Ухвала

від 18.02.2019 по справі 405/1126/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1126/19

1-кс/405/570/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32018120010000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

заступник начальникауправління начальник ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобластіза погодженнямз прокуроромзвернувся досуду зклопотання про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32018120010000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075) директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 залучили до протиправної діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 в період 2017-2018 років, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414) та ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4046,6 тис. грн., що є особливо великим розміром. Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» залучили до протиправної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків та забезпеченням прихованого грошового обігу, залучили до неї ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка, використовуючи ряд підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та спільно з якою службові особи ТОВ «Налсур» здійснюють протиправну діяльність з умисного ухилення від сплати податків.

ТОВ «Налсур» зареєстроване Новомиргородською районною державною адміністрацією Кіровоградської області 17.07.2017 року, як платник податків перебуває на обліку у Новомиргородському відділенні Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса товариства Кіровоградська область, Новомиргородський район, смт. Капітанівка, вул. Молодіжна, буд. 21. Засновником, керівником та головним бухгалтером товариства є гр. ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності підприємства Будівництво житлових і нежитлових будівель. Чисельність працівників на початок 2018 року становила 5 осіб, а саме: ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ). Станом на 01.07.2018 до штату працівників товариства входить два співробітники: ОСОБА_6 та ОСОБА_5 . Розрахункові рахунки товариства відкрито в ПАТ КБ «Приватбанк» м. Київ, та АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві.

За результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності товариства, протягом 2017 2018 років, встановлено, що ТОВ «Налсур» надавало послуги по виконанню будівельно-монтажних робіт, електромонтажних та ремонтних робіт, крім того підприємством в адресу покупців було реалізовано сольвент кам`яновугільний, будівельні матеріали, а саме: щебінь, пісок, трубо- та металопрокат, також товариством надавалася в оренду будівельна техніка. При цьому, податкове зобов`язання ТОВ «Налсур» за вищевказаний період склало 8530,8 тис.грн. ПДВ.

Поряд з цим, в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності постачальників ТОВ «Налсур» протягом 2017-2018 років, встановлено ряд суб`єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ «Налсур» відображено придбання товарно-матеріальних цінностей, з метою мінімізації податкового зобов`язання, що виникло за результатами діяльності товариства.

Так, у грудні 2017 року службовими особами ТОВ «Налсур», з метою мінімізації податкових зобов`язань, до складу податкового кредиту товариства віднесено операції з придбання вантажних автомобілів від постачальника ТОВ «Голд Кар» (ЄДРПОУ 40013240). Сума сформованого, за рахунок зазначених операцій, податкового кредиту склала 1304,7 тис.грн. ПДВ. Проведеним аналізом походження, реалізованих в адресу ТОВ «Налсур», транспортних засобів, встановлено, що ТОВ «Голд Кар» імпортувало їх на митну територію України з Канади та Німеччини. Подальшим аналізом руху імпортованих ТОВ «Голд Кар» транспортних засобів, згідно зареєстрованих податкових накладних підприємствами покупцями (у тому числі й ТОВ «Налсур»), встановлено відсутність подальшої реалізації придбаних у ТОВ «Голд Кар» автомобілів.

Відповідно до зареєстрованих ТОВ «Голд Кар» імпортних вантажно-митних декларацій, встановлено VIN-коди транспортних засобів, що були ввезені на митну територію України. З метою встановлення фактичних покупців та місць реєстрації імпортованих ТОВ «Голд Кар» транспортних засобів, підготовлено та направлено відповідний запит до Регіонального сервісного центру МВС України в Кіровоградській області (лист ОУ ГУ ДФС в області від 07.08.2018р. № 549/11-28-21-12).

Згідно отриманої від Регіонального сервісного центру МВС України в Кіровоградській області інформації (лист від 10.08.2018 №31/114549) встановлено, що імпортовані ТОВ «Голд Кар» транспортні засоби були фактично реалізовані кінцевим споживачам фізичним особам за готівкові кошти та зареєстровані в регіональних сервісних центрах МВС у м. Києві, Волинській, Київській, Закарпатській, Дніпропетровській, Вінницькій, Одеській та Харківській областях. У той же час, податковий кредит, що виник, у зв`язку з проведенням імпортних операцій ТОВ «Голд Кар», реалізовується за відповідну винагороду, шляхом документального відображення операцій з продажу імпортованих автомобілів.

