Постанова

від 27.02.2019 по справі 521/1968/19

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/1968/19

Номер провадження 3/521/1549/19

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2019 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.

при секретарі Шкребтієнко Г.М.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС Ткаченко О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 працюючого директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, 15/17. ЄДРПОУ 42434846), про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли матеріали адміністративних справ за протоколами про ПМП складені відносно гр. ОСОБА_2, за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які постановою суду були об'єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №4231/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Ядра волоських горіхів без шкарлупи у вакуумній упаковці в картонних коробах вагою брутто 11700 кг, нетто - 10000 кг.

28.09.2018 та директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010457.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №2809/5 від 28.09.2018, CMR №б/н та від 28.09.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010457 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010457 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія LL Market s.r.o.Becovska-1330,10400 Praga 10, Czech republic

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Ядра волоських горіхів без шкарлупи у вакуумній упаковці в картонних коробах вагою брутто 11700 кг, нетто - 10000 кг, код УКТ ЗЕД 8023200000, загальною вартістю 40 000,00 Євро (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 325 151,00 грн.);

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010457 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №2809/5).

З протоколу про порушення митних правил №4232/50000/18 вбачається, що 24.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №24/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Насіння гарбузове, продовольче, Горіх волоський без шкаралупи .

01.10.2018 та директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010549.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №24/09/18 від 24.09.2018, інвойс №2-01 від 01.10.2018, CMR №1008953 від 01.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010549 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010549 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія BN-COM d.o.o. Cesta na Markovec 19d. 6000 Koper, Slovenia

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- насіння гарбузове продовольче вагою брутто 16659 кг, нетто - 16500 кг, код УКТ ЗЕД 1207999600, загальною вартістю 1178109,79 грн;

- Горіх волоський без шкаралупи… вагою брутто 6561 кг, нетто - 6128 кг, код УКТ ЗЕД 0802320000, загальною вартістю 1 129 270,60 грн.

Загальна вартість переміщуваного вантажу склала 70 507,60 Євро, (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 2 307 380,39 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010549 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №24/09/18 від 24.09.2018, інвойс №2-01 від 01.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4233/50000/18 вбачається, що 24.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №24/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Горіх волоський без шкаралупи .

03.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010685.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для екпорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №24/09/18 від 24.09.2018, інвойс №4-02 від 02.10.2018, CMR №б/н від 02.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010685 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010685 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія AGROPAR KURUYEMIS ITH.IHR.SAN. ve TIC.LTD.STI. 60115 Nolu Cad. No: 2/129-1 Sehitka mil/ GAZIANTEP, Turkey

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Горіх волоський без шкаралупи… вагою брутто 23100 кг, нетто - 22000 кг, код УКТ ЗЕД 0802320000, загальною вартістю 88 000,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 2 488 310,79 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010685 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №24/09/18 від 24.09.2018, інвойс №4-02 від 02.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4234/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Ядра волоських горіхів без шкарлупи .

04.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010773.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0410/5 від 04.10.2018, CMR №5625 від 04.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010773 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010773 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія ARIAN TARABAR AMIR INTERNATIONAL TR ANSPORT CO. LTD JURFA NAHCIVAN/ AZERBAIJAN

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Ядра волоських горіхів без шкарлупи … вагою брутто 23000 кг, нетто - 22000 кг, код УКТ ЗЕД 0802320000, загальною вартістю 61600,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 744 515,39 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010773 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0410/5 від 04.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4235/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Ядра волоських горіхів без шкарлупи .

05.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010846.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0510/5 від 05.10.2018, CMR №0373 від 05.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010846 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010846 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія ARIAN TARABAR AMIR INTERNATIONAL TR ANSPORT CO. LTD JURFA NAHCIVAN/ AZERBAIJAN

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Ядра волоських горіхів без шкарлупи … вагою брутто 23000 кг, нетто - 22000 кг, код УКТ ЗЕД 0802320000, загальною вартістю 61600,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 735 583,39 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010846 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0510/5 від 05.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4236/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар насіння гарбузове, продовольче .

08.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010950.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №5-08/5 від 08.10.2018, CMR №000311 від 08.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010950 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010950 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія Konak kardesler logistic custom ser vices, import export, limited, company, Buyukdalyan neighborhood : 2 Kumeevler street No. 63/3. Antakya/Hatay, Turkey

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- насіння гарбузове, продовольче … вагою брутто 23100 кг, нетто - 23010 кг, код УКТ ЗЕД 1207999600, загальною вартістю 50622,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 421 709,56 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010950 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №5-08/5 від 08.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4237/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур .

08.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010965.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0810/1 від 08.10.2018, CMR №б/н від 08.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010965 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010965 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія AL-AMAL CO TRADE & AGENCIES 32-A YEHIA IBRAHIM STREET, ZAMALEK, CAIRO-EGYPT

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур вагою брутто 25100 кг, нетто - 25000 кг, код УКТ ЗЕД 1207999600, загальною вартістю 37 500,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 053 180,60 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010965 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0810/1 від 08.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4238/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур .

08.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/010976.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0810/2 від 08.10.2018, CMR №б/н від 08.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/010976 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/010976 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія AL-AMAL CO TRADE & AGENCIES 32-A YEHIA IBRAHIM STREET, ZAMALEK, CAIRO-EGYPT

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур вагою брутто 25100 кг, нетто - 25000 кг, код УКТ ЗЕД 1207999600, загальною вартістю 37 500,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 053 180,60 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/010976 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0810/2 від 08.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4239/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур .

