Постанова

від 08.02.2019 по справі 760/3590/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/2037/19

Справа №760/3590/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшов з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (01103, м. Київ, вул. Кіквідзе (вул. Бойчука Михайла), буд. 5, кв. (офіс) 1, код ЄДРПОУ 39059659), зареєстрованого за адресою: 88000, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серії НОМЕР_5 від 22.05.2008, код ДРФО НОМЕР_1 за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 Митного Кодексу України , -

ВСТАНОВИВ:

06.02.2019 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0044/10000/19 від 11.01.2019, складеним відносно громадянина ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, з якого вбачається, що Товариством з обмежено відповідальністю ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 5, кв. (офіс) 1) в особі директора ОСОБА_2 29.08.2017 був укладений зовнішньоекономічний контракт № CMLUA17-05 з компанією SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія) на поставку товару деревина дров'яна хвойних порід, паливна, неокорена .

Розпорядженням від 29.08.2017 № 1 на відвантаження продукції до контракту № CMLUA17-05 від 29.08.2017 кінцевим вантажоодержувачем визначено компанію EGGER ROMANIA S.R.L. (Radauti, Romania, Jud Suceava, Radauti, str. Austriei, 2).

В рамках виконання даного зовнішньоекономічного контакту у 2017 році ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН здійснено 16 експортних поставок деревини паливної у вигляді колод на адресу компанії EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія).

З метою здійснення митного оформлення зазначених товарів до Київської міської митниці ДФС були подані наступні документи:

- 04.09.2017 електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/431832 та товаросупровідні документи: інвойси від 04.09.2017№№ 9, 11, накладні УМВС від 04.09.2017 №№ 34663518, 34663526, сертифікати про походження товарів від 15.08.2017 №№ КВ.408269, КВ.408270, КВ.408271, фітосанітарні сертифікати від 04.09.2017 №№ 60/10-6014/XX-236529, 60/10-6014/XX-236530 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8 та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ) 56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 109,8 m3. , загальною вагою 70 000 кг та вартістю 3 074, 40 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,692074 грн.) складає 94 359, 71 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 62716568, 62730049.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 07.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/431887 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 10, накладна УМВС від 06.09.2017 № 458836, сертифікат про походження товарів від 04.09.2017 № КВ.409214, на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр3см та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 54.9 m3. , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,999378 грн.) складає 47 652, 24 грн.), який переміщувався у вагоні № 66708249.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 07.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/431894 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 8, накладні УМВС від 07.09.2017 №№ 458752, 458802, сертифікати про походження товарів від 26.07.2017 № КВ.407204, від 04.09.2017 № КВ.409213, фітосанітарні сертифікати від 07.09.2017 №№ 60/10-6014/XX-236540, 60/10-6014/XX-236547 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3 см та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ) 56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 54,9 м3 по двом інвойсам, загалом 109.8m3. , загальною вагою 70 000 кг та вартістю 3 074, 40 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,999378 грн.) складає 95 304, 49 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 62729850, 62729942.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 16.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432000 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 15, накладна УМВС від 15.09.2017 № 460501, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409915, фітосанітарний сертифікат від 15.09.2017 № 60/10-6044/ХХ-236567 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8 см та більш, довжина 200 см. - 54,9 м3.ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,093556 грн.) складає 47 797, 01 грн.), який переміщувався у вагоні № 62696356.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 20.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432044 та товаросупровідні документи: інвойс від 19.09.2017 № 16, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460519, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409916, фітосанітарний сертифікат від 19.09.2017 № 60/10-6014/ХХ-236577 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3 см та більш, довжина 200 см.- 54,9м3.ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001 , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,278569 грн.) складає 48 081, 42 грн.), який переміщувався у вагоні № 66565052.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 20.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432045 та товаросупровідні документи: інвойс від 20.09.2017 № 19, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460535, сертифікат про походження товарів від 19.09.2017 № КВ.410201, фітосанітарний сертифікат від 20.09.2017 № 60/10-6044/XX-236581 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена. , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,278569 грн.) складає 48 081, 42 грн.), який переміщувався у вагоні № 67921700.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 21.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432047 та товаросупровідні документи: інвойс від 20.09.2017 № 18, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460543, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409917, фітосанітарний сертифікат від 20.09.2017 № 60/10-6044/XX-236580 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,445894 грн.) складає 48 338, 63 грн.), який переміщувався у вагоні № 66239542.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 22.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432088 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 67606434, накладна УМВС від 22.09.2017 № 460550, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410359, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236582 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 67606434.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 23.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432090 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 60508025, накладна УМВС від 22.09.2017 № 463679, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410358, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236583 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 60508025.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 23.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432091 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 63642391, накладна УМВС від 22.09.2017 № 460568, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410360, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236584 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 63642391.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 26.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432111 та товаросупровідні документи: інвойс від 25.09.2017 № 60923810, накладна УМВС від 25.09.2017 № 464271, сертифікат про походження товарів від 20.09.2017 № КВ.410268, фітосанітарний сертифікат від 25.09.2017 № 60/10-6014/XX-236587 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена. , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,229967 грн.) складає 48 006, 71 грн.), який переміщувався у вагоні № 60923810.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 27.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432129 та товаросупровідні документи: інвойс від 26.09.2017 № 67858688, накладна УМВС від 26.09.2017 № 464305, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409918, фітосанітарний сертифікат від 26.09.2017 № 60/10-6014/XX-236588 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,14 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA , загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 515, 92 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,098185 грн.) складає 47 142, 36 грн.), який переміщувався у вагоні № 67858688.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 27.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432142 та товаросупровідні документи: інвойс від 26.09.2017 № 67667352, накладна УМВС від 26.09.2017 № 464289, сертифікат про походження товарів від 26.09.2017 № КВ.410540, фітосанітарний сертифікат від 26.09.2017 № 60/10-6014/XX-236589 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA , загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,098185 грн.) складає 50 486, 04 грн.), який переміщувався у вагоні № 67667352.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 29.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432170 та товаросупровідні документи: інвойс від 28.09.2017 № 65752842, накладна УМВС від 28.09.2017 № 464339, сертифікат про походження товарів від 27.09.2017 № КВ.410563, фітосанітарний сертифікат від 28.09.2017 № 60/10-6014/XX-236595 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см та більш, довжина 200см- 57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. , загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,236545 грн.) складає 50 710, 66 грн.) який переміщувався у вагоні № 65752842.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 29.09.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432186 та товаросупровідні документи: інвойс від 28.09.2017 № 64822232, накладна УМВС від 28.09.2017 № 464313, сертифікат про походження товарів від 28.09.2017 № КВ.410676, фітосанітарний сертифікат від 28.09.2017 № 60/10-6014/XX-236594 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см та більш, довжина 200см- 57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA , загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,236545 грн.) складає 50 710, 66 грн.), який переміщувався у вагоні № 64822232.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