Крім того, протягом грудня 2017 року ТОВ «Налсур» відображено операції з придбання сідельних тягачів DAF у підприємства ТОВ «Квінт Сістем» (ЄДРПОУ 41117397), яким у свою чергу відображено придбання зазначених транспортних засобів у підприємства-імпортера ТОВ «Голд Кар». Сума сформованого ТОВ «Налсур» схемного податкового кредиту, за результатом відображення зазначених операцій, склала 344,1 тис.грн. ПДВ.

Згідно інформації, отриманої від Регіонального сервісного центру МВС України в Кіровоградській області (лист від 13.08.2018р. № 31/11-4570) встановлено, що сідельні тягачі DAF, реалізація яких відображена в адресу ТОВ «Налсур», ТОВ «Квінт Сістем» у ТОВ «Голд Кар» не придбавало. Імпортовані транспортні засоби були реалізовані ТОВ «Голд Кар» кінцевим споживачам фізичним та юридичним особам.

Крім того, службовими особами ТОВ «Налсур» у грудні 2017 р. січні 2018 р. до складу податкового кредиту товариства було віднесено операції з придбання цитрусових та фруктів у ТОВ «Шам Груп» (ЄДРПОУ 39845635) на суму ПДВ 728,8 тис.грн. Зазначене підприємство є імпортером, протягом 2017-2018 років ввезло на територію України цитрусові, овочі та фрукти з Єгипту, Туреччини, Коста-Ріки, Греції та інших країн. При цьому, аналізом податкового зобов`язання ТОВ «Налсур» встановлено, що подальша реалізація придбаних у ТОВ «Шам Груп» цитрусових та фруктів по ланцюгу постачання відсутня. Зважаючи на специфіку імпортованої продукції та пору року, фактично, ввезена продукція була реалізована за готівкові кошти кінцевим споживачам, а документи щодо реалізації вказаної продукції за винагороду придбані суб`єктами господарювання, що мали на меті змінімізувати власні податкові зобов`язання, шляхом документального відображення операцій з придбання ТМЦ у ТОВ «Шам Груп».

Враховуючи вищевикладене, та той факт, що ТОВ «Налсур» відображено придбання товарів, що швидко псуються та вимагають особливих умов зберігання та транспортування, які у ТОВ «Налсур» відсутні, встановлено, що відображення зазначених взаємовідносин з ТОВ «Шам Груп» відбувалося виключно з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ «Налсур».

Крім того, аналогічним способом, у грудні 2017 року ТОВ «Налсур» було сформовано схемний податковий кредит на суму 533,3 тис.грн. ПДВ в результаті відображення придбання взуття від ТОВ «ВК Мехбудстрой» (ЄДРПОУ 41539012), яке у свою чергу імпортувало вказане взуття на митну територію України з Китаю.

Крім того, аналогічним способом, у січні лютому 2018 року службовими особами ТОВ «Налсур» сформовано схемний податковий кредит з ПДВ на суму 168 тис.грн., у результаті відображення операцій з придбання канцелярських товарів, вішаків та рушників у ТОВ «Абсолют Енерджі» (ЄДРПОУ 41517580), які були імпортовані на територію України з Китаю, Туреччини та Республіки Корея.

Крім того, аналогічним способом, у грудні 2017 року сформовано податковий кредит ТОВ «Налсур» на суму 108,3 тис.грн. ПДВ в результаті документального відображення придбання побутових освітлювальних приладів від суб`єкта господарювання імпортера ТОВ «Макс Лайт» (ЄДРПОУ 36593476).

Крім того, аналогічним способом, протягом жовтня-листопада 2017 року відображено придбання ПММ (дизельне пальне та бензин марки А-92) на суму ПДВ 446,7 тис.грн. від ТОВ «Будівельна компанія Укрбудцентр» (ЄДРПОУ 37942414).