09.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/011045

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0910/2 від 09.10.2018, CMR №б/н від 09.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/011045 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/011045 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія AL-AMAL CO TRADE & AGENCIES 32-A YEHIA IBRAHIM STREET, ZAMALEK, CAIRO-EGYPT

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Насіння гарбузове сушене з пробкоподібним зовнішнім шаром насінневої оболонки, для харчової промисловості. Не відноситься до зернових, зернобобових, олійних та ефіролійних культур вагою брутто 25100 кг, нетто - 25000 кг, код УКТ ЗЕД 1207999600, загальною вартістю 37 500,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 1 053 297,00 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/011045 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №0910/2 від 09.10.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4240/50000/18 вбачається, що 18.09.2018 між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія) в особі ОСОБА_3, було укладено контракт №18/09/18 щодо поставки товару.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці ДФС прибув товар Горіх волоський без шкаралупи .

10.10.2018 директором ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846) в особі ОСОБА_2 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу ЕК 10 АА , яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500020/2018/011087

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для експорту товару, Одеській митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №6-09 від 09.10.2018, CMR №б/н від 10.10.2018, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2018/011087 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару№UA500020/2018/011045 є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), покупцем є компанія AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), а одержувачем є компанія Imad khaled najdi, Trablos - Lebanon.

Відповідно до наданих разом з митними деклараціями документів, експортується товар:

- Горіх волоський без шкаралупи вагою брутто 23063 кг, нетто - 22000 кг, код УКТ ЗЕД 0802320000, загальною вартістю 99 000,00 Дол. США (по курсу НБУ на день митного оформлення складає 2 780 062,56 грн.)

Вищевказаний товар, було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі ЕК10АА за №UA500020/2018/011087 та випущено з території України на адресу компанії одержувача.

06.11.2018 до Одеської митниці ДФС надійшов лист з Головного управління ДФС у Закарпатській області від 05.11.2018 №4455/8/07-16-21-11-05 (вхідний Одеської митниці ДФС №1892/12-22 від 06.11.2018), відповідно до якого оперативним управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області в рамках проведення операції Рубіж-2018 було проведено заходи з дослідженням діяльності суб`єкта ЗЕД - AGROTECH INDUSTRY LLP (Invision house, Wilbury way, Hitchin,Herts SG4 OTW, United Kingdom), в адресу якого здійснюється пропуск вантажів в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Головним управлінням ДФС у Закарпатській області встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме контракт №18/09/18 від 18.09.2018, інвойс №6-09 від 09.10.2018).

Відправником вказаного товару є ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), в особі ОСОБА_2, який, як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ ДУБРА ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві відомості щодо покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку за адресою, вказаною митним органом у протоколах.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до неї адміністративне стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що матеріали справи про порушення митних правил підлягають поверненню органу, який її порушив для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Так, з матеріалів справи вбачається, що між ТОВ ДУБРА (65007, м. Одеса, вул. Новощепний ряд, буд. 15/17 ЄДРПОУ 42434846), в особі ОСОБА_2 та компанією AGROTECH INDUSTRY LLP (Великобританія), в особі ОСОБА_3, було укладено контракти щодо поставки товару.

05.11.2018 року було отримано пояснення від гр. України ОСОБА_3, яка повідомила, що до створення та здійснення господаорської діяльності великобританського нерезидента AGROTECH INDUSTRY LLP не має жодного відношення, будь-які документи, які стосуються господарської діяльності (зовнішньоекономічні контракти, рахунки, СМR, тощо) не підписувала.

Однак, в рамках отриманих адміністративних справ про порушення митних правил, відсутній протокол допиту вказаної особи, а є лише посилання на нього. Та взагалі, немає будь - яких пояснень зазначеної особи.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до матеріалів справи, протокол складався без присутності особи, яка притягується до відповідальності, та немає підтвердження вручення їй копії протоколу. Пояснення стосовно обставин справи у особи не відібрані. Це порушує його права на справедливий суд, а саме ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, відповідно до якої - кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов'язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Так, в порушення вимог ст. 494 МК України, протокол про адміністративне порушення складено без присутності особи, яка притягається до адміністративній відповідальності, а даних про відмову підписати, чи одержати примірник протоколу в справі немає, як і немає даних про підтвердження отримання особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколу про порушення митних правил. Посадові особи, які складають протокол, зобов'язані забезпечити особі можливість скористатись правами, що їй гарантовані законом (ст. 498 МК) в тому числі і право користуватись при розгляді справи допомогою адвоката і при необхідності перекладача і які повинні бути їй роз'яснені, однак цього, посадовою особою, яка складала протокол, зроблено не було.

В узагальненні судової практики та вивчення правильності застосування МК України, який набрав чинності з 01 червня 2012 року, яка зроблена апеляційним судом м. Києва указано, що підставою для проведення додаткової перевірки може бути недостатність чи відсутність доказів на підтвердження предмета доказування, а також необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил.

Крім цього, матеріалами справи не визначено у встановленому законом порядку місце проживання чи перебування та реєстрації правопорушника та не надано відомостей стосовно неможливості його встановлення. Як і не надано відомостей про отримання цією особою протоколу про адмінправопорушення.

Також, враховуючи, що санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію предмету правопорушення - товару, митним органом не роз'яснено де на даний час перебуває товар: чи він випущений у вільний обіг, чи знаходиться на зберіганні митниці, які особи зараз є власниками цього товару (для притягнення їх до участі у справі, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 497 МК України).

Відсутність вказаних обставин позбавляє суд можливості розглянути справу та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню в Одеську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно провести наведені дії та надати інформацію до суду.

Враховуючи викладене, вирішити питання, щодо притягнення гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи №521/1968/19 порушеної у відношенні гр. ОСОБА_2 за фактом порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки на протязі одного місяця з дня набрання чинності цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя