Ухвала

від 06.03.2019 по справі 199/1684/19

АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 199/1684/19

(1-кп/199/254/19)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2019 року м. Дніпро

Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпро клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 32018041650000008 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018, відносно підозрюваного:

ОСОБА_3 , який народився у ІНФОРМАЦІЯ_1 у місті Дніпропетровську, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого у квартирі АДРЕСА_1 , маючого на утриманні неповнолітню доньку ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючого директором ТОВ «Імпера Груп», -

28 лютого 2019 року повідомлено про те, що він підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

сторони кримінального провадження:

прокурор ОСОБА_5

підозрюваний ОСОБА_3

захисник ОСОБА_6

В С Т А Н О В И В:

До Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_5 , про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 32018041650000008 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018, відносно підозрюваного ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 28 лютого 2019 року повідомлено про те, що він підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, Товариство з обмеженою відповідальністю «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) (далі ТОВ «Імпера Груп») зареєстровано Департаментом адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради 15.04.2013 під номером 1224102000057186 за юридичною та фактичною адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, як платник податків зареєстровано в ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра

ГУ ДФС у Дніпропетровській області 16.04.2013 під №04641368239 (Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 386771504647).

ОСОБА_3 , працюючи на посаді директора ТОВ «Імпера Груп», відповідно до наказу №1-к від 15.04.2013 року про призначення на посаду та будучи співзасновником підприємства відповідно до статуту від 03.07.2017, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, яка є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування, з метою умисного ухилення від сплати податків при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період часу з 01.01.2015 по 31.12.2017 безпідставно відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість: у тому числі за звітний період березня 2015 року, червня 2015 року, березня 2016 року, квітня 2016 року, січня 2017 року, суми по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), які є фіктивними підприємствами та ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), взаємовідносини з яким, фактично були безтоварними, чим порушив вимоги п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, і в результаті чого, умисно ухилився від сплати до державного бюджету суми з податку на додану вартість у розмірі 1 005 120,87 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп», у зв`язку з виконанням організаційно-господарських функцій, мав наступні функціональні обов`язки:

Відповідно до наказу по підприємству №1-К від 15.04.2013 року виконує обов`язки директора ТОВ «Імпера груп» з правом підпису фінансових, банківських та інших документів.

Відповідно до статуту ТОВ «Імпера груп» в редакції 2017 року:

Ст. 15.1 Директор вирішує усі питання діяльності Товариства за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів Учасників.

Ст. 15.2 до компетенції Директора входить:

- представляти інтереси Товариства в органах державної влади, в органах місцевого самоврядування;

- без доручення представляти інтереси Товариство у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами;

- організація ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;

- без доручення діяти від імені Товариства, укладати договори та інші угоди, колективний договір;

- виконувати інші функції необхідні для забезпечення організації роботи та діяльності Товариства, тощо.

Відповідно до ст. 67 Конституції України: «Кожний зобов`язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом».

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року: п. 1 ст. 8 «бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»; п. 2 ст. 8 «питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»; п. 3 ст. 8 «відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник або уповноважений орган, який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»; п. 4 ст. 8 «для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації: введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером; користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою; самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами»; ч. 4 ст. 9 «відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку й недостовірність відображених у ній даних несуть особи, які склали й підписали ці документи».

Положеннями статті 14 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, якою визначено:

- грошове зобов`язання платника податків сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов`язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв`язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, платник податків зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (підпункт 16.1.2.);

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (підпункт 16.1.3.);

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи (підпункт 16.1.4.);

3) положеннями статті 36 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи (пункт 36.1);

- податковий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором (пункт 36.2);

- податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків, крім випадків, передбачених законом (пункт 36.3);

- відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи (пункт 36.5);

4) положеннями статті 47 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть, зокрема, юридичні особи, а також їх посадові особи (підпункт 47.1.1, пункт 47.1).

Відповідно до статті 54 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до якої:

- платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов`язання та/або пені, яку зазначає у податковій декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені ПКУ. Така сума грошового зобов`язання та/або пені вважається узгодженою.

Положеннями статті 57 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених ПКУ.

Нормами пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995, передбачено, що забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам (підпункт 2.16 пункту 2).

Таким чином, ОСОБА_3 було достовірно відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту ТОВ «Імпера Груп» повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно вчасно визначати суми податків, відображаючи їх у податковій звітності підприємства, а також у повному обсязі у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету держави.

