Ухвала

від 05.03.2019 по справі 552/1208/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/1208/19

Провадження № 1-кс/552/963/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.03.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Халаменюка, 5, яка на праві приватної власності належить територіальній громаді м. Кременчука в особі Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ: 24388300), з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ПП «Дастор» (код ЄДРПОУ 32802752) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865) та ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441) за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали суду, у тому числі договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, в т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, довіреностей, в т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг; журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів; оригіналів документів щодо зважування вантажів, журналів зважування вантажів; чорнових записів; готівкових коштів, у тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правові документи; печаток, та штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтиски, в тому числі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; комп`ютерної техніки (жорстких дисків), електронних носіїв інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження з можливістю її копіювання, яка міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Послався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42018170000000297, внесеного до ЄРДР 31.10.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554), створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до держаного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління Головного управління ДФС у Полтавській області листом від 04.03.2019 №553/16-31-21-03-12 встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку під виглядом продажу різноманітних товарно матеріальних цінностей.

Зокрема встановлено, що до здійснення протиправної діяльності причетні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Кременчук Полтавської області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Крюківським РВ КМУ УМВС України в Полтавській області 02.03.1999 року, та гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий Автозаводським РВ УМВС України в Полтавській області 09.08.2002 року, які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств, до якої входять: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554).

Використовуючи реквізити підконтрольних платників податків вказані особи в податковій звітності відображають постачання товарно-матеріальних цінностей ніби то придбаних у підприємств реального сектору економіки. Однак, такі операції мають безтоварний характер, оскільки здійснюються за попередньою домовленістю та за взаємною вигодою з тими платниками податків, які власний товар реалізували за готівкові кошти та яким необхідно відображати в податковій звітності відповідні податкові зобов`язання.

В подальшому, в такий спосіб накопичений податковий кредит відображається між собою по ланцюгу постачання підконтрольними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», змінюючи при цьому номенклатуру придбаних і поставлених товарів, з метою формування фіктивного податкового кредиту замовнику таких послуг, тобто вигодонабувачем для мінімізації власних податкових зобов`язань. Поряд з цим, користувачами конвертаційних послуг перераховуються на розрахункові рахунки у банках підконтрольних підприємств, що мають ознаки фіктивності, безготівкові кошти за начебто придбані та поставлені товари, які в подальшому без відображення в податковому обліку знімаються за допомогою касових книжок в касах банків номінальними директорами підприємств з ознаками фіктивності та передаються представникам вигодонабувачів за виключенням 7-10%, що є винагородою за вищезазначені неправомірні послуги.

Сума незаконно проконвертованих грошових коштів у вказаний період складає понад 100 млн. грн.

Відповідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що постачальником готівки та податкового кредиту з ПДВ в адресу вказаних ФСПД, а також підприємством реального сектору економіки, основним видом діяльності якого є оптова та роздрібна торгівля, є ПП «Дастор» (код ЄДРПОУ 32802752), юридична та фактична адреса якого: м. Кременчук, вул. Халаменюка 5, де знаходяться оригінали документів фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна та оргтехніка, електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільні телефони, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печатки, штампи ФСГД, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності, та готівкові кошти, отримані злочинним шляхом та мають значення для досудового розслідування.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації, транспортних засобів), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Халаменюка, 5, та вилученні оригіналів документів ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554)

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів та подальшого їх використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства не має можливості.

Комп`ютерна техніка, мобільні телефони, інші носії інформації є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки на них містяться програми бухгалтерського обліку, за допомогою яких складались бухгалтерські, фінансові документи, податкова звітність; певні контакти та дані щодо перемовин з фактичними постачальниками, покупцями, бланки документів, неофіційне ведення обліку ТМЦ та розрахунків щодо їх придбання та реалізації. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, інші носії інформації будуть необхідні для проведення комп`ютерно-технічної та інших експертиз.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за №158280339 від 04.03.2019 нежитлова будівля розташована за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Халаменюка, 5 на праві приватної власності належить територіальній громаді м. Кременчука в особі Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ: 24388300).

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, щодо Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018170000000297 від 31.10.2018 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України ( а.с.6).

Згідно матеріалів клопотання, встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку під виглядом продажу різноманітних товарно матеріальних цінностей.

Зокрема встановлено, що до здійснення протиправної діяльності причетні гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Кременчук Полтавської області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Крюківським РВ КМУ УМВС України в Полтавській області 02.03.1999 року, та гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець Російської Федерації, зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий Автозаводським РВ УМВС України в Полтавській області 09.08.2002 року, які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств, до якої входять: ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ГРУПА «ФЕНІКС» (код 39781252), ПП «КРЕМІНЬ ПММ» (код 39292878), ПП «ТОРГ СЕРВІС ПЛЮС» (код 39262864), ПП «МЕДІАБУД» (код 34890751), ТОВ «МЕЛАНІТ.» (код 40789401), ТОВ «ПРОЕКТБУД 2001» (код 37748344), ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865), ТОВ «АЛСІМА» (код 39920476), ТОВ «СТЕН МЕЙД» (код 40815918), ТОВ «АРВЕНС ТОРГ» (код 41724607), ПП «СВІАМ» (код 32615223), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КОБАЛЬТ.» (код 39075560), ТОВ «ТРЕЙДЕР ГРУП 17» (код 41089059), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441), ТОВ «МК БУД-АЛЬЯНС» (код 41237554) ( а.с. 7-18,19-28, схема надана слідчим в судовому засіданні).

Відповідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що постачальником готівки та податкового кредиту з ПДВ в адресу вказаних ФСПД, а також підприємством реального сектору економіки, основним видом діяльності якого є оптова та роздрібна торгівля, є ПП «Дастор» (код ЄДРПОУ 32802752), юридична та фактична адреса якого: м. Кременчук, вул. Халаменюка 5, де знаходяться оригінали документів фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна та оргтехніка, електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільні телефони, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печатки, штампи ФСГД, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності, та готівкові кошти, отримані злочинним шляхом та мають значення для досудового розслідування (а.с. 19-28, матеріали НРСД досліджені в судовому засіданні протоколи про проведення оперативно-розшукових заходів з 03.03.2018р. по 23.10.2018р.).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за №158280339 від 04.03.2019 нежитлова будівля розташована за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Халаменюка, 5 на праві приватної власності належить територіальній громаді м. Кременчука в особі Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ: 24388300) ( а.с.29-32).

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукані документи та речі мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічної, судової почеркознавчої експертиз, з метою встановлення належності підписів службовими особам підприємств, які видали офіційні документи, у тому числі для митного оформлення експортних операцій; будуть використані як докази, і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні.

Спроба вилучення вищезазначених документів та майна у спосіб, відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки члени злочинної групи усвідомлюють про протиправну діяльність та свідомо приховують документи та майно, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, великий обсяг та складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Халаменюка, 5, яка на праві приватної власності належить територіальній громаді м. Кременчука в особі Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ: 24388300), з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ПП «Дастор» (код ЄДРПОУ 32802752) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «КРЕМТОРГ» (код 41126844), ПП «АЙТЕР» (код 41126865) та ПП «ЛІСПОСТАЧ ПЛЮС» (код 42230591), ТОВ «КРЕМЕНЧУК ПРОМЖИТЛОБУД» (код 37965929), ТОВ «АГРО ПЛЮС 89» (код 39894441) за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали суду, у тому числі договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, в т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, довіреностей, в т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг; журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів; оригіналів документів щодо зважування вантажів, журналів зважування вантажів; чорнових записів; готівкових коштів, у тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правові документи; печаток, та штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтиски, в тому числі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; комп`ютерної техніки (жорстких дисків), електронних носіїв інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження з можливістю її копіювання, яка міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1