПОУ 40312373), ТОВ «Новояворівськбуд» (ЄДРПОУ 40650152), ТОВ «Новояворівсьміськбуд» (ЄДРПОУ 40399501), ТОВ «Новояворівськсоцбуд» (ЄДРПОУ 38947062), ТОВ «Янівбуд» (ЄДРПОУ 41262617), ТОВ «Мій дім Стрий» (ЄДРПОУ 41664475). Зазначені підприємства створені безпосередньо під будівництво окремого багатоквартирного житлового будинку та виступають в якості замовників та подекуди генеральними підрядниками будівництва. Проведеними заходами встановлено, що у наведених суб`єктів господарської діяльності відсутня будь-яка матеріально-технічна база та людські ресурси, що є необхідними для ведення будівельних робіт, а в штаті усіх наведених СГД значиться лише по одній особі.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК Добре житло» (ЄДРПОУ 39611010), керівник ТОВ «Балмікс» (ЄДРПОУ 13821684) ОСОБА_5 , керівник ТОВ «Новояворівськбуд» (ЄДРПОУ 40650152) ОСОБА_9 та керівник ТОВ «Новояворівськміськбуд» (ЄДРПОУ 40399501) ОСОБА_8 постійно перебувають та провадять господарську діяльність в офісному приміщенні за адресою м. Новояворівськ, вул. С.Бандери, 11, яка є юридичною адресою ТОВ «Балмікс» (ЄДРПОУ 13821684), що згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №154881272 належить на праві власності ТОВ «Балмікс» (ЄДРПОУ 13821684).

Оскільки в приміщенні за вказаною адресою можуть зберігатись фінансово-господарські документи ТОВ «БКДобре житло»,ТОВ «Балмікс»,ТОВ «Новояворівськбуд»,ТОВ «Новояворівськміськбуд»,ТОВ «Новояворівськсоцбуд»,ТОВ «Мійдім Стрий»,ТОВ «Янівбуд»,керівниками тазасновниками якихвиступають ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 ,зокрема, акти прийому-передачі, фінансові документи, договори, реєстри, банківські документи, комп`ютерна техніката магнітніносії,флеш карти,на якихвони виготовлялисьта зберігаються, не обліковані готівкові кошти, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши слідчого, оглянувши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводитьсяз метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушенняабо майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

В ході розгляду клопотання встановлено, що під час досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій, зокрема зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, частина яких розсекречена. Крім цього, встановлено, що слідчі (розшукові) дії тривають, в тому числі і вищезазначеного характеру.

З оголошених слідчим та оглянутих під час розгляду клопотання протоколів випливає, що в ході телефонних розмов зафіксовано розмови між засновниками, керівниками товариств, діяльність яких наведена в клопотанні, з іншими невстановленими особами, проте достатніх даних, які б давали можливість встановити суть таких розмов та їх зв`язок з кримінальним провадженням, не встановлено.

Крім цього, в ході розгляду клопотання не встановлено достатніх даних про те, що суб`єкти господарської діяльності, про які йдеться у клопотанні, а також ряд фізичних осіб, задіяні у схемі ухилення від сплати податків, недостатньо обгрунтовано можливий розмір несплаченого податку на прибуток та механізм розрахунку такого, що, на думку органу досудового розслідування, призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. З наданих протоколів проведення негласних слідчих (розшукових) дій цих відомостей, серед яких реальну вартість житла, з дотриманням принципу «поза розумним сумнівом» встановити також на даний час неможливо.

Рапорти оперативних працівників не є достатніми доказами, якими можливо довести необхідність надання дозволу на обшук, а є інформацією, на підставі якої в подальшому ініціюються слідчі (розшукові дії) та заходи забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, в клопотанні та долучених до такого матеріалах не наведено достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України; не доведено, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, відсутні достатні дані, які б свідчили про те, що у зазначеному в клопотанні володінні особи можуть знаходитися відшукувані речі і документи, які мають значення для досудового розслідування кримінального провадження.

Окрім цього, слідчим не доведено, що обшук у даному випадку є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Враховуючи наведене, у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись статтями 234, 235 КПК України,

ухвалив:

У задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1