Ухвала

від 27.03.2019 по справі 759/5838/19

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/1967/19

ун. № 759/5838/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366; ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

27.03.2019 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Восьмого РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, право власності на яке зареєстровано за Компанія «Алманза Сервісез ЛТД», ТОВ «Авелокс», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знаряддя правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, шляхом вилучення товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), предметів та документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Декос» 37649655, ТОВ «Руміс» 39920743, ТОВ «Конектор» 41689050, ТОВ «Актобе сістем» 42178296, ТОВ «Стандарт чек сіті» 41985532, ТОВ «Діксі-опт» 41970374, ТОВ «Спарклс» 41901845, ТОВ «Міка пром» 41889802, ТОВ «Вартін груп» 41587155, ТОВ «Ник-юг-продукт» 41453318, ТОВ «Никпромпостач» 41453241, ТОВ «Екстаєр» 40874926, ТОВ «Гранд альянс компані» 42171971, ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал» 41919674, ТОВ «Странком» 41992047, ТОВ «Ордана ЛТД» 42204886, ТОВ «Абінгдон Плюс» 41319851, ТОВ «Старт Інвест Груп» 42387641, ТОВ «М-Стайл-Інвест» 42263763, ТОВ «Геліад» 41835914, ТОВ «Алстайн» 42112015, ТОВ «Марін Плюс ЛТД» 42261085, ТОВ «Еспарто ЛТД» 42291701 за період 2016-2019 років, у т.ч. щодо придбання кавової продукції у UTRADE LLC; VELCAR ESTATE LP; SEA KEY, INC; PEMBERTON SOLUTIONS LLP; DOMINANTA INC.; SECTOR TRADING LP; LLC TRADING HOUSE VISTA; IRIADA TRADE LP; MET MINERAL EQUIPMENT TRADE GMBH; NEO Global Solutions LP та подальшої її реалізації, інших документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства та інших податків і зборів, передбачених чинним законодавством, контрактів, інвойсів, документів щодо оплати товару, пакувальні листи, сертифікати якості, сертифікати щодо походження товарів, документи ділового листування, інші документи щодо вказаних поставок, документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі (виконання робіт), договорів комісії, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), ВМД зі всіма додатками, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, носіїв інформації, оптичних дисків, флеш-карт, відеореєстраторів, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаних підприємств, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, комп`ютерні програми та програмне забезпечення, мобільні телефони, сім-карти, печаток та штампів, готівкових коштів в національній та іноземній валютах, джерело походження яких на момент проведення обшуку не встановлено, чорнових записів, упаковку, обладнання з фасування продукції та інших речей, які мають значення для проведення досудового розслідування.

Клопотання обґрунтовано тим, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018000000000009 від 19.02.2019 р. за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності при проведенні митного оформлення в режимі імпорту кавової продукції, службового підроблення та зловживання службовим становищем службовими особами ДФС.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що впродовж 2016-2019 років на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання імпортерів: ТОВ «ТД Декос», 37649655, ТОВ «Руміс» 39920743, ТОВ «Конектор» 41689050, ТОВ «Актобе сістем» 42178296, ТОВ «Стандарт чек сіті» 41985532, ТОВ «Діксі-опт» 41970374, ТОВ «Спарклс» 41901845, ТОВ «Міка пром» 41889802, ТОВ «Вартін груп» 41587155, ТОВ «Ник-юг-продукт» 41453318, ТОВ «Никпромпостач» 41453241, ТОВ «Екстаєр» 40874926, ТОВ «Гранд альянс компані» 42171971, ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал» 41919674, ТОВ «Странком» 41992047, ТОВ «Ордана ЛТД» 42204886, ТОВ «Абінгдон Плюс» 41319851, ТОВ «Старт Інвест Груп» 42387641, ТОВ «М-Стайл-Інвест» 42263763, ТОВ «Геліад» 41835914, ТОВ «Алстайн» 42112015, ТОВ «Марін Плюс ЛТД» 42261085, ТОВ «Еспарто ЛТД» 42291701 та інших із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацією за готівковий розрахунок кавової продукції, що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення кримінального провадження встановлено, що на територію України імпортується товар «Кава, розчинна, сублімована, розфасована не для роздрібної торгівлі, FREEZE DRIED SOLUBLE COFFEE (або інші варіанти опису)» за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2701110010 та 2101309100, виробниками якого є:

- «CAFE OUTSPAN VIETNAM LIMITED» (Vietnam);

- «Companhia Cacique di Cafe Soluvel» (Brasil);

- «COCAM CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS» (Brasil);

- «CIA.IRUACU DE CAFE SOLUVEL» (Brasil);

- «SUPER FOOD SPECIALISTS (M) SDN BHD» (Malaysia);

- «S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED» (India).

Імпортерами, відповідно до відомостей зазначених митних декларацій, як правило, попередньо задекларовано митну вартість продукції, що імпортується, на рівні 3,71 дол. США за кілограм.

При цьому, досудовим слідством встановлено, що вартість 1 кг ідентичної продукції виробництва «COCAM CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS», а також «Companhia Cacique di Cafe Soluvel» на внутрішньому ринку України становить від 277 до 400 грн за кг продукту або від 9,81 до 14,17 доларів США за кг.

Також, відповідно до відомостей персональної сторінки компанії S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED, на Інтернет-ресурсі «Alibaba.com» (slncoffee.trustpass.alibaba.com), вартість кави розчинної порошкоподібної SPRAY DRIED INSTANT COFFEE, на умовах поставки FOB складає від 5,9 до 8 доларів США за кг.

Вказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 12464 від 16.01.2019 р., проведеної судово-економічної експертизи № 12464 від 16.01.2019 проведеної Харківським НДІСЕ ім. М.С. Бокаріуса, відповідно до якого економічно обґрунтованою ціною 1 кг натуральної розчинної сублімованої (freeze Dried Soluble coffee), що ввозиться (ввозилась) для реалізації на території України, є ціна в межах 7,98 -9,02 долара за 1 кг.

Оглядом документів, які подавалися невстановленими особами до митних органів України, що діють від імені вказаних імпортерів встановлено, що постачальниками кави від заводів виробників виступали підприємства-нерезиденти України: UTRADE LLC; VELCAR ESTATE LP; SEA KEY, INC; PEMBERTON SOLUTIONS LLP; DOMINANTA INC.; SECTOR TRADING LP; LLC TRADING HOUSE VISTA; IRIADA TRADE LP; MET MINERAL EQUIPMENT TRADE GMBH; NEO Global Solutions LP та інші, які зареєстровані в країнах з пільговим режимом оподаткування.

Крім того, імпорт кавової продукції ТОВ «ТД Декос», ТОВ «Руміс», ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер», ТОВ «Прайм трейд юніверсал», ТОВ «Странком», ТОВ «Ордана ЛТД», ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Старт Інвест Груп», ТОВ «М-Стайл-Інвест», ТОВ «Геліад», ТОВ «Алстайн», ТОВ «Марін Плюс ЛТД», ТОВ «Еспарто ЛТД», згідно наданих контрактів, здійснюється на умовах відстрочки платежу, при цьому, імпорт аналогічної продукції інших імпортерів України на умовах передплати.

Таким чином, при імпорті на митну територію України кави одного і того самого виробника, від одного і того самого відправника підприємствами ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» за ціною 8,50 дол. США за кілограм та ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер», ТОВ «Прайм трейд юніверсал» за ціною 3,71 та 5,35 дол. США за кілограм різниця сум податків і зборів, які надходять до державного бюджету становить більше 200 тис. грн або близько 500 тис. грн в разі імпорту з вартістю 3,71 і 5,35 дол. США відповідно.

За таких обставин встановлено, що діями вказаних невстановлених у ході досудового розслідування осіб, завдані збитки державному бюджету, які виразилися у фактичному ненадходженні податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно оперативної інформації підрозділу, отриманої у ході виконання доручення, у подальшому здійснюється реалізація імпортованої кави за готівковим розрахунком. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару відповідно до подальшого ланцюга постачання.

У ході проведення податкових адрес ТОВ «ТД Декос», ТОВ «Руміс», ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал», ТОВ «Странком», ТОВ «Ордана ЛТД», ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Старт Інвест Груп», ТОВ «М-Стайл-Інвест», ТОВ «Геліад», ТОВ «Алстайн», ТОВ «Марін Плюс ЛТД», ТОВ «Еспарто ЛТД» встановлено, що підприємства фактично відсутні.

Згідно відомостей АС «Податковий Блок», вказаними СГД не надано до податкового органу повідомлення за формою 20-ОПП (про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність). Вказане свідчить про відсутність можливостей для зберігання ТМЦ.

Аналізом документів податкової звітності та відомостей Єдиного реєстру податкових накладних виявлено відсутність господарських операцій з оренди (іншого права користування) складських чи інших приміщень.

Також у ході досудового розслідування, згідно інформації оперативного підрозділу, а також відомостей, здобутих у ході проведення слідчих дій, встановлено, що одним із організаторів вказаної протиправної схеми є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ). У період з 08.04.2016 по 12.12.2017 перебував на посаді директора ТОВ «ТД ДЕКОС» та на даний час є посадовою особою ТОВ «СТЕТІК» (код 41644857) яка згідно бази даних ДФС здійснює реєстрацію в ЄДРПН податкових накладних з купівлі ТМЦ, а саме: Пакет ДП 175*235 Дно (37,5+37,5) ДП зіп+відр «Perfetto» у підприємства ТОВ «Міжгалузеве науково-виробниче підприємство «Аріс» ЛТД (код 14090946). Даний факт підтверджується зареєстрованою ТОВ «СТЕТІК» в ЄДРПН податковою накладною № 436 від 31.05.2018. Вказаний вид товару використовується для роздрібного фасування кави, а підприємство ТОВ «Міжгалузеве науково-виробниче підприємство «Аріс» ЛТД згідно Інтернет-сайту надає послуги з нанесення маркування будь-якого виду на вказані пакети.

У ході аналізу Інтернет-ресурсів встановлено, що в роздрібній мережі продажу наявна кавова продукція з логотипом «Perfetto». Даний факт може свідчити про здійснення фасування імпортованої кави в пакети з логотипом «Perfetto» та інших торгових марок для здійснення подальшої реалізації за готівковим розрахунком.

ТОВ «Стетік» використовувало для здійснення реєстрації податкової звітності спільну з ТОВ «Руміс» ІР адресу 62.80.176.90. Даний факт підтверджується зареєстрованими в ЄДРПН податковими накладними ТОВ «СТЕТІК» 9087927522 від 10.05.2018 та ТОВ «Руміс» № 9254382861 від 29.12.2016.

Також, згідно інформації оперативного підрозділу ТОВ «СТЕТІК» використовується організатором вказаної схеми, для оплати послуг оренди приміщення підприємству ТОВ «Авелокс». Згідно реєстру права власності на нерухоме майно ТОВ «Авлокс» є власником майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 159332290 від 13.03.2019, право власності на вказаний об`єкт нерухомості зареєстроване за Компанія «Алманза Сервісез ЛТД», ТОВ «Авелокс» код ЄДРПОУ 41793293.

За адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, знаходиться складське приміщення та промислове обладнання з фасування продукції, яке може використовуватися для накопичення та можливого фасування імпортованої кави з подальшою реалізацією за готівковим розрахунком.

На даний час є підстави вважати, що за даною адресою зберігається імпортоване ТМЦ за заниженими цінами, обладнання для здійснення роздрібного фасування кави в упаковки відомих світових виробників кави, первинна фінансово-господарська документація, печатки підконтрольних підприємств-імпортерів та нерезидентів, комп`ютерна техніка, які можуть бути речовими доказами в кримінальному провадженні.

У зв`язку із вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг завданих державі збитків, спричинених даною діяльністю, встановити коло осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них.

На даний час, у кримінальному провадженні з метою проведення документальних перевірок а також проведенні судово-економічних та почеркознавчих експертиз необхідні документи щодо проведення взаємовідносин між вказаними підприємствами.

Враховуючи викладене, у слідства є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігається первинна фінансово-господарська документація, печатки підконтрольних підприємств-імпортерів та нерезидентів, комп`ютерна техніка, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, а також грошові кошти здобуті злочинним шляхом.

Крім того, в органу досудового розслідування є підстави вважати, що особи, які здійснюють вказану діяльність, з метою уникнення відповідальності, умисно переховують вказані документи, чорнові записи та електронні носії інформації, в яких зафіксовані та відображаються дані про реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції (послуги), суми від продажу якої не відображаються у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що дає змогу вказаним особам зменшувати базу оподаткування, з якої визначається розмір податкових зобов`язань підприємств.

Вказані документи, відомості та інформація, яка зберігається на електронних носіях, печатки, штампи можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження виникла, у зв`язку з чим необхідність у проведенні обшуку за вказаною вище адресою. Самі документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського і податкового обліків, чорнові записи містять підписи і почерк осіб, що їх укладали, відтиски печаток, по яким може виникнути необхідність у проведенні експертних досліджень, що неможливо без їх вилучення у володільців.

Дослідивши вказане клопотання із долученими до нього матеріалами, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 7 абз. 2 ст. 223 КПК України, обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії.

