Ухвала

від 05.03.2019 по справі 753/4658/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/4658/19

провадження № 1-кс/753/1817/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" березня 2019 р.слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФРГУ ЛФС у місто Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 , про проведення огляду у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових рослідувань за номером № 32018100000000133 від 21 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий зОВС 2-го СВРКПСУ ФРГУЛФС умісто Києві ОСОБА_5 за погодженням зпрокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби ОСОБА_4 звернувся до зслідчого судді з клопотанням про проведення огляду у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових рослідувань за номером № 32018100000000133 від 21 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання вмотивовано тим, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві проводяться слідчі ( розшукові ) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000133 від 21 вересня 2018 року , за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ТОВ « Форум Груп » ( код ЄДРПОУ 40028168 ), які в період 2017 - 2018, перебуваючи у м. Києві незаконного сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1, 2 млн. гривень з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « Трансетхолд » ( код ЄДРПОУ 41326455 ), ТОВ « Фінанс Продакшн Груп » ( код ЄДРПОУ 41149699 ), ТОВ « Оріхалк » ( код ЄДРПОУ 41150903 ), ТОВ « Корн Маркетс » ( код ЄДРПОУ 41582073 ), ТОВ « Фемелі - Фудс » ( код ЄДРПОУ 41715807 ), ТОВ « Зероліс » ( код ЄДРПОУ 41582885 ), ТОВ « Інбрідінг » ( код ЄДРПОУ 41714976 ), ТОВ « Дервейн » ( код ЄДРПОУ 40864572 ), ТОВ « Фітофаг » ( код ЄДРПОУ 41716491 ), ТОВ « Абандон Консалтинг » ( код ЄДРПОУ 41577901 ), ТОВ « Віленд пром » ( код ЄДРПОУ 41552363 ), ТОВ « Левайн Груп » ( код ЄДРПОУ 41252719 ), які підконтрольні ОСОБА_6 , створивши документальну видимість отримання від вказаних суб`єктів господарювання послуг з виконання будівельно-монтажних робіт.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес « фіктивних » підприємств, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В результаті чого ймовірне заниження податкових зобов`язань ТОВ « Форум Груп » на суму 1, 6 млн. гривень , що підтверджується експертним дослідження № 5 -18 / 10 / 2018 - дос від 18 жовтня 2018 року.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « Форум Груп » ( код 40028168 ) фактично відноситься до транзитної групи СГД, яка являється переможцем тендерів, що проводилися комунальними підприємствами м. Києва для проведення будівельно-монтажних робіт. До складу вказаної групи компаній відносяться ТОВ «Форум груп»(код ЄДРПОУ 40028168), ТОВ «Спецбурмонтаж-1» (код ЄДРПОУ 40650660), ТОВ «КГТ Групп» (код ЄДРПОУ 41227829), ТОВ «Архбуд-Студіо» (код ЄДРПОУ 40933153), ТОВ «Анкорідж-Буд» (код ЄДРПОУ 40680213), ТОВ «Я Р Д» (код ЄДРПОУ 40157494), ТОВ «ПБО Гарант» (код ЄДРПОУ 40067118), ТОВ «РК ГРУПП» (код ЄДРПОУ 38813052), ТОВ «Р К ГРУП» (код ЄДРПОУ 35745252), ТОВ «ТРІВІЖН» (код ЄДРПОУ 40698959). Вказані підприємства мають однакові ІР-адреса, банківські установи для обслуговування, підприємства-замовники послуг та СГД-постачальники послуг.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом липня-жовтня 2018 року ТОВ «Ярд» стало переможцем тендерів по об`єктам в Дарницькому районі в м. Києві. Вказана інформація міститься на офіційному сайті https://prozorro.gov.ua/.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Ярд», виконує будівельномонтажні роботи за адресою м. Київ, вул. Срібнокільська, 16, а для здійснення вищезазначених робіт службові особи ТОВ «Ярд» найняли ряд підприємств з ознаками фіктивності.

Так, відповідно до бази даних ДФС України «Податковий блок» встановлено, що протягом періоду листопада-грудня 2018 року ТОВ «Ярд» (код ЄДРПОУ 40157494) здійснювало формування ПК від СГД з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Торгмотор» (код ЄДРПОУ 42190926), ТОВ «Фітофаг» (код ЄДРПОУ 41716491), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944).

В подальшому, під час досудового розслідування допитано службових осіб ТОВ «Торгмотор» (код ЄДРПОУ 42190926), ТОВ «Фітофаг» (код ЄДРПОУ 41716491), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944), які повідомили, що до діяльності підприємств ніякого відношення не мають, жодних договорів та контрактів не підписували, жодних фінансово-господарських документів не підписували та не проводили.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив суд його підтримати в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає що воно підлягає задоволенню враховуючи наступні підтави.

У зв`язку із викладеним, з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура необхідно провести огляд за адресою: місто Київ, вулиця Срібнокільська, № 16 (сходові клітини).

Метою проведення огляду є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та встановлення робітників, які працевлаштовані на ТОВ «ЯРД» та виконують будівельні роботи від імені останнього підприємства з метою їх подальшого допиту.

Крім того, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового слідства, у кримінальному провадженні необхідно оглянути дозвільні документи та документи тендеру на виконання робіт за адресою: м. Київ, вул. Срібнокільська, 16 (сходові клітини).

На підставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, керуючись ст. 237, 369-372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФРГУ ЛФС у місто Києві ОСОБА_3 ,погоджене прокуроромвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної служби ОСОБА_4 про проведенняогляду укримінальному провадженні внесеногодо Єдиногореєстру досудовихрослідувань заномером № 32018100000000133від 21вересня 2018року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого зач.1ст.212;ч.5ст.27,ч.3ст.212КК України,- задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_5 та слідчим 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 або за їх дорученням оперуповноваженим 2 - го відділу ОУ ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 ( у відповідності до ст. ст. 36, 40, 110, ч. 6 ст. 218 КПК України ) надати дозвіл на проведення огляду за адресою: місто Київ, вулиця Срібнокільська, № 16 (сходові клітини), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ЯРД» ( код ЄДРПОУ 40157494 ) з можливістю проводити вимірювання, відеозапис, фотографування, складання планів та схем.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: