Ухвала

від 12.03.2019 по справі 344/4357/19

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/4357/19

Провадження № 1-кс/344/2526/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором у кримінальному провадженні начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження №32019090000000005 від 31.01.2019, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019090000000005 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «ЗІМА».

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ЗІМА» (код ЄДРПОУ 30610820) при веденні фінансово-господарської діяльності, упродовж 2016-2018 років, здійснили реалізацію фармацевтичних товарів, шляхом залучення пов`язаних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, чим занизили об`єкт оподаткування, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податків в сумі 1152000 грн., що є значним розміром.

Поряд із цим, слідством встановлено, що для здійснення господарської діяльності, пов`язаної із придбанням фармацевтичних препаратів та лікарських засобів, а також їхньою подальшою реалізацію за готівкові кошти через власну мережу аптек, службові особи ТОВ «ЗІМА» документально залучили ряд фізичних осіб-підприємців, що не є платниками податку на додану вартість, хоча фактично такі товари придбавалися та реалізовувалися ТОВ «ЗІМА».

Внаслідок вказаних дій, службовими особами ТОВ «ЗІМА» занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 3,6 млн. грн. та завищено витрати підприємства на 2,4 млн. грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податків в сумі 1152000 грн.

Зокрема встановлено, що однією з аптек, де здійснюється така реалізація товарів є аптека за адресою: АДРЕСА_1 , де свою діяльність від імені ТОВ «ЗІМА» здійснює ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

На даний час у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо придбання та реалізації фармацевтичних препаратів та лікарських засобів населенню упродовж 2016-2019 років, документи (в тому числі в електронному вигляді) щодо фактичних обсягів придбання та реалізації товарів, електронні бази даних, чорнові записи, комп`ютерна техніка (знімні носії інформації) за допомогою яких виготовлялися вищевказані документи та на яких зберігається інформація щодо придбання та реалізації товарів, реєстратори розрахункових операцій, а також готівкові кошти, отримані від необлікованої реалізації товарів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, знаходиться за місцем розташування аптеки за адресою: АДРЕСА_1 .

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на вказане майно належить громадянам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Дана слідча (розшукова) дія проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, припинення злочинної діяльності осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, що послужить з`ясуванням всіх обставин кримінального провадження, встановлення фактів, що підлягають доказуванню в ході провадження, а також прийняття законного і обґрунтованого рішення та досягнення завдань даного кримінального провадження, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказані предмети, речі, документи та готівкові кошти знаходяться в приміщенні за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Залізнична, 49, просив надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

У ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено підстави, за наявності яких слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, зокрема якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В ході проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , здійснює діяльність в аптечних пунктах, а тому числі за адресою: АДРЕСА_1 .

З матеріалів клопотання вбачається, що згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, обєкт житлової нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві спільної часткової власності Остапяк ОСОБА_10 (розмір частки 1/6), ОСОБА_7 (розмір частки 1/6), ОСОБА_8 (розмір частки 1/6), ОСОБА_11 (розмір частки 1/2).

Мета проведення обшуку виявлення та вилучення документів, предметів та речей, що мають доказове значення у кримінальному провадженні.

При цьому, стороною кримінального провадження, яка звернулась з вказаним клопотанням доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та встановлення осіб, які його вчинили, а також наявність достатніх підстав вважати, що зазначене кримінальне правопорушення було вчинено, відшукувані речі, документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду, як і доведено, що такі можуть знаходитися за зазначеною в клопотанні адресою.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю, що необхідність проведення такої слідчої дії, як обшук, відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення аптеки за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ТОВ «ЗІМА» та належить на праві спільної часткової власності Остапяк ОСОБА_10 (розмір частки 1/6), ОСОБА_7 (розмір частки 1/6), ОСОБА_8 (розмір частки 1/6), ОСОБА_11 (розмір частки 1/2), з метою виявлення та вилучення документів, предметів та речей, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема документи первинного бухгалтерського обліку та інші фінансово-господарські документи щодо придбання та реалізації фармацевтичних препаратів та лікарських засобів населенню упродовж 2016-2019років ТОВ «ЗІМА», документів (в тому числі в електронному вигляді) щодо фактичних обсягів придбання та реалізації товарів, електронних баз даних, реєстраторів розрахункових операцій, чорнових записів, а також перекопіювати та вилучити із комп`ютерної техніки (знімних носіїв інформації) інформацію, яка міститься у електронних документах та стосується придбання та реалізації товарів ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ТОВ «ЗІМА» (код ЄДРПОУ 30610820) і має значення для всебічного, повного і об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та в майбутньому матиме статус доказів під час судового розгляду.

Ухвала діє до 11 квітня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1