Разом з тим, ОСОБА_3 маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, будучи особою, відповідальною за його сплату до бюджету, достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), знаходячись в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського 159, у денний час (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (зі змінами та доповненнями), а саме:

п. 198.1 ст. 198, відповідно до якого до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг;

п. 198.3 ст. 198, відповідно до якого податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг;

склав та подав засобами електронного зв`язку, а саме використовуючи особистий ключ електронного цифрового підпису, відповідні податкові декларації з податку на додану вартість до ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за адресою: м. Дніпро, пров. Універсальний 12, що містили відомості про проведення господарських операцій між ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) та ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681), які між ними фактично не відбувались, внаслідок чого, ТОВ «Імпера Груп» було занижено податок на додану вартість на загальну суму в розмірі 1 005 120,87 грн. в тому числі за звітними податковими періодами:

- березні 2015 року 173 300,97 грн.;

- червні 2015 року 88 063,69 грн.;

- березні 2016 року 530 145,46 грн.;

- квітні 2016 року 187 383,35 грн.;

- січень 2017 року 26 227,40 грн.,

що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, яка в 1000 і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3 , усвідомлюючи, що за наслідками фінансово-господарської діяльності у ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають включенню до податкових декларацій з ПДВ, переслідуючи мету ухилитись від їх сплати податків, знаючи, що поставки ТМЦ відповідно до договорів укладених з ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681) фактично не здійснювались для реалізації свого злочинного умислу відобразив проведення зазначених фінансових операцій у податковій звітності підприємства.

Таким чином, у зв`язку з тим, що фактично ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) жодних товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681) не отримувало, через відсутність будь-яких фактичних дій, спрямованих на виконання таких зобов`язань, сума податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ 39282681) була незаконно проведена в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154).

20.04.2015 ОСОБА_3 , знаходячись в офісі ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, у денний час, будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2015 року в електронному вигляді, в якій відобразив податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» та ТОВ «Екопродторг Груп» на суму 173 300,97 грн., підписав її електронним підписом та направив засобами електронного зв`язку до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпро, провулок Універсальний, 12.

Продовжуючи свої протиправні дії 20.07.2015 року, ОСОБА_3 , знаходячись в офісі ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, у денний час, будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, склав податкову декларацію з ПДВ за червень 2015 року в електронному вигляді, в якій відобразив податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «Інтернешинал Компані» та ТОВ «Гаскан» на суму 88 063,69 грн., підписав її електронним підписом та направив засобами електронного зв`язку до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпро, провулок Універсальний, 12.

Також, продовжуючи свої протиправні дії 19.04.2016 року, ОСОБА_3 , знаходячись в офісі ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, у денний час, будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, склав податкову декларацію з ПДВ за березень 2016 року в електронному вигляді, в якій відобразив податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «Ерідан Груп Компані» на суму 530 145,46 грн., підписав її електронним підписом та направив засобами електронного зв`язку до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпро, провулок Універсальний, 12.

Далі, продовжуючи свої протиправні дії 17.05.2016 року, ОСОБА_3 , знаходячись в офісі ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського 159, у денний час, будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, склав податкову декларацію з ПДВ за квітень 2016 року в електронному вигляді, в якій відобразив податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «Ерідан Груп Компані» на суму 187 383,35 грн., підписав її електронним підписом та направив засобами електронного зв`язку до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпро, провулок Універсальний, 12.

Крім того, продовжуючи свої протиправні дії 17.02.2017 року, ОСОБА_3 , знаходячись в офісі ТОВ «Імпера Груп» за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського 159, у денний час, будучи службовою особою ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, склав податкову декларацію з ПДВ за січень 2017 року в електронному вигляді, в якій відобразив податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «Сонкей» на суму 26 227,40 грн., підписав її електронним підписом та направив засобами електронного зв`язку до ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м. Дніпро, провулок Універсальний 12.

Таким чином, у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року директор ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) ОСОБА_3 діяв умисно, з корисливих мотивів, у порушення п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого підприємством ТОВ «Імпера Груп» (код ЄДРПОУ 38677154) занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 005 120,87 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, яка в 1000 і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Умисні дії ОСОБА_3 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, а саме: заниженні податку на додану вартість в тому числі за звітними податковими періодами: березні 2015 року 173 300,97 грн.; - червні 2015 року 88 063,69 грн.;- березні 2016 року 530 145,46 грн.;-квітні 2016 року 187 383,35 грн.;- січень 2017 року 26 227,40 грн., та призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму в розмірі 1 005 120,87 грн., органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Факт відшкодування спричинених державі збитків підтверджується платіжними дорученнями: №10531 від 30.08.2018 на суму 50000,0 грн, №10729 від 20.09.2018 на суму 261364,83 грн, №11704 від 09.01.2019 на суму 693756,04 грн, №10731 від 20.09.2018 на суму 65341,21 грн.

Таким чином, збитки, спричинені державі умисними діями директора ТОВ «Імпера Груп» ОСОБА_3 та шкода, завдана державі відшкодовані у повному обсязі.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що він до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодував шкоду, завдану державі. Також прокурор просив та закрити кримінальне провадження.

ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні, свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення (злочину), визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Крім того, ОСОБА_3 пояснив суду, що він не оспорює фактичні обставини вчиненого ним кримінального правопорушення, правильно розуміє значення своїх дій та просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних відстав.

Захисник ОСОБА_6 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що він до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодував шкоду, завдану державі, тому наявні всі підстави для закритт кримінального провадження.

Винуватість ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч. 1 ст. 212 КК України, також підтверджена наступними письмовими доказами:

- висновком судово-економічної експертизи №048-18 від 27.12.2018, проведеної ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ», відповідно до якої ТОВ «Імпера Груп», в період 01.01.2015 31.12.2017 безпідставно включено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Бізнес Лімітед» (код ЄДРПОУ 39369531), ТОВ «Інтернешинал Компані» (код ЄДРПОУ 39688811), ТОВ «Гаскан» (код ЄДРПОУ 39404565), ТОВ «Ерідан Груп Компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Екопродторг Груп» (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ «Сонкей»

(код ЄДРПОУ 39282681) у розмірі 1 005 120,87 грн.;

- декларацією з податку на додану вартість ТОВ «Імпера груп» за березень 2015 року № 9074040264 від 20.04.2015 року, яку склав та затвердив електронним підписом ОСОБА_3 ;

- декларацією з податку на додану вартість ТОВ «Імпера груп» за червень 2015 року № 9153629526 від 20.07.2015 року, яку склав та затвердив електронним підписом ОСОБА_3 ;

- декларацією з податку на додану вартість ТОВ «Імпера груп» за березень 2016 року № 9059968002 від 19.04.2015 року, яку склав та затвердив електронним підписом ОСОБА_3 ;

- декларацією з податку на додану вартість ТОВ «Імпера груп» за квітень 2016 року №9079346378 від 17.05.2016 року, яку склав та затвердив електронним підписом ОСОБА_3 ;

- декларацією з податку на додану вартість ТОВ «Імпера груп» за січень 2017 року №9023510510 від 17.02.2017 року, яку склав та затвердив електронним підписом ОСОБА_3 ;

- показаннями підозрюваного ОСОБА_3 , який вину, щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України визнав у повному обсязі.

Крім того, несплачені суми податку на додану вартість у загальному розмірі 1005120,87 грн. погашені ним в повному обсязі, що підтверджено наданими платіжними дорученнями: №10531 від 30.08.2018 на суму 50000,0 грн, №10729 від 20.09.2018 на суму 261364,83 грн, №11704 від 09.01.2019 на суму 693756,04 грн, №10731 від 20.09.2018 на суму 65341,21 грн..

Відповідно до службової записки Управління податків і зборів з юридичних осіб №1194/04-36-12-01-17 від 27.02.2019 донараховані штрафні санкції по уточнюючих розрахунках ТОВ «Імпера груп» погашені

Відповідно до службової записки Управління погашення боргу ГУ ДФС у Дніпропетровській області №357/04-36-17-01-13 від 27.02.2019 станом на 26.02.2019 заборгованість ТОВ «Імпера Груп» із сплати податків і зборів, платежів перед бюджетом відсутня.

Факт відшкодування несплачених податків та шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків (штрафні санкції) підтверджується платіжними дорученнями: №10531 від 30.08.2018 на суму 50000,0грн,№10729 від 20.09.2018 на суму 261364,83 грн, №11704 від 09.01.2019 на суму 693756,04 грн, №10731 від 20.09.2018 на суму 65341,21грн.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши клопотання прокурора та додані до клопотання письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Згідно п.1 ч.2ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 4 ст.212 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручі до уваги те, що ОСОБА_3 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто до 28 лютого 2019, повністю сплатив податки та фінансові санкції, які в загальному розмірі складали 1005120,87 грн., що підтверджено наданими платіжними дорученнями: №10531 від 30.08.2018 на суму 50000,0 грн, №10729 від 20.09.2018 на суму 261364,83 грн, №11704 від 09.01.2019 на суму 693756,04 грн, №10731 від 20.09.2018 на суму 65341,21 грн. Наведене підтверджується і службовою запискою Управління податків і зборів з юридичних осіб №1194/04-36-12-01-17 від 27.02.2019 донараховані штрафні санкції по уточнюючих розрахунках ТОВ «Імпера груп» погашені та службовою запискою Управління погашення боргу ГУ ДФС у Дніпропетровській області №357/04-36-17-01-13 від 27.02.2019 станом на 26.02.2019 заборгованість ТОВ «Імпера Груп» із сплати податків і зборів, платежів перед бюджетом відсутня, - суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст..ст. 285-288, 314,369-372, 376 КПК України, суд, -

П О С ТА Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_5 , про звільнення ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 32018041650000008 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018, задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 32018041650000008 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2018року за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подання апеляційної скарги до Дніпровського апеляційного суду через Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення зазначеного строку подання апеляційної скарги.У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя Амур-Нижньодніпровського

районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_7 -Почтовик

06.03.2019