Ухвала

від 15.02.2019 по справі 607/3977/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2019 Справа №607/3977/19

Номер провадження 1кс/607/2587/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю начальника другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання начальника другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №3201921000000012 від 12 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: АДРЕСА_1 , які на приватній власності належать: приміщення 1 (загальною площею 640.5 кв.м) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), приміщення 2 (загальною площею 97.6 кв.м) - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), приміщення 4 (загальною площею 146.1 кв.м) - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), приміщення 6 (загальною площею 32.7 кв.м) - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), приміщення 7 (загальною площею 241 кв.м.) - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), приміщення 8 (загальною площею 433.6 кв.м) - ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), приміщення 9 (загальною площею 433.6 кв.м.) - ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01 січня 2018 року по 31 січня 2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного дослідження обставин кримінального провадження.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201921000000012 від 12 лютого 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занижували об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, службові особи ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ «Буча Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В судовому засіданні начальник другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити, оскільки є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «ВР`Вентсол» здійснюють злочини, пов`язанні з ухиленням від сплати податків. Доступ до відшукуваних речей та документів, зазначених у клопотанні, не можливо отримати за допомогою інших слідчих (процесуальних) дій.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Проведеними заходами працівниками СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВР"Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) зареєстроване та знаходиться за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63, кв. (офіс) 7, перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi, Тернопільське управління, Тернопільська ДПІ (м.Тернопіль), основний вид діяльності (згідно КВЕД) _41.20-будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності Івано-Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку), шляхом безпідставного завищення витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, зазначені вище відомості свідчать про те, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат з податку на прибуток (відображення в бухгалтерському й податковому обліках "безтоварних" фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт і послуг на підставі недостовірних документів).

Поряд з тим встановлено, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) не задекларували податкові зобов`язання зі сплати ПДВ (по операціях з реалізації цукру та жому) протягом 2018-2019 років, на загальну суму 0,336 млн. грн.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності пов`язаної з придбанням та реалізацією ТМЦ.

Також встановлено, що фінансово-господарські документи, грошові кошти, отриманні від незаконної діяльності та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (комп`ютерна техніка, носії інформації, тощо), знаходяться в нежитлових приміщеннях другого та третього поверху, за адресою діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905), а саме: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297424, за адресою: АДРЕСА_2 (загальною площею 640.5 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, торгово-офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297524, за адресою: АДРЕСА_3 (загальною площею 97.6 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297653, за адресою: АДРЕСА_4 (загальною площею 146.1 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, торгово-офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297747, за адресою: АДРЕСА_5 (загальною площею 32.7 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297792, за адресою: АДРЕСА_6 (загальною площею 241 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297836, за адресою: АДРЕСА_7 (загальною площею 433.6 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, офісне приміщення, яке на праві приватної власності належить ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 14.02.2019 № 156297885, за адресою: АДРЕСА_8 (загальною площею 433.6 кв.м), знаходиться нежиле приміщення, яке на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Зокрема, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «ВР «Вентсол» про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі і ті, які не відображені в офіційному обліку та податковій звітності та свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що бухгалтерський та податковий обліки (в тому числі неофіційні) ТОВ «ВР «Вентсол», обмін інформацією, що має значення для досудового розслідування, ведуться за допомогою комп`ютерної техніки, яка знаходиться в нежитлових приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63, та є знаряддями та засобами вчинення злочину, зберігає на собі сліди (інформацію) щодо вчинення злочину та відповідно має значення речових доказів по кримінальному провадженні. Для дослідження інформації та програмного забезпечення, що зберігається на вказаній комп`ютерній техніці необхідне проведення відповідних експертиз.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, що використовується в діяльності ТОВ «ВР «Вентсол» підприємницької діяльності, документів, що свідчать про господарську діяльність щодо придбання та реалізації ТМЦ, забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в проведенні обшуку нежитлових приміщеннях другого та третього поверху за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63.

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як іу сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено :підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Крім цього, у відповідності до вимог п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, слідчим суддею встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів (документів), та не можливість отримати такі внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності, службові (посадові) особи вищевказаного товариства відмовляться надати доступ до документів в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу і внесення відповідних змін у необхідні органу досудового розслідування документи, вказана слідча дія, на яку слідчий просить надати дозвіл є найбільш ефективною та дієвою у вказаному кримінальному провадженні.

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд. 63, де здійснює свою діяльність ТОВ «ВР «Вентсол», є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні документи, предмети (знаряддя) вчинення кримінального правопорушення мають значення для розкриття злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (рапортах, у протоколах слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні документи, речі можуть знаходитись в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд. 63, де здійснює свою діяльність ТОВ «ВР «Вентсол», та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку в нежилих приміщеннях другого та третього поверху, за адресою: АДРЕСА_1 , які на приватній власності належать: приміщення 1 (загальною площею 640.5 кв.м) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), приміщення 2 (загальною площею 97.6 кв.м) - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), приміщення 4 (загальною площею 146.1 кв.м) - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), приміщення 6 (загальною площею 32.7 кв.м) - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), приміщення 7 (загальною площею 241 кв.м) - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), приміщення 8 (загальною площею 433.6 кв.м) - ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), приміщення 9 (загальною площею 433.6 кв.м) - ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01 січня 2018 року по 31 січня 2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для кримінального провадження №32019210000000012, а саме:

- фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; актів виконаних робіт; реєстраційних документів;

- податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;

- інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів, серверів, носіїв інформації на які здійснюються відео-спостереження тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- чекових книжок;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «ВР «Вентсол», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства;

- документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на товаристві.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1