Ухвала

від 18.02.2019 по справі 712/2233/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/2233/19

Провадження № 1кс/712/1421/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні №32018250000000058 від18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радником юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку по місцю фактичного проживання бухгалтера ФГ «Ружин» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000058,яке внесенодо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань 18.12.2018за фактомумисного ухиленнявід сплатиподатків додержавного бюджетуслужбовими особамиФГ «Ружин»(код ЄДРПОУ 34464090) у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ «Ружин» за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр» та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осібФГ «Ружин»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Під час проведення працівникам ГУ ДФС у Черкаській області документальної перевірки службовими особами ФГ «Ружин» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» та ТОВ «Реалагро-Центр», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Для з`ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ «Ружин»з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, серед яких: ТОВ «Еваларс» (код ЄДРПОУ 41579207), ТОВ «Малокс» (код ЄДРПОУ 41451792), ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Енергетик 2017» (код ЄДРПОУ 41014926), ТОВ «Керлес Прайм» (код ЄДРПОУ 41523608), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714), ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ «Енергомонтаж» (код ЄДРПОУ 31801009), ПСП «Ньютон» (код ЄДРПОУ 24354040), ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» (код ЄДРПОУ 5467694) та іншими, а також документів щодо реалізації власної продукції в якості розрахунку з пайовиками, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ФГ «Ружин», підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 01.07.2015 по 30.06.2018(включно).

09.01.2019 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_6 винесено ухвалу, якою задоволено клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФГ «Ружин»підтверджуючі проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Енергомонтаж», ПСП «Ньютон», ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» та іншими, а також документів щодо реалізації власної продукції в якості розрахунку з пайовиками.

Вказану ухвалу старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 оголошено та вручено копію особисто голові фермерського господарства «Ружин» ОСОБА_7 15.01.2019 по місцю його фактичного проживання за адресою: АДРЕСА_2 .

Після отримання ухвали, голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 повідомив, що йому необхідний час для підготовки вказаних в ухвалі слідчого судді документів та зобов`язався їх надати органу досудового розслідування.

22.01.2019 допитаний як свідок голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 від дачі будь-яких показів відмовився, користуючись ст. 63 Конституції України.

В подальшому, 29.01.2019 додатково допитаний як свідок голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 від показів також відмовився, користуючись ст. 63 Конституції України, в тому числі й надавати відповіді на запитання щодо виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Окрім того, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 викликався для проведення слідчих та процесуальних дій на 08.02.2019.

08.02.2019 голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області не з`явився, про причини не явки не повідомив, а контактний номер мобільного телефону НОМЕР_1 вимкнув.

Голова ФГ «Ружин» ОСОБА_7 свідомо уникнув виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів, строк дії якої на даний час закінчився.

Вказані в ухвалі суду документи перебувають у володінні службових осіб ФГ «Ружин», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Водночас, під час проведення документальної перевірки частину із вказаних документів службовими особами надано не було, що зафіксовано у акті перевірки, який став підставою для внесення відомостей до ЄРДР.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) осіб, які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

До того ж, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Ружин» систематично вживають контрзаходів, направлених на упередження можливої слідчо-оперативної діяльності з боку правоохоронних органів, що виражається у приховуванні фактичних місць зберігання документації, комп`ютерної техніки, тощо.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали та копії первинних бухгалтерських документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр», а також документів щодо проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю у ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Енергомонтаж», ПСП «Ньютон», ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» та інших, операцій з реалізації власної продукції пайовикам, комп`ютерна техніка, на якій міститься електрона документація, підтверджуюча проведення вказаної діяльності, магнітні носії інформації («флешки», диски, дискети, карти пам`яті, тощо), чорнові записи, можуть знаходитись за місцем фактичного проживання бухгалтера ФГ «Ружин» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, виникла обґрунтована необхідність у проведенні обшуку приміщення будинку.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора та слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно ст. 234КПК Україниобшук проводитьсяз метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушенняабо майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб.Обшукпроводиться напідставі ухвалислідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до ч.ч. 1,3 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, серед іншого, відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться та речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення, оскільки додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі у особи, яка імовірно причетна до вчинення кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України, що в силу п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Акти перевірки не можуть бути підставами для обшуку, оскільки такі підстави мають підтверджуватись слідчими діями у кримінальному провадженні.

Невиконання вимог про законність, обґрунтованість та вмотивованість рішення слідчого судді тягне за собою визнання обшуку незаконним, та розглядається Європейським судом з прав людини як порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234- 235, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора ОСОБА_3 про проведення обшуку по місцю фактичного проживання бухгалтера ФГ «Ружин» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали буде проголошено 18 лютого 2019 року о 17:50 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1