Ухвала

від 14.02.2019 по справі 464/5771/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/5771/18

пр.№ 1-кс/464/392/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 лютого 2019 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32018140000000044 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання, покликається на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018140000000044 від 18.04.2018, щодо несплати службовими особами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2017 року до державного бюджету податку на прибуток в особливо великих розмірах, відповідно до матеріалів оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 №409/13-01-21-04 від 16.04.2018. З вищевказаних матеріалів оперативних співробітників вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017 року здійснювали вдавані (безтоварні) операції із СГД з ознаками «ризиковості/фіктивності», оформляючи лише первинні документи по проведених господарських операціях, в той же час реалізовували продукцію підприємствам, фізичним особам (в тому числі неплатникам ПДВ) за готівкові кошти, в результаті чого занизили валові доходи підприємства, а відтак не сплатили до державного бюджету податок на прибуток в особливо великих розмірах. Крім цього, до матеріалів даного кримінального провадження долучено матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області за вих. №636/13-09-21-06 від 13.08.2018, щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період2018року до державного бюджету податку на прибуток у великих розмірах. Встановлено, що постачальником продукції - м`яса бройлера та субпродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у даних товариств відповідальним за правильність нарахування та своєчасною сплату податків до держаного бюджету є одна особа головний бухгалтер ОСОБА_5 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою місцезнаходження виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у АДРЕСА_2 . Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2017-2018 років укладено договірні документи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ) про продаж м`яса бройлера та субпродуктів. Однак, без реального виконання умов укладених договорів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримували на банківські рахунки кошти, оформляли для вищевказаних СПД з ознаками фіктивності видаткові накладні про продаж м`яса бройлера та субпродуктів. Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутнінеобхідні умовидля результатіввідповідної господарськоїта економічноїдіяльності,а саме:технічний персонал,основні фонди,виробничі активиі транспортнізасоби,що свідчитьпро неможливістьздійснення фактичноїгосподарської діяльності.Фактично,реалізація ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » іТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів відбувалась підприємствам, фізичним особам (в тому числі неплатникам ПДВ) та іншим особам, зареєстрованим на території України області за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Внаслідок вищевказаних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », порушено вимоги ст.ст. 185.1, 188.1, 134.1.1, 135.1, 136.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-V (із змінами та доповненнями), що призвело до ненарахування та несплати до Державного бюджету України податку на прибуток в особливо великих розмірах. В ході досудового розслідування, за адресою проживання працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 в АДРЕСА_7 проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено товарно-транспортні накладні про перевезення від постачальника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») продукції (м`яса курки та субпродуктів), що свідчить про здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами. 05.12.2018 на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено вилучення завірених копій документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Однак, проведеним аналізом вилучених документів встановлено, що представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для проведення виїмки не представлено весь об`єм документів, що зазначалося в ухвалі слідчого судді, а саме не надано видаткові накладні по вищевказаних взаємовідносинах за період 2017-2018 років. З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, необхідно провести виїмку оригіналів документів з приміщення останнього, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »). Враховуючи, що оригінали документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні лише в оригіналах для проведення в подальшому судово-почеркознавчих експертиз, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, іншим способом отримати оригінали вищевказаних документів є не можливо, просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Ураховуючи доводи клопотання щодо загрози зміни та знищення документів, слідчий суддя на підставі ч.2 ст.163 КПК України розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої такі знаходяться.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України.

Разом з тим, клопотання слідчого в частині покладення виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів на оперативних працівників задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано жодного доказу відносно того, що дані особи є стороною у вищезазначеному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити частково. Надати слідчим слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області: ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області, які входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню №32018140000000044 від 18.04.2018: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів договорів та угод з додатками, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») за період 2017-2018 років, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В решті клопотання -відмовити.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1