- 03.10.2017 ЕМД типу ЕК 10 АА № UA100070/2017/432216 та товаросупровідні документи: інвойси від 29.09.2017 № 60202330, 66568809, 67682559, 67879742, накладні УМВС від 03.10.2017 № 464354, 464362, 464370, 464388, сертифікати про походження товарів від 28.09.2017 № КВ.410677, від 29.09.2017 №№ КВ.410788, КВ.410790, КВ.410791, фітосанітарні сертифікати від 03.10.2017 №№ 60/10-6060/ХХ-434754, 60/10-6060/XX-434755, 60/10-6060/XX-434756, 60/10-6060/XX-434757 на товар деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 231,92 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001.Країна виробництва - UA , загальною вагою 144 000 кг та вартістю 6 493, 76 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,303169 грн.) складає 203 275, 27 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 60202330, 66568809, 67682559, 67879742.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару 4401100000 згідно з УКТ ЗЕД;

Всього ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН експортовано на адресу компанії EGGER ROMANIA S.R.L. (Румінія) за товарною позицією 4401 згідно з УКТ ЗЕД товарів деревина паливна у вигляді колод (дрова) , загальною вагою 742 000 кг на суму 1 023 991, 62 грн.

Відповідно до гр. 54 зазначених вище ЕМД декларування товарів здійснювали декларанти ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН ОСОБА_4, ОСОБА_5, та ФОП ОСОБА_6 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20.09.2017 № 2009.

10.04.2018 до Державної фіскальної служби України надійшло депутатське звернення щодо виявлення низки системних проблем, які значно обмежують позитивні екологічні та соціально-економічні наслідки дії мораторію на експорт деревини та лісо-матеріалів .

У вказаному депутатському зверненні йдеться про те, що незважаючи на заборону експорту необробленої деревини, в 2017 році, за даними Європейської комісії, на територію ЄС з України імпортовано близько 500 тис. тонн лісу-кругляка, з яких 350 тис тонн імпортовано до Румунії.

