Ухвала

від 28.02.2019 по справі 756/2889/19

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

28.02.2019 Справа № 756/2889/19

Справа № 756/2889/19

Провадження № 1-кс/756/697/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про дозвіл на обшук іншого володіння у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100050000057 від 01.08.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ТОВ «Компанія «Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211) у період з 01.01.2017 по 28.02.2018, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ "Остерс" (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ "Синя Марія" (код ЄДРПОУ 39941936), ТОВ "Сільвер-Буд" (код ЄДРПОУ 40473490), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі в сумі 5547862,00 грн. Крім того, службові особи ТОВ «Компанія «Хмарочос» у період з 01.01.2017 по 30.09.2018, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ "Хайтек Компані" (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ "Топаз Груп" (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ "Пром Імпорт Лаос" (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ "Остерс" (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ "Абекс ЛТД" (код ЄДРПОУ 41020421), ТОВ "Альтерстрой" (код ЄДРПОУ 41160749), які також мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі в сумі 4603647,00 грн.

Слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук приміщень за адресою: Київська обл., м.Вишневе, вул.Київська, 13, які на праві власності належать ТОВ «Віді Термінал», з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, на якій зберігається інформація про ці операції, чорнових записів та інших предметів та документів, що можуть стосуватись слідства. Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні первинних та бухгалтерських документів, що стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ «Компанія «Хмарочос» з підприємствами з ознаками фіктивності, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом з використанням їх реквізитів, комп`ютерної техніки та магнітних носіїв інформації, на яких міститься інформація про ці операції. У органу досудового розслідування існують достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи можуть перебувати у вищезазначеному приміщенні.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 повністю підтримала внесене клопотання та з викладених у ньому підстав просила суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З наданої суду довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) від 30.07.2018, виконаної спеціалістом щодо операцій ТОВ «Компанія «Хмарочос» з ТОВ "Остерс", ТОВ "Синя Марія", ТОВ "Сільвер-Буд", встановлено, що за умови недійсності (фіктивності) господарських операцій (первинних документів) з вищезазначеними суб`єктами господарювання, що відображені у складі податкового кредиту ТОВ «Компанія «Хмарочос», підприємством занижено податок на додану вартість за період з 01.07.2017 по 28.02.2018 на загальну суму 5547862,00 грн.

З висновку аналітичного дослідження № 92/26-15-16-03-20/39772211 від 26.10.2018, виконаного спеціалістами ГУ ДФС в м.Києві щодо операцій ТОВ «Компанія «Хмарочос» у період з 01.01.2017 по 30.09.2018 з ТОВ "Хайтек Компані", ТОВ "Топаз Груп", ТОВ "Пром Імпорт Лаос", ТОВ "Остерс", ТОВ "Абекс ЛТД", ТОВ "Альтерстрой" вбачається, що за умови недійсності (фіктивності) господарських операцій (первинних документів) з вищезазначеними суб`єктами господарювання, що відображені у складі податкового кредиту ТОВ «Компанія «Хмарочос», чому є документальне підтвердження, підприємством занижено податок на додану вартість за період з 01.07.2017 по 30.09.2018 на загальну суму 4603647,00 грн.

З копій наданих до клопотання податкових накладних вбачається наявність фінансово-господарських відносин ТОВ «Компанія «Хмарочос» з ТОВ "Остерс", ТОВ "Синя Марія", ТОВ "Сільвер-Буд", ТОВ "Хайтек Компані", ТОВ "Топаз Груп", ТОВ "Пром Імпорт Лаос", ТОВ "Абекс ЛТД", ТОВ "Альтерстрой", а також пересортування номенклатури придбаних та реалізованих вказаними підприємствами з ознаками фіктивності товарів, робіт, послуг.

Як вбачається з протоколів допиту свідків ОСОБА_5 , який за даними податкового обліку є засновником та директором ТОВ "Хайтек Компані", а також ОСОБА_6 який за даними податкового обліку є засновником та директором ТОВ "Пром Імпорт Лаос", дані особи повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності цих підприємств.

З вироку Деснянського районного суду міста Києва від 07.06.2018 у справі №754/6822/18 вбачається непричетність ОСОБА_7 , яка значиться засновником та директором ТОВ "Топаз Груп", до фінансово-господарської діяльності цього підприємства.

Внесення до АІС «Податковий блок» іншими підрозділами ДФС України відомостей про фіктивність ТОВ "Альтерстрой", ТОВ "Остерс", ТОВ "Пром Імпорт Лаос", ТОВ "Хайтек Компані" вбачається також з облікових карток суб`єкта фіктивного підприємництва.

Вказані документи свідчать про наявність достатніх підстав вважати, що службові особи ТОВ «Компанія «Хмарочос» зависили витрати шляхом документування фіктивних операцій та ухилились від сплати податків.

Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні та бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «Хмарочос» з фіктивними підприємствами, магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки, системні блоки, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, чорнові записи осіб щодо цих операцій мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, і обставини вчинення правопорушення можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані речі можуть бути доказами під час судового розгляду.

Як вбачається з протоколу огляду від 12.02.2019 офіційного сайту ТОВ «Компанія «Хмарочос» у мережі Інтернет, даний ресурс містить інформацію про розташування у м.Вишневе Київської області по вул.Київській, 13 складу даного підприємства. Зазначена інформація підтверджується і протоколом від 11.02.2019 огляду місцевості за вказаною адресою. З письмової інформації КП «Бюро технічної інвентаризації Києво-Святошинської районної ради Київської області» від 05.02.2019 вбачається, що право власності на об`єкт нерухомого майна за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м.Вишневе, вул.Київська, 13 комплекс будівель і споруд, що складається з адміністративної будівлі, трьох будівель складу, ремонтної майстерні, посту стрілочника, будинку охорони, під`їзної колії № 1 зареєстроване за ТОВ «Віді Термінал». Розміщення у вказаних приміщеннях складів ТОВ «Компанія «Хмарочос» підтверджується і письмовими поясненнями директора компанії ОСОБА_8 .

З огляду на викладене, обґрунтованими є доводи слідчого, що у приміщеннях за вищезазначеною адресою можуть зберігатись бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських відносин ТОВ «Компанія «Хмарочос» з ТОВ "Остерс", ТОВ "Синя Марія", ТОВ "Сільвер-Буд", ТОВ "Хайтек Компані", ТОВ "Топаз Груп", ТОВ "Пром Імпорт Лаос", ТОВ "Абекс ЛТД", ТОВ "Альтерстрой", магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки, системні блоки, на яких зберігається інформація про їх діяльність, чорнові записи осіб щодо цих операцій.

Оцінивши наведені слідчим доводи щодо існування високого ступеню ризику знищення та укриття речей та документів, з метою відшукання яких заявлене клопотання, суд вважає, що у даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення. При цьому суд враховує відсутність об`єктивних даних про порушення прав інших осіб при проведенні обшуку у приміщенні за місцем розташування складських потужностей ТОВ «Компанія «Хмарочос», і таке втручання у діяльність вказаної юридичної особи, ухилення від сплати податків службових осіб якої розслідується у даному провадженні, є пропорційним заходом для виконання передбачених ст.2 КПК України завдань кримінального провадження.

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук належних ТОВ «Віді Термінал» приміщень, які фактично використовується службовими особами ТОВ «Компанія«Хмарочос»,є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням відсутності об`єктивної інформації про порушення в результаті обшуку прав інших осіб, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Одночасно слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання у частині надання дозволу на обшук з метою відшукання грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та необлікованих готівкових грошових коштів, оскільки слідчим не доведено, що протиправні операції, направлені на створення штучного документообігу між суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки здійснюються саме за місцем розташування складських приміщень ТОВ «Компанія «Хмарочос», а вилучення грошових коштів, які не мають відношення до зазначеної у клопотанні незаконної діяльності, не відповідає інтересам дієвості кримінального провадження та може завдати шкоду інтересам інших осіб. Слід відмовити також і у дозволі на відшукання інших неконкретизованих предметів та документів, що можуть стосуватись слідства, з огляду на вимоги КПК про зазначення в ухвалі слідчого судді про дозвіл на обшук конкретного переліку речей та документів, з метою відшукання яких надається такий дозвіл.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100050000057 від 01.08.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , слідчим слідчоїгрупи:слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_15 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, які використовуються ТОВ «Компанія «Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Київська, 13, право власності на які зареєстроване за ТОВ «Віді Термінал», з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Компанія «Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211) з ТОВ "Остерс" (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ "Синя Марія" (код ЄДРПОУ 39941936), ТОВ "Сільвер-Буд" (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ "Хайтек Компані" (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ "Топаз Груп" (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ "Пром Імпорт Лаос" (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ "Абекс ЛТД" (код ЄДРПОУ 41020421), ТОВ "Альтерстрой" (код ЄДРПОУ 41160749), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на їх отримання, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначенням СГД, документів, що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631, 361, документів, що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів, інших документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Компанія «Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211) з ТОВ "Остерс" (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ "Синя Марія" (код ЄДРПОУ 39941936), ТОВ "Сільвер-Буд" (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ "Хайтек Компані" (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ "Топаз Груп" (код ЄДРПОУ 40552582), ТОВ "Пром Імпорт Лаос" (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ "Абекс ЛТД" (код ЄДРПОУ 41020421), ТОВ "Альтерстрой" (код ЄДРПОУ 41160749), магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

У іншій частині клопотання відмовити за безпідставністю.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 28 березня 2019 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1