Ухвала

від 18.02.2019 по справі 712/2235/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/2235/19

Провадження № 1кс/712/1423/19

18 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні №32018250000000058 від18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радником юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за юридичною адресою ФГ «Ружин» та місцем реєстрації голови господарства ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000058,яке внесенодо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань 18.12.2018за фактомумисного ухиленнявід сплатиподатків додержавного бюджетуслужбовими особамиФГ «Ружин»(код ЄДРПОУ 34464090) у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ «Ружин» за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр» та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осібФГ «Ружин»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Під час проведення працівникам ГУ ДФС у Черкаській області документальної перевірки службовими особами ФГ «Ружин» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» та ТОВ «Реалагро-Центр», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Для з`ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ «Ружин»з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, серед яких: ТОВ «Еваларс» (код ЄДРПОУ 41579207), ТОВ «Малокс» (код ЄДРПОУ 41451792), ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Енергетик 2017» (код ЄДРПОУ 41014926), ТОВ «Керлес Прайм» (код ЄДРПОУ 41523608), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714), ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742), ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ «Енергомонтаж» (код ЄДРПОУ 31801009), ПСП «Ньютон» (код ЄДРПОУ 24354040), ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» (код ЄДРПОУ 5467694) та іншими, а також документів щодо реалізації власної продукції в якості розрахунку з пайовиками, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ФГ «Ружин», підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 01.07.2015 по 30.06.2018(включно).

09.01.2019 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_6 винесено ухвалу, якою задоволено клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФГ «Ружин»підтверджуючі проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Енергомонтаж», ПСП «Ньютон», ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» та іншими, а також документів щодо реалізації власної продукції в якості розрахунку з пайовиками.

Вказану ухвалу старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 оголошено та вручено копію особисто голові фермерського господарства «Ружин» ОСОБА_5 15.01.2019 по місцю його фактичного проживання за адресою: АДРЕСА_1 .

Після отримання ухвали, голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 повідомив, що йому необхідний час для підготовки вказаних в ухвалі слідчого судді документів та зобов`язався їх надати органу досудового розслідування.

22.01.2019 допитаний як свідок голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 від дачі будь-яких показів відмовився, користуючись ст. 63 Конституції України.

В подальшому, 29.01.2019 додатково допитаний як свідок голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 від показів також відмовився, користуючись ст. 63 Конституції України, в тому числі й надавати відповіді на запитання щодо виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Окрім того, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 викликався для проведення слідчих та процесуальних дій на 08.02.2019.

08.02.2019 голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області не з`явився, про причини не явки не повідомив, а контактний номер мобільного телефону НОМЕР_1 вимкнув.

Голова ФГ «Ружин» ОСОБА_5 свідомо уникнув виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів, строк дії якої на даний час закінчився.

Вказані в ухвалі суду документи перебувають у володінні службових осіб ФГ «Ружин», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Водночас, під час проведення документальної перевірки частину із вказаних документів службовими особами надано не було, що зафіксовано у акті перевірки, який став підставою для внесення відомостей до ЄРДР.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) осіб, які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

До того ж, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Ружин» систематично вживають контрзаходів, направлених на упередження можливої слідчо-оперативної діяльності з боку правоохоронних органів, що виражається у приховуванні фактичних місць зберігання документації, комп`ютерної техніки, тощо.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали та копії первинних бухгалтерських документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр», а також документів щодо проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю у ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Енергомонтаж», ПСП «Ньютон», ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» та інших, операцій з реалізації власної продукції пайовикам, комп`ютерна техніка, на якій міститься електрона документація, підтверджуюча проведення вказаної діяльності, магнітні носії інформації («флешки», диски, дискети, карти пам`яті, тощо), чорнові записи, можуть знаходитись за юридичною адресою ФГ «Ружин» та місцем реєстрації голови господарства ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, виникла обґрунтована необхідність у проведенні обшуку приміщення будинку.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити, посилаючись на те, що дані обставини підтверджені матеріалами кримінального провадження та проведеними негласними слідчо-розшуковими діями.

Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно ст. 234КПК Україниобшук проводитьсяз метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушенняабо майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб.Обшукпроводиться напідставі ухвалислідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 09.01.2019 №152161732 відомості про власника будинку АДРЕСА_1 відсутні.

Згідно інформаційної довідки керівником фермерського господарства «Ружин», юридична адреса якого: Черкаська область, Смілянський район, с. Санжариха, вул. Шевченка, 129, є ОСОБА_5 .

Згідно копії паспорту НОМЕР_2 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з 18.01.1995 року зареєстрований в АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки встановити причетність вказаної особи до вчинення даного злочину можливо лише за допомогою виявлення та вилучення речових доказів, що в свою чергу можливо лише проведенням обшуку.

Керуючись ст.ст. 234- 235, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за юридичною адресою ФГ «Ружин» та місцем реєстрації голови господарства ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на яке згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 09.01.2019 №152161732 відсутні, з метою виявлення та вилучення: персональних комп`ютерів, ноутбуків, планшетів та магнітних носіїв інформації (флешки, диски, дискети, карт пам`яті, тощо), на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр», щодо проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю з ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Енергомонтаж», ПСП «Ньютон», ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр», а також операцій з реалізації власної продукції пайовикам; оригіналів та копій документів ФГ «Ружин», щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД: ТОВ «Еваларс» (код ЄДРПОУ 41579207), ТОВ «Малокс» (код ЄДРПОУ 41451792), ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Енергетик 2017» (код ЄДРПОУ 41014926), ТОВ «Керлес Прайм» (код ЄДРПОУ 41523608), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714), ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742), щодо проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю з ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ «Енергомонтаж» (код ЄДРПОУ 31801009), ПСП «Ньютон» (код ЄДРПОУ 24354040), ПАТ «Мало-Бузуківський гранітний кар`єр» (код ЄДРПОУ 5467694), а також операцій з реалізації власної продукції пайовикам; чорнових записів, блокнотів, що можуть мати істотне значення для встановлення істини по справі.

Виконанняухвали доручити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , а також за дорученням ОСОБА_4 працівникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали буде проголошено 18лютого 2019року о16:40год.

Слідчий суддя ОСОБА_1