Ухвала

від 02.04.2019 по справі 759/6151/19

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2093/19

ун. № 759/6151/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2019 року м. Київ Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого СВРКП СУФР ГУДФС м.Києва ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВРКП СУФР ГУДФС м.Києва ОСОБА_3 про проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018000000000009 від 19.02.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

02.04.2019 року слідчийСВРКП СУ ФР ГУ ДФС м. Києва ОСОБА_3 звернувся досуду зклопотанням пропроведення обшукувказуючи,що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018000000000009 встановлено, що впродовж 2016 2019 років, на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання імпортерів: ТОВ «ТД Декос» 37649655, ТОВ «Руміс» 39920743, ТОВ «Конектор» 41689050, ТОВ «Актобе сістем» 42178296, ТОВ «Стандарт чек сіті» 41985532, ТОВ «Діксі-опт» 41970374, ТОВ «Спарклс» 41901845, ТОВ «Міка пром» 41889802, ТОВ «Вартін груп» 41587155, ТОВ «Ник-юг-продукт» 41453318, ТОВ «Никпромпостач» 41453241, ТОВ «Екстаєр» 40874926, ТОВ «Гранд альянс компані» 42171971, ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал»41919674, ТОВ «Странком» 41992047, ТОВ «Ордана ЛТД» 42204886, ТОВ «Абінгдон Плюс» 41319851, ТОВ «Старт Інвест Груп» 42387641, ТОВ «М-Стайл-Інвест» 42263763, ТОВ «Геліад» 41835914, ТОВ «Алстайн» 42112015, ТОВ «Марін Плюс ЛТД» 42261085, ТОВ «Еспарто ЛТД» 42291701 та інших із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок кавової продукції, що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення кримінального провадження встановлено, що на територію України імпортується товар «Кава, розчинна, сублімована, розфасована не для роздрібної торгівлі, FREEZE DRIED SOLUBLE COFFEE (або інші варіанти опису)» за кодами згідно з УКТЗЕД 2701110010 та 2101309100, виробниками якого є:

- «CAFE OUTSPAN VIETNAM LIMITED» (Vietnam);

- «Companhia Cacique de Cafe Soluvel» (Brasil);

- «COCAM CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS» (Brasil);

- «CIA.IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Brasil);

- «SUPER FOOD SPECIALISTS (M) SDN BHD» (Malaysia)

- «S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED» (India).

Імпортерами, відповідно до відомостей зазначених митних декларацій, як правило, попередньо задекларовано митну вартість продукції, що імпортується, на рівні - 3,71 дол. США за кілограм.

При цьому, досудовим слідством встановлено, що вартість 1 кг ідентичної продукції виробництва COCAM CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS, а також Companhia Cacique de Cafe Soluvel на внутрішньому ринку України становить від 277 до 400 грн. за кг. продукту або від 9,81 до 14,17 доларів США за кг.

Також, відповідно до відомостей персональної сторінки компанії S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED на торгівельному Інтернет ресурсі «Alibaba.com» (slncoffee.trustpass.alibaba.com), вартість кави розчинної порошкоподібної SPRAY DRIED INSTANT COFFEE, на умовах поставки FOB складає від 5,9 до 8 доларів США за кг.

Вказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 12464 від 16.01.2019 проведеної Харківським НДІСЕ ім. М.С. Бокаріуса відповідно до якого економічно обґрунтованою ціною 1 кг натуральної розчинної сублімованої (freeze Dried Soluble coffee). що ввозиться (ввозилась) для реалізації на території України, є ціна в межах 7,98 - 9,02 долара за 1 кг.

Оглядом документів, які подавалися невстановленими особами до митних органів України, що діють від імені вказаних імпортерів, встановлено, що постачальниками кави від заводів виробників виступали підприємства-нерезиденти України: UTRADE LLC; VELCAR ESTATE LP; SEA KEY, INC; PEMBERTON SOLUTIONS LLP; DOMINANTA INC.; SECTOR TRADING LP; LLC TRADING HOUSE VISTA; IRIADA TRADE LP; MET MINERAL EQUIPMENT TRADE GMBH; NEO Global Solutions LP та інші, які зареєстровані в країнах з пільговим режимом оподаткування.

Крім того, імпорт кавової продукції ТОВ «ТД Декос», ТОВ «Руміс»,

ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп»,

ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер», ТОВ «Прайм трейд юніверсал»,

ТОВ «Странком», ТОВ «Ордана ЛТД», ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Старт Інвест Груп», ТОВ «М-Стайл-Інвест», ТОВ «Геліад», ТОВ «Алстайн», ТОВ «Марін Плюс ЛТД», ТОВ «Еспарто ЛТД», згідно наданих контрактів, здійснюється на умовах відстрочки платежу, при цьому імпорт аналогічної продукції інших імпортерів України на умовах передплати.

Таким чином, при імпорті на митну територію України кави одного і того самого виробника, від одного і того самого відправника підприємствами

ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» за ціною 8,50 дол. США за кілограм та

ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер» ТОВ «Прайм трейд юніверсал» за ціною 3,71 та 5,35 дол. США за кілограм різниця сум податків і зборів, які надходять до державного бюджету становить більше 200 тис. грн. або близько 500 тис. грн. в разі імпорту з вартістю 3,71 і 5,35 дол. США, відповідно.

З урахуванням того, що середня вартість такої ж кави, імпортованої ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер» і ТОВ «Прайм трейд юніверсал» становить 3,71 і 5,35 доларів США за 1 кілограм, та розмитнюється за цією ж ціною, діями вказаних невстановлених у ході досудового слідства осіб, завдані збитки державному бюджету, які виразилися в фактичному ненадходженні податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного підрозділу, отриманої у ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні, у подальшому здійснюється реалізація імпортованої кави за готівковим розрахунком. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару відповідно до подальшого ланцюга постачання.

Крім того, у ході проведення оглядів податкових адрес ТОВ «ТД Декос», ТОВ «Руміс», ТОВ «Конектор», ТОВ «Актобе сістем», ТОВ «Стандарт чек сіті», ТОВ «Діксі-опт», ТОВ «Спарклс», ТОВ «Міка пром», ТОВ «Вартін груп», ТОВ «Ник-юг-продукт», ТОВ «Никпромпостач», ТОВ «Екстаєр», ТОВ «Гранд альянс компані», ТОВ «Норд інтер», ТОВ «Прайм трейд юніверсал», ТОВ «Странком», ТОВ «Ордана ЛТД», ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Старт Інвест Груп», ТОВ «М-Стайл-Інвест», ТОВ «Геліад», ТОВ «Алстайн», ТОВ «Марін Плюс ЛТД», ТОВ «Еспарто ЛТД», встановлено, що підприємства фактично відсутні.

Згідно відомостей АС «Податковий Блок», вказаними СГД не надано до податкового органу повідомлення за формою 20-ОПП (про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність). Вказане свідчить про відсутність можливостей для зберігання ТМЦ.

Аналізом документів податкової звітності та відомостей Єдиного реєстру податкових накладних виявлено відсутність господарських операцій з оренди (іншого права користування) складських чи інших приміщень.

Також, у ході досудового розслідування, згідно інформації оперативного підрозділу, а також відомостей, здобутих у ході проведення слідчих дій, встановлено, що одним із організаторів вказаної протиправної схеми є ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ). У період з 08.04.2016 по 12.12.2017 перебував на посаді директора ТОВ «ТД ДЕКОС» та на даний час є посадовою особою ТОВ «СТЕТІК» (код 41644857) яка згідно баз даних ДФС здійснює реєстрацію в ЄДРПН податкових накладних з купівлі ТМЦ, а саме: Пакет ДП 175*235 Дно (37,5+37,5) ДП зіп+відр «Perfetto» у підприємства ТОВ «Міжгалузеве науково-виробниче підприємство «Аріс» ЛТД (код 14090946). Даний факт підтверджується зареєстрованою ТОВ «СТЕТІК» (код 41644857) в ЄРПН податковою накладною № 436 від 31.05.2018. Вказаний вид товару