Ухвала

від 19.02.2019 по справі 405/1047/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1047/19

1-кс/405/524/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 19 лютого 2019 року

Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотаннязаступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань23.08.2018 №32018120010000047 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 та використовується ОСОБА_5 , з метою відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075), ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки ТМЦ за період 2017-2018 рр., як на паперових, так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , службовими особами ТОВ «Налсур», ТОВ «МАКС ЛАЙТ», ТОВ «ГОЛД КАР», ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ», ТОВ «ШАМ ГРУП», ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ», ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ», ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР», ТОВ «Кросер Груп», ТОВ «Караван Груп ЛТД», ТОВ «Техностайлінг Груп», ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП», ТОВ «Еко-Тем» та іншими підприємствами реального сектору економіки, чорнові записи, блокноти, сейфи, грошові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2017-2018 рр.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075) директор ОСОБА_5 1984 р.н., головний бухгалтер ОСОБА_6 1967 р.н. залучили до протиправної діяльності ОСОБА_7 1989 р.н., ОСОБА_8 1979 р.н., ОСОБА_9 1973 р.н. в період 2017-2018 років, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414) та ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4046,6 тис. грн., що є особливо великим розміром. Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Налсур» залучили до протиправної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків та забезпеченням прихованого грошового обігу, залучили до неї ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка, використовуючи ряд підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та спільно з якою службові особи ТОВ «Налсур» здійснюють протиправну діяльність з умисного ухилення від сплати податків.

Також, встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші особи, використовуючи підприємства з ознаками ризиковості, що входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, у тому числі й суб`єкти господарювання підконтрольні ОСОБА_10 : ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), здійснюють формування схемного податкового кредиту з ПДВ реально діючим суб`єктам господарювання, в наслідок чого умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах та сприяють в цьому іншим реально діючим суб`єктам господарювання.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженню встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Налсур», зберігаються на території домоволодіння за місцем реєстрації ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №152022354 від 08.01.2019 року належить на праві приватної власності ОСОБА_4 .

Речі та документи, які планується відшукати є знаряддями та засобами вчинення кримінального правопорушення, за допомогою яких продовжується вчинення протиправних дій пов`язаного із умисним ухиленням від сплати податків, доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до клопотання матеріалів, а саме з додатку №5 до податкових декларації з податку на додану вартість ТОВ «Налсур»за 2017 2018роки видно, що вказане підприємство мало господарські взаємовідносини з приводу купівлі продажу товарів з наступними підприємствами: ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778). Вказане підтверджується також податковими накладними, які наявні в матеріалах клопотання.

Під час досудового слідства допитано свідка, який вказав, що службові особи ТОВ «Налсур» в період 2017 2018 років вчинили дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та забезпечення прихованого грошового обігу шляхом надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Крім цього, ТОВ «Налсур» мало фінансово-господарській взаємовідносини з підприємствами - ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), які мають ознаки ризиковості та входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, активно використовуються для формування схемного податкового кредиту з ПДВ реальним суб`єктам господарювання. Юридична адреса товариства ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075) - Кіровоградська область, Новомиргородський район, смт. Капітанівка, вул. Молодіжна, буд. 21, що у свою чергу також є адресою реєстрації попереднього керівника товариства та особи причетної до організації злочинної схеми конвертації грошових коштів ОСОБА_5 (р.н.к.п.п. НОМЕР_1 ). За адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налсур», документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Налсур», документи по взаємовідносинах з придбання ТМЦ у ризикових постачальників, у тому числі підприємств - імпортерів, чорнові записи, оригінали та копії документів ТОВ «Налсур», в тому числі договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні.

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які планується відшукати можуть перебувати за адресою, яку слідчий просить піддати обшуку.

Як вже встановлено, що досудове слідство у кримінальному провадженні станом на день розгляду клопотання здійснюється тільки за ч. 3 ст. 212 КК України, про свідчить витяг з ЄРДР у кримінальному провадженні 32018120010000047, що передбачає ухилення від сплати податків, а тому відсутні підстави для надання дозволу на відшукання печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, статутних та дозвільних документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), оскільки не доведено їх значення у кримінальному провадженні та можливість їх використання як доказу під час судового розгляду.

Кримінальне правопорушення,яке передбаченеч.3ст.212КК України,за своїмскладом неє таким,вчиненням якогоможливе здобуттякоштів абоцінностей,тому клопотанняв частинівідшукання цінностейздобутих злочиннимшляхом, грошовихкоштів - задоволенню не підлягає.

Згідно з інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно №152022354 від 08.01.2019, право власності на об`єкт нерухомості за адресою: Кіровоградська область, Новомиргородський район, смт. Капітанівка, вул. Молодіжна, буд. 21, зареєстровано за ОСОБА_4 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуза вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку житла задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 ,зметоювідшукання івилученнядокументів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Налсур» (ЄДРПОУ 41463075), ТОВ «МАКС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 36593476), ТОВ «ГОЛД КАР» (ЄДРПОУ 40013240), ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41117397), ТОВ «ШАМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39845635), ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ» (ЄДРПОУ 41539012), ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ» (ЄДРПОУ 41517580), ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР» (ЄДРПОУ 37942414), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ «Кросер Груп» (ЄДРПОУ 41776498), ТОВ «Караван Груп ЛТД» (ЄДРПОУ 39957527), ТОВ «Техностайлінг Груп» (ЄДРПОУ 40914778), ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП» (ЄДРПОУ 32827384) та ТОВ «Еко-Тем» (ЄДРПОУ 34046912), документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) та поставки ТМЦ за період 2017-2018 рр., як на паперових, так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , службовими особами ТОВ «Налсур», ТОВ «МАКС ЛАЙТ», ТОВ «ГОЛД КАР», ТОВ «КВІНТ-СІСТЕМ», ТОВ «ШАМ ГРУП», ТОВ «ВК МЕХБУДСТРОЙ», ТОВ «АБСОЛЮТ-ЕНЕРДЖІ», ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР», ТОВ «Кросер Груп», ТОВ «Караван Груп ЛТД», ТОВ «Техностайлінг Груп», ТОВ «НПП «Компанія «Рада-ТОП», ТОВ «Еко-Тем», чорнові записи, блокноти, сейфи, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2017-2018 рр.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 14.03.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11