Ухвала

від 20.02.2019 по справі 686/649/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/649/19

УХВАЛА

20 лютого 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027,

ВСТАНОВИВ:

19лютого 2019року старшийслідчий зОВС другоговідділу розслідуванькримінальних провадженьСУФР ГУДФС уХмельницькій області підполковник податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_5 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

07.07.2017 р. відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000027, за попередньою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Так,висновками актувід 13.03.2018№0523/22-01-14-06/40971377про результатидокументальної позаплановоїневиїзної перевіркиТОВ «Рудком»(кодЄДРПОУ 40971377)з питаньдотримання вимогподаткового,валютного таіншого законодавстваза періодз 01.11.2016по 31.07.2017встановлено наступніпорушення,а саме:заниження сумиподатку надодану вартість,що підлягаєсплаті вбюджет назагальну суму658461грн.;не утриманнята неперерахування добюджету податкуна доходифізичних осібна загальнусуму 267604,56грн.;не утриманнята неперерахування добюджету військовийзбір назагальну суму18279грн.;перевищено встановленістроки використанняпід звітзнятої зрахунків підприємстваготівки тавидачу готівковихкоштів підзвіт безповного звітуваннящодо ранішевиданих коштівна загальнусуму 462725грн.;здійснення реалізаціїпального загальноювартістю 30000грн.без реєстраціїплатником акцизногоподатку.Таким чином, згідновказаного актуперевірки ТОВ«Рудком» ухилилосьвід сплатиподатку надодану надоходи фізичнихосіб усумі 267604,56грн.та військовогозбору усумі 18279грн.,за рахунокне утриманнята неперерахуваннязазначеного податкуі зборудо бюджетуз доходів,отриманих ОСОБА_4 .

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема з метою дослідження підписів директора ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 за касовими документами ТОВ «Рудком», що свідчать про отримання ОСОБА_4 доходів, а саме: касовими відомостями від 20.03.2017, від 19.04.2017, від 03.05.2017, від 04.05.2017, від 24.05.2017, від 31.05.2017; прибутковими касовими ордерами від 20.03.2017 №18, від 20.03.2017 №19, від 19.04.2017 №53, від 03.05.2017 №61, від 04.05.2017 №62, від 24.05.2017 №80, від 24.05.2017 №81, від 31.05.2017 №88; видатковими касовими ордерами від 20.03.2017 №37, від 19.04.2017 №130, від 03.05.2017 №162, від 04.05.2017 №168, від 24.05.2017 №227, від 31.05.2017 №252., слідчий просить залучити експерта.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальномупровадженні №32017240000000027 призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №18 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №19 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 №53 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 №61 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 №62 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №80 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №81 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 №88 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №37 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 №130 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 №162 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 №168 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №227 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 №252 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ініціатору призначення експертизи направити на дослідження експертам касові документи ТОВ «Рудком», що свідчать про отримання ОСОБА_4 доходів, а саме: касові відомостівід 20.03.2017,від 19.04.2017,від 03.05.2017,від 04.05.2017,від 24.05.2017,від 31.05.2017;прибуткові касовіордери від20.03.2017№18,від 20.03.2017№19,від 19.04.2017№53,від 03.05.2017№61,від 04.05.2017№62,від 24.05.2017№80,від 24.05.2017№81,від 31.05.2017№88;видаткові касовіордери від20.03.2017№37,від 19.04.2017№130,від 03.05.2017№162,від 04.05.2017№168,від 24.05.2017№227,від 31.05.2017№252,умовно-вільніта вільнізразки підпису ОСОБА_4 ,які містятьсяу матеріалахкримінального провадження№32017240000000027від 07.07.2017,а такожінші матеріаликримінального провадження№32017240000000027 від 07.07.2017 року, що мають значення для проведення експертизи.

Висновок експерта надати слідчому, за клопотанням якого даний експерт був залучений, або ж, за відповідним дорученням слідчого, - іншій особі.

Слідчий суддя