Ухвала

від 04.03.2019 по справі 754/3248/19

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/994/19

Справа № 754/3248/19

У Х В А Л А

Іменем України

04 березня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження № 32018100030000020 від 26.04.2018 року,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням за органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою АДРЕСА_1 , а саме в офісних приміщеннях, як розташовані на першому та другому поверсі, складських приміщеннях, розташованих на першому поверсі, автомайстерні по ремонту і діагностиці автомобілів, магазині та автосервісі, які розташовані на першому поверсі, що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншими їх спільниками у протиправній діяльності та перебувають у їх фактичному володінні право власності на які зареєстровано за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з метою виявлення та вилучення речей та документів, тобто документів фінансового-господарської діяльності ТОВ «Ніка-Трейд» (коді 37935978), ТОВ «Автолайф 2016» (код 40556058), ТОВ «Віал-Трейд» (код 37374183), ТОВ «Автосервіс Ют» (код 37873435), ТОВ «Мас Плюс» (код 37550056), ТОВ «Маннол Логистик Центр» (код 35178601), ТОВ «Скіф Проскурів» (коді 38481900), ТОВ «Гетрейд Фірм» (код 40628352).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження № 32018100030000020 від 26.04.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.

Підставою для проведення обшуку слідчий зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2016-2018 років, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи організували схему пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 контролюють діяльність ТОВ «Ніка-Трейд» (код 37935978), ТОВ «Автолайф 2016» (код 40556058), ТОВ «Віал-Трейд» (код 37374183), ТОВ «Автосервіс Юг» код 37873435), ТОВ «Мас Плюс» (код 37550056), ТОВ «Маннол Логистих Центр (код 35178601), ТОВ «Скіф Проскурів» (код 38481900), ТОВ «Гетрейд Фірм (код 40628352).

ТОВ «Ніка-Трейд» (код 37935978), ТОВ «Віал-Трейд» (код 37374183), ТОВ «Автосервіс Юг» (код 37873435), ТОВ «Скіф Проскурів» (код 38481900), TOB «Гетрейд Фірм» (код 40628352) входять до групи компаній торсової марки «Маннол» в Україні та здійснювали імпорт автомобільних товарів (моторні трансмісійні та індустріальні мастила, автохімії, автокосметики і засобів по догляду за автомобілями, дезодоруючих засобів, наборів професійних інструментів, щіток склоочисників, гальмівних колодок, автомобільних свічок, лампочок та ін..) на митну територію України. В подальшому, зазначені товари реалізовувались фізичним особам та юридичним особам не платникам податку на додану вартість без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

З метою легалізації коштів та закупівлю валюти для ввезення нової партії товару, отримані готівкові кошти вносились на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств - не платників податку на додану вартість, а саме ТОВ «Автолайф 2016» (код 40556058), ТОВ «Мас Плюс» (код 37550056).

Документально, реалізація вищезазначених товарно-матеріальних цінностей, відображалась у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Гетрейд Фірм» (код 40628352) для подальшого пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість у розмірі понад 25 млн. грн., іншим суб`єктам підприємницької діяльності.

Згідно висновку експертного дослідження № 2-20/04/2018-дос від 20.04.2018 р. встановлено, що ТОВ «Гетрейд Фірм» (код 40628352), в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 037 807 грн., а також в порушення п. 134.1 ст. 134, п. 165.1 ст. 135 не нараховано та не сплачено податок на прибуток підприємств у розмірі 3 634 023 грн.

Крім того, допитаний колишній засновник та директор ТОВ «Гетрейд Фірм» ОСОБА_10 (період з 05.07.2016р. по 22.06.2017р.) показав, що зареєстрував підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду у розмірі 3 000 грн., на прохання наступного засновника та керівника підприємства ОСОБА_11 (період з 22.06.2017р. по теперішній час), який фактично (здійснював) здійснює діяльність ТОВ «Гетрейд Фірм» з моменту реєстрації підприємства, про яку йому нічого не відомо, будь-які документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерської та податкової звітності підприємства не підписував.

ОСОБА_10 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, матеріали кримінального провадження направлені до суду.

28.02.2019 отримано Ухвалу Деснянського районного суду м. Києва про визнання винуватості ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України.

