Ухвала

від 19.03.2019 по справі 323/686/19

ОРІХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 323/686/19

Номер провадження 1-кп/323/149/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.03.19року м. Оріхів

Оріхівський районний суд Запорізької області у складі судді Плечищевої О.В. при секретарі Свириденко О.С., за участю прокурора Кузьмічова Ю.Ю., розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000004 від 05.03.2018 року за ч.1 ст.212 КК України подане з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, на даний час не працює, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 (Р.Люксембург), 49/61, раніше не судимому, -

В С Т А Н О В И В:

11.03.2019 року до Оріхівського районного суду Запорізької області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Оріхівським районним судом Запорізької області.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1, з 23.08.2002 року зареєстрований в якості фізичної особи - підприємця, проводив фінансово - господарську діяльність у сфері виробництва та продажу устаткування для сільського та лісового господарства та на якого покладено виконання організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій ФОП ОСОБА_1О. . ФОП ОСОБА_1 маючи умисел на ухилення від сплати податків на додану вартість, у порушення вимог п.46.1 ст.46, п.48.1, 48.2, 48.3, ст..48, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), у невстановленому в ході досудового розслідування місці підписав та в період листопада 2016 - травня 2017 року подавав за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку в електронному вигляді, із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки, до Пологівської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів у звітних періодах: 2016 року - на суму 41 070 грн., у 2017 році - на суму 801 865 грн. до яких необґрунтовано вніс відомості про проведені господарські операції, які не підтверджуються первинними бухгалтерськими документами. Нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ФОП ОСОБА_1О. . можливе лише у разі фактичного документального підтвердження використання у господарській діяльності отриманих товарів (робіт, послуг) від ТОВ ТД СТАНДАРТ (ЄДРПОУ 36836146), ПП Фірма НВ ( ЄДРПОУ 23992702), ТОВ Круг (ЄДРПОУ 31993505), ДП Бердянський завод сільгосптехніки (ЄДРПОУ 32533612), ТОВ Український кардан (ЄДРПОУ 33800101) ПП Еліт-пак (ЄДРПОУ 35345795), ТОВ ТД СТАНДАРТ (ЄДРПОУ 36836146), ТОВ Агрокардан (ЄДРПОУ 37418251), ТОВ ТБО ГРУП (ЄДРПОУ 38974316), ТОВ Пром гарант плюс ( ЄДРПОУ 39726851), ТОВ ТД Метіда (ЄДРПОУ 40212999). Таким чином ФОП ОСОБА_1О. , діючи з прямим умислом, у порушення вимог п.п.14.1.36, п.п.14.1.181, п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.3, 198.5 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 року у результаті відображення у податковому обліку та податковій звітності ФОП ОСОБА_1О. операцій з придбання товарів/послуг у ТОВ ТД СТАНДАРТ (ЄДРПОУ 36836146), ПП Фірма НВ ( ЄДРПОУ 23992702), ТОВ Круг (ЄДРПОУ 31993505), ДП Бердянський завод сільгосптехніки (ЄДРПОУ 32533612), ТОВ Український кардан (ЄДРПОУ 33800101) ПП Еліт-пак (ЄДРПОУ 35345795), ТОВ ТД СТАНДАРТ (ЄДРПОУ 36836146), ТОВ Агрокардан (ЄДРПОУ 37418251), ТОВ ТБО ГРУП (ЄДРПОУ 38974316), ТОВ Пром гарант плюс ( ЄДРПОУ 39726851), ТОВ ТД Метіда (ЄДРПОУ 40212999), використання у яких у подальшому документально не підтверджено, ухилився від сплати ПДВ у сумі 842, 935 грн, спричинивши шкоду інтересам держави у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на вказану суму, що більш ніж в 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, тобто вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування,введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_1 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю відшкодував збитки, завдані державі.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

ОСОБА_1 підтримав клопотання та показав, що фактичні обставини справи, викладенні в клопотанні він не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_1 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред'явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ФОП ОСОБА_1О. в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі у період з 01.01.2016 та по 31.12.2017 року на загальну суму 842 935 грн., а також нараховані, за результатами виявлених порушень штрафні санкції в розмірі 24047 грн.

Сплата вказаної суми підтверджується платіжними дорученнями № 1475 від 16.08.2018 року 213 981 грн., № 1477 від 16.08.2018 року на суму 309 281 грн., № 1476 від 16.08.2018 року на суму 131 681 грн., № 1478 від 16.08.2018 року на суму 170 980 грн., а також випискою по особовому рахунку ФОП ОСОБА_1О. , в якій відображено віднесення до податкового боргу та його погашення.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті ,звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокурора відділу прокуратури Запорізької області, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Оріхівський районний суд Запорізької області до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: Плечищева О.В.