У ході розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що ГСУ ФР ДФС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32018100080000009 від 19.02.2018 р., відкрите за повідомленням Голови правління ПрАТ «Якобз Дан Егбертз Україна», згідно якого протягом 2016-2018 група осіб здійснює незаконну діяльність, пов`язану з ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацією за готівковий розрахунок кавової продукції, що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. Указана діяльність здійснюється з використанням підприємств: ТОВ «ТД Декос», 37649655, ТОВ «Руміс» 39920743, ТОВ «Конектор» 41689050, ТОВ «Актобе сістем» 42178296, ТОВ «Стандарт чек сіті» 41985532, ТОВ «Діксі-опт» 41970374, ТОВ «Спарклс» 41901845, ТОВ «Міка пром» 41889802, ТОВ «Вартін груп» 41587155, ТОВ «Ник-юг-продукт» 41453318, ТОВ «Никпромпостач» 41453241, ТОВ «Екстаєр» 40874926, ТОВ «Гранд альянс компані» 42171971, ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал» 41919674, ТОВ «Странком» 41992047, ТОВ «Ордана ЛТД» 42204886, ТОВ «Абінгдон Плюс» 41319851, ТОВ «Старт Інвест Груп» 42387641, ТОВ «М-Стайл-Інвест» 42263763, ТОВ «Геліад» 41835914, ТОВ «Алстайн» 42112015, ТОВ «Марін Плюс ЛТД» 42261085, ТОВ «Еспарто ЛТД» 42291701.

При постановленні ухвали про надання дозволу на проведення обшуку слід врахувати положення ч. 2 ст. 234 КПК України, за якою обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно ч. 1 ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання і досудове слідство) є: 1) слідчі підрозділи: а) органів Національної поліції; б) органів безпеки; в) органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства; г) органів державного бюро розслідувань; ґ) органів Державної кримінально-виконавчої служби України; 2) підрозділ детективів, підрозділ внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України. Як вбачається із витягу з ЄРДР від 27.02.2019 р. органом досудового розслідування кримінального провадження № 32018100080000009 визначено Головне слідче управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України. Одночасно, постановою начальника ГСУ ФР ДФС України від 26.02.2019 р. місцем проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018100080000009 визначено Восьмий слідчий відділ розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС України в м. Києві та слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області.

Підсудність розгляду клопотання про обшук у конкретному випадку слідчим суддею саме Святошинського районного суду м. Києва не було вмотивовано, так як відсутні матеріали, які б підтверджували місцезнаходження слідчого підрозділу органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства у Святошинському районі м. Києва.

Також, статтею 216 КПК України визначено підслідність органів досудового розслідування. Зокрема, згідно положень частини 2 цієї статті слідчі органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, здійснюють досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 204, 205, 205-1, 212, 212-1, 216, 218-1, 219 Кримінального кодексу України. Якщо під час розслідування зазначених злочинів будуть встановлені злочини, передбачені статтями 192, 199, 200, 222, 222-1, 358, 366 Кримінального кодексу України, вчинені особою, щодо якої здійснюється досудове розслідування, або іншою особою, якщо вони пов`язані із злочинами, вчиненими особою, щодо якої здійснюється досудове розслідування, вони розслідуються слідчими органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства. Разом із тим, у поданому клопотанні слідчим зазначається про здійснення в рамках кримінального провадження № 32018100080000009 Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України, тобто органом, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, досудового розслідування у вчиненні діяння, передбаченого ст. 364 КК України (зловживання владою або службовим становищем), що не передбачено вимогами КПК України, і підлягає уточненню.

Відповідно до пункту ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі, документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Разом із тим, достатніх відомостей про те, що ТОВ «Стетік» дійсно використовує приміщення за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, та орендує приміщення за цією адресою не надані, як і те, що ТОВ «Авелокс», якому належить а праві власності це приміщення причетне до господарських відносин із підприємствами ТОВ «ТД Декос», ТОВ «Руміс», ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер», ТОВ «Прайм трейд юніверсал», ТОВ «Странком», ТОВ «Ордана ЛТД», ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Старт Інвест Груп», ТОВ «М-Стайл-Інвест», ТОВ «Геліад», ТОВ «Алстайн», ТОВ «Марін Плюс ЛТД», ТОВ «Еспарто ЛТД» не надано.

Зважаючи на це, слідчим суддею не встановлено наявність достатніх підстав вважати, що відшуковувані речі, документи, інше майно, здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Зазначені обставини в сукупності свідчать про відсутність достатніх підстав для задоволення вказаного клопотання по надання дозволу на проведення обшуку, а тому вказане клопотання задоволене бути не може.

Отже, з огляду на вище викладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС Восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366; ч. 2 ст. 364 КК України за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1