Крім того, допитані засновники та службові особи підприємств - контрагентів ТОВ «Гетрейд Фірм», на які документально відображались фінансово-господарські операції з реалізації імпортованої продукції, а саме ТОВ «Інвест-Трейд Компані» (код 39522921) ОСОБА_12 та ТОВ «Астімаркет» (код 39919099) ОСОБА_13 показали, що зареєстрували підприємства за грошову винагороду, на прохання малознайомих осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Також, причетність фігурантів кримінального провадження до вчинення кримінального правопорушення підтверджується результатами проведених оперативно-розшукових заходів, а саме протоколами про результати здійснення оперативно-технічних заходів, відповідно до яких встановлені факти обговорення між собою фігурантами кримінального провадження питань щодо використання підроблених документів, реалізації товарів торгової марки «Mannol» за готівкові кошти, перевезення готівки.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що реквізити ТОВ «Гетрейд Фірм» використовувались ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_11 та іншими їх спільниками з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у наданні послуг з мінімізації податкових зобов`язань для інших суб`єктів господарської діяльності шляхом документального оформлення псевдогосподарських операцій.

Відповідно до отриманої від оперативного підрозділу інформації та проведеними слідчими діями встановлено, що речі та документи, які підтверджують причетність до вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інших їх спільників, знаходяться у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Хмельницький, вул. Трудова, бужинок 9/1, а саме в офісних, складських приміщеннях та авто майстерні по ремонту і діагностиці автомобілів, магазині та автосервісі.

Згідно облікових даних, раніше зазначена адреса використовується як податкова адреса ТОВ «Скіф Проскурів» (код 38481900), засновниками якого є ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, право власності на офісні, складські приміщення та автомайстерню по ремонту і діагностиці автомобілів, магазин та автосервіс, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Таким чином, слідство має достатні підстави вважати, що у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись документи фінансового-господарської діяльності вищевказаних підприємств.

Згідно клопотання та долучених до нього додатків, вбачається, що попередньо встановлено, що з метою отримання доказів, що підтверджують причетність до вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інших їх спільників, знаходяться у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , а саме в офісних, складських приміщеннях та авто майстерні по ремонту і діагностиці автомобілів, магазині та автосервісі

Підставою для проведення обшуку слідчий зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Статтею 234 частиною 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що є достатньо підстав вважати, що у нежитлових приміщеннях за адресою АДРЕСА_1 , а саме в офісних приміщеннях, як розташовані на першому та другому поверсі, складських приміщеннях, розташованих на першому поверсі, автомайстерні по ремонту і діагностиці автомобілів, магазині та автосервісі, які розташовані на першому поверсі, що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншими їх спільниками можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні, а також інші предмети та документи, індивідуальні ознаки яких невідомі на час проведення обшуку, що можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення та можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Дозволити обшук у нежитлових приміщеннях за адресою АДРЕСА_1 , а саме в офісних приміщеннях, як розташовані на першому та другому поверсі, складських приміщеннях, розташованих на першому поверсі, автомайстерні по ремонту і діагностиці автомобілів, магазині та автосервісі, які розташовані на першому поверсі, що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншими їх спільниками у протиправній діяльності та перебувають у їх фактичному володінні право власності на які зареєстровано за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з метою виявлення та вилучення речей та документів, тобто документів фінансового-господарської діяльності ТОВ «Ніка-Трейд» (коді 37935978), ТОВ «Автолайф 2016» (код 40556058), ТОВ «Віал-Трейд» (код 37374183), ТОВ «Автосервіс Ют» (код 37873435), ТОВ «Мас Плюс» (код 37550056), ТОВ «Маннол Логистик Центр» (код 35178601), ТОВ «Скіф Проскурів» (коді 38481900), ТОВ «Гетрейд Фірм» (код 40628352), щодо ввезення на митну територію України автомобільних товарів торгової марки «Mannol», а саме: договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг обліку придбання і продажу товарів, надання робіт (послуг), доручень, товарно-транспортні документів, податкових накладних, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, листування, платіжних документів, документів складського обліку, документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікатів якості товарів, документів, що показують походження товару, документів, що показують подальший рух товарів та інших документів по вказаним фінансово-господарським взаємовідносинам, печаток, штампів, кліше підприємств з ознаками фіктивності, підприємств-нерезидентів, електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, тобто системних блоків комп`ютерів, ноутбуків, моноблоків, флеш-накопичувачів, серверів, оптичних носіїв інформації, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, інших носіїв інформації, в тому числі ті, на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», мобільних телефонів, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, бухгалтерської та податкової звітності підприємств, документів на зняття готівкових коштів чорнових записів, не облікованих та незаконно ввезених товарно-матеріальних цінностей, готівкових коштів, джерело походження яких не відомо, закритих сейфів (металевих шаф), у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні, а також інших предметів та документів, індивідуальні ознаки яких невідомі на час проведення обшуку, що можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення та можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, що забезпечить швидке та неупереджене розслідування кримінального провадження.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя