Ухвала

від 11.03.2019 по справі 405/1753/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1753/19

1-кс/405/1026/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 11 березня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі

ОСОБА_2 розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотаннястаршого слідчогоз ОВСВОДР СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань22.03.2018 №32018120010000017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, пропризначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні № 32018120010000017- економічну експертизу.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПП «Агростандарт А» (код 37426702, м. Кіровоград, пров. Експериментальний, 4-А), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП «Агробудпостач-Л» (код 39530618), ТОВ «Екомікс» (код 40334198), ПП «Виктория В» (код 40082204) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Підставою внесення матеріалів до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №322/11-28-14-02/37426702 від 01.09.2017, згідно якого встановлено порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до несплати директором ПП «Агростандарт-А» ОСОБА_4 до державного бюджету податку на додану вартість на суму 1 194 073 грн. та п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 329 428 грн.

Слідчий в клопотання вказує, що з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Агростандарт-А» обсягів сплати податків до бюджету по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засіданні не з`явився, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд даного клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018120010000017 від 22.03.18, відносно ПП «Агростандарт-А», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за обставин, які вказані вище.

Враховуючи вказане, слідчий суддя вважає, що з метоювстановлення суми,на якуслужбові особи ПП «Агростандарт-А» ухилились від сплати податку, необхідні спеціальні знання, а тому існують підстави для призначення економічно експертизи, до проведення якої залучити експертів Кіровоградського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

У зв`язку з викладеним, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 242- 244, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого про призначення експертизи задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Кіровоградського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерту поставити питання:

-Чи підтверджуються документально висновки акту перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Агростандарт А» (код ЄДРПОУ 37426702) з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість відповідно до п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого встановлено заниження податку на додану вартість на суму 1 194 073 грн, в т.ч., за травень 2016 року на суму ПДВ 48 430 грн.; за липень 2016 року на суму ПДВ 4 450 грн.; за вересень 2016 року на суму ПДВ 12 660 грн.; за жовтень 2016 року на суму ПДВ 187 150 грн.; за листопад 2016 року на суму ПДВ 275 192 грн.; за грудень 2016 року на суму ПДВ 666 191 грн. п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 329 428 грн.

Дослідження провести в обсязі наданих документів з урахуванням встановлених в ході слідства даних.

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження №3201812001000017 в якому знаходяться дані податкової звітності ПП «Агростандарт-А», в тому числі використані при складанні вище вказаного акту, протоколи допитів свідків, вилучені та витребувані з відповідних установ довідки, банківські виписки, вилучені під час досудового розслідування по кримінальному провадженню первинні бухгалтерські, договірні документи, експертизи та інші матеріали.

При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №3201812001000017 (вилучених та долучених до провадження договірних та первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо) та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити експертам Кіровоградського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що відповідно до ч. 9ст. 244 КПК України,висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5