Ухвала

від 15.02.2019 по справі 607/2069/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.02.2019 Справа №607/2069/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до суду в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905), та належать АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) і знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37, з метою відшукання і вилучення грошових коштів, іноземної валюти, інших цінностей, майно, які були здобуті протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №3201921000000012.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занижували об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ «Буча Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) зареєстроване та знаходиться за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63, кв. (офіс) 7, перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi, Тернопільське управління, Тернопільська ДПІ (м.Тернопіль), основний вид діяльності (згідно КВЕД) _41.20-будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності Івано-Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку), а шляхом безпідставного завищення витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, зазначені вище відомості свідчать про те, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат з податку на прибуток (відображення в бухгалтерському й податковому обліках "безтоварних" фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт і послуг на підставі недостовірних документів).

Поряд з тим встановлено, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) не задекларували податкові зобов`язання зі сплати ПДВ (по операціях з реалізації цукру та жому) протягом 2018-2019 років, на загальну суму 0,336 млн. грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення всіх обставин проведених фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до організації злочинної схеми, отримання речових доказів та вжиття заходів, щодо припинення протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, відшкодування завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні обшуку індивідуальних сейфів, що використовуються у злочинній діяльності гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) та які знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільська філія АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37.

Проведеними заходами встановлено, що індивідуальні сейфи (сейфові комірки) належать на праві власності АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783), та орендуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905).

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення, майно (речі й цінності), здобуті у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в індивідуальних сейфах у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37.

Під час проведення обшуку планується відшукати фінансово-господарську документацію ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) в тому числі договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти, майно та грошових кошти, які були здобуті протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, чорнова документація, печатки, штампи, бланки, а також інших предмети і документи, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

На даний час є достатні підстави вважати, що у разі отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до речей та документів чи направлення вимоги щодо надання документів в порядку ст. 93 КПК України, службовими особами зазначеного підприємства, іншими особами, можуть бути змінені або знищені чорнові записи та/або вищевказані документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результат його вчинення, а також встановлення місце знаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно вимог ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про, а саме речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

На підставі наведеного, беручи до уваги, що, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку індивідуальних банківських сейфів (сейфові комірки), які орендуються (наймаються) чи використовуються гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905), та належать АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) і знаходяться у Відділенні «Центральне» Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 338783) за адресою: м. Тернопіль, вул. Руська, 37, з метою відшукання і вилучення грошових коштів, іноземної валюти, інших цінностей, майно, які були здобуті протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №3201921000000012, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів;

-документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; актів виконаних робіт; реєстраційних документів;

-податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам;

-копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

-журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;

-комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності товариства та підприємців, електронного листування (переписки по електронній пошті);

-засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю;

-носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «Соціальні аптеки» та вказаних приватних підприємців, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, приватних підприємців;

-грошей та цінностей, одержаних внаслідок вчинення злочину;

-чекових книжок;

-печаток, штампів;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «ВР«Вентсол», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства;

-документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на товаристві, речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти діб з дня постановлення ухвали.

Головуючий суддяОСОБА_1