Зазначене товариство перебуває на обліку у Новомиргородському відділенні Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Засновником, керівником та бухгалтером товариства є ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_7 ), до 06.03.2018р. засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Будівельна компанія Укрбудцентр» був ОСОБА_5 . Згідно зареєстрованих протягом 2017-2018 років податкових накладних, встановлено, що ТОВ «Будівельна компанія Укрбудцентр» відобразило придбання безалкогольних напоїв, цукру, кондиціонерів, м`ясопродуктів, металопрокату та ін. У той же час товариством реалізовано ПММ, будматеріали та надано будівельно-монтажні та ремонтні послуги.

Вказане свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних. Таким чином, в адресу ТОВ «Налсур» було відображено постачання дизельного пального та бензину, походження яких по ланцюгу постачання ПДВ ТОВ «Будівельна компанія Укрбудцентр» відсутнє.

Крім того, протягом лютого-квітня 2018 року ТОВ «Налсур» відобразило придбання будівельних матеріалів, лакофарбової продукції та виробів з металу від контрагента ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 412,7 тис.грн.

ФОП ОСОБА_5 перебуває на обліку у Новомиргородському відділенні Новоукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних, встановлено що ФОП ОСОБА_5 було придбано продукти харчування, м`ясо та субпродукти, труби та металопрокат. Також встановлено, що зазначеним суб`єктом господарювання відображено реалізацію будівельних матеріалів, виконання ремонтних та проектних робіт.

Враховуючи викладене, встановлено факти маніпулювання податковою звітністю ФОП ОСОБА_5 шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, оскільки в адресу ТОВ «Налсур» було відображено постачання ТМЦ, придбання яких відсутнє у податковому кредиті ФОП ОСОБА_5 .

Таким чином, за результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Налсур» податкових накладних, встановлено факти відображення придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання імпортерів, що відображують постачання ТМЦ лише документально, фактичне постачання придбаних товарів відсутнє, також до складу податкового кредиту ТОВ «Налсур» віднесено операції з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, які допустили маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, чим завдано шкоди державним інтересам у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 4046,6 тис. грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено причетність інших громадян до вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, які активно приймають участь в підготовці та ухиленні від сплати податків, а саме:

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (рнокпп НОМЕР_4 ), зареєстрований АДРЕСА_1 ; паспорт серії НОМЕР_8 виданий Ірпінським МВ УМВС України в Київській області від 02.11.2005 року;

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (рнокпп НОМЕР_9 ), зареєстрований АДРЕСА_2 ; паспорт серії НОМЕР_10 виданий Ленінрадським РУ МУ МВС України в м. Києві від 26.06.1997 року;

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , (рнокпп НОМЕР_11 ), зареєстрований АДРЕСА_3 ; паспорт серії НОМЕР_12 виданий Ірпінським МВ УМВС України в Київській області від 25.06.1996 року;

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (рнокпп НОМЕР_13 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ; паспорт серії НОМЕР_14 , виданий Жовтневим РВ Криворізького ГУ ГУ МВС України у м. Кривий Ріг від 01.12.2011 року.

Так встановлено, що ОСОБА_4 є сином ОСОБА_6 , допомагаючи матері, приймає участь у веденні бухгалтерського обліку підприємств, у тому числі ТОВ «Налсур», виконуючи вказівки матері, розпоряджається банківськими рахунками через систему клієнт банк, подає податкову звітність до податкових органів. ОСОБА_7 безпосередньо приймає участь у підготовці схеми ухилення від сплати податків, за рахунок використання ризикового податкового кредиту (імпорт) при формуванні податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_8 здійснює пошук малозабезпечених осіб які будуть формальними керівниками створених підприємств, здійснює операції з оготівковування коштів, що надходять на рахунки підконтрольних підприємств ОСОБА_9 використовуючи ряд підконтрольних підприємств, у тому числі й ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), за ведення бухгалтерського обліку яких відповідає пов`язана з ОСОБА_9 особа ОСОБА_6 , надає послуги по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

11.02.2019 допитано як свідка оперативного працівника ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , який показав, що відомості про протиправну діяльність ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та створення ними ряду підприємств: ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912) отримано та перевірено у встановленому ЗУ «Про ОРД» порядку. Крім того, під час виконання доручення слідчого, в межах досудового розслідування даного кримінального провадження, встановлено місця фактичного зберігання первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, документів чорнової бухгалтерії, інших чорнових записів, комп`ютерної техніки, з якої подається податкова звітність товариства та реєструються податкові накладні ТОВ «Налсур», документів щодо відображення взаємовідносин з придбання ТМЦ у ризикових постачальників зокрема підприємств імпортерів, тощо.

Виходячи з результатів негласних слідчих (розшукових) дій у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, легалізовані матеріали яких долучено до даного кримінального провадження, встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші особи, використовуючи підприємства з ознаками ризиковості, що входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, у тому числі й суб`єкти господарювання підконтрольні ОСОБА_9 : ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), здійснюють формування схемного податкового кредиту з ПДВ реально діючим суб`єктам господарювання, в наслідок чого умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах та сприяють в цьому іншим реально діючим суб`єктам господарювання.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Налсур», перевозяться та зберігаються у автомобілі Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , який, згідно листа Регіонального сервісного центру УМВС України у Кіровоградській області від 06.02.2019р. №31/11452, належить на праві власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У зв`язку з вище викладеним з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку автомобіля Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , що належить ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, зважаючи на підстави, викладені в ньому.

Заслухавши сторону кримінального провадження та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Встановлено, що СУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018120010000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у відношенні службових осіб ТОВ «Налсур» - директора ОСОБА_5 , головного бухгалтера ОСОБА_6 , а також ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 щодо ухиленняв період2017-2018років від сплати податку на додану вартість в сумі 4046,6 тис. грн., що є особливо великим розміром (витяг з ЄРДР від 07.02.2019 а.п. 8).

З матеріалів клопотання вбачається, що до вчинення злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, причетний ОСОБА_14 , який активно приймає участь в підготовці та ухиленні від сплати податків. ОСОБА_4 є сином ОСОБА_6 , допомагаючи матері, приймає участь у веденні бухгалтерського обліку підприємств, у тому числі ТОВ «Налсур», виконуючи вказівки матері, розпоряджається банківськими рахунками через систему клієнт банк, подає податкову звітність до податкових органів. Документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Налсур», перевозяться та зберігаються у автомобілі Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (протокол додаткового допиту свідка від 11.02.2019 а.п. 100-105).

За даним клопотанням слідчого, з урахуванням наданих матеріалів, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000047 від 23.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України; відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитися у вказаному в клопотанні іншому володінні особи, а саме автомобілі Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 .

Відповідно до інформаційної довідки Регіонального сервісного центру в Кіровоградській області від 06.02.2019 за № 31/11/452 автомобіль Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , належить на праві власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (а.п. 99).

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання дозволу на відшукання грошових коштів, цінностей, оскільки, незважаючи на те, що досудове розслідування проводиться за фактом ухилення від сплати ПДВ службовими особами ТОВ «Налсур», у разі надання дозволу на відшукання грошових коштів та цінностей, неможливо встановити їх походження, зокрема, як незаконно отриманих, що може призвести до вилучення під час проведення обшуку коштів, не пов`язаних із вчиненням кримінального правопорушення.

Також не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання дозволу на відшукання документів та інших інформаційних носіїв, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, щодо інших підприємств реального сектору економіки, оскільки відповідності до п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням. Однак, на думку слідчого судді, подане слідчим клопотання в цій частині не містить відомостей про речі, документи, іншого майна або осіб, які він планує відшукати за вказаною в клопотанні адресою.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині відшукання сейфів, печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, оскільки обшук має проводитися в транспортному засобі, що не є нерухомим майном з зафіксованою адресою місцезнаходження.

Враховуючи викладене,слідчий суддявбачає наявністьпередбачених закономпідстав длянадання дозволуна проведенняобшукуу квартирі за вказаною у клопотанні адресою, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32018120010000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля Mercedes Benz 200 E, 1994 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075), ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки ТМЦ за період 2017-2018 рр., як на паперових, так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , службовими особами ТОВ «Налсур», ТОВ «МАКС ЛАЙТ», ТОВ «ГОЛД КАР», ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ», ТОВ «ШАМ ГРУП», ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ», ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ», ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР», ТОВ «Кросер Груп», ТОВ «Караван Груп ЛТД», ТОВ «Техностайлінг Груп», ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП», ТОВ «Еко-Тем», чорнові записи, блокноти, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2017-2018 рр.

Строк дії ухвали визначити до 18.03.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_15