Розходження української та європейської митної статистики по постачанню українських дров до ЄС - за даними Держкомстату України, у 2017 році до ЄВ експортовано 1,5 млн. тонн деревини та лісо-матеріалів , а за даними Єврокомісії - з України до ЄС імпортовано близько 1 млн. тонн деревини та лісо-матеріалів .

Вказане може свідчити про систематичне вчинення посадовими особами суб'єктів господарської діяльності злочинів та адміністративних правопорушень при вивезенні лісоматеріалів та лісу-кругляку, в тому чисті про підробку документів.

Так, з метою проведення перевірки законності здійснення ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН зазначених експортних операцій на адресу ДФС України листом Київської міської митниці ДФС від 20.04.2018 №1302/8/26-70-20-05 скеровано проект запиту до митних органів Румунії.

На вказаний запит листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 28.11.2018 № 35626/7/99-99-20-02-01-17 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Румунії № 21664/SIVCU/СС/25.09.2018, якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу EGGER ROMANIA S.R.L. (Romania).

До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг.

З отриманої відповіді та із доданих до неї документів, слідує, що румунська компанія-отримувач EGGER ROMANIA S.R.L. уклала угоду із компанією SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія). Переказ коштів здійснювались на їх адресу компанією SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL згідно виставлених ними рахунків, при цьому до митного оформлення також подавались документи видані ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (Україна).

Товари надходили у вагонах, що були вказані у оформлених митними органами України митних декларацій типу ЕК10АА:

1) у вагоні № 62729942 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 14 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 15.09.2017 № 17ROIS2700I0142696 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

2) у вагонах №№ 62716568, 62730049, 66708249, 62729850 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 56 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 84 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 15.09.2017 № 17ROIS2700I0142290 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

3) у вагоні № 62696356 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 14 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 30.09.2017 № 17ROIS2700I0151423 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

4) у вагонах №№ 60923810, 66565052 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 28 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0158010 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

5) у вагонах №№ 67921700, 66239542 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 28 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 03.10.2017 № 17ROIS2700I0153390 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

6) у вагоні № 67606434 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 14 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0157455 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

7) у вагонах №№ 60508025, 63642391 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 28 000 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 02.10.2017 № 17ROIS2700I0152669 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

8) у вагонах №№ 67858688, 67667352 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 28 408 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 42 592 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 05.10.2017 № 17ROIS2700I0154328 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

9) у вагоні № 65752842 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 14 399 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 21 601 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0157455 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

10) у вагоні № 64822232 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 14 399 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 21 601 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем SWISS TIMBER INTERNATIONAL (Швейцарія) та компанією - покупцем EGGER ROMANIA S.R.L. (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 09.10.2017 № 17ROIS2700I0156948 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090;

11) у вагонах №№ 60202330, 66568809, 67682559, 67879742 надійшли товари соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см. вагою 59 892 кг та соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см. вагою 84 108 кг. У графі 33 імпортної декларації від 23.10.2017 № 17ROIS2700I0165271 зазначено коди товарів - 4403220090, 4403219090.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Румунії, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів залізничних вагонів, в яких товари переміщувались через митний кордон України, відомості щодо відправника, кількості товарів (загальна вага 742 000 кг), але не співпадають відомості щодо заявленого коду товарів.

Отже, додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 - Лiсоматерiали необробленi, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусованi або небрусованi , які є відмінними від заявленого у наданих ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (Україна) ЕМД на експортну продукцію - 4401.

Отримані матеріали вказують, що з моменту введення мораторію на експорт лісопродукції, яка класифікується у товарній позиції 4403 згідно УКТ ЗЕД, ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (Україна) до митного оформлення подавались документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари соснові колоди для технічних потреб , загальною вагою 742 000 кг та загальною вартістю 1 023 991, 62 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно з обліковою карткою суб'єкта ЗЕД № 100/2016/1791 керівником ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (код ЄДРПОУ 39059659) є гр. ОСОБА_2.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН (код ЄДРПОУ 39059659) та гр. ОСОБА_2 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались.

Представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0044/10000/19 підтримав в повному обсязі та просив притягнути гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд до відома не поставив.

Заслухавши пояснення представника митного орагну, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол про порушення митних правил було складено відносно ОСОБА_2 у зв'язку з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Разом з тим, документи, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити офіційний переклад вказаних вище документів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 473, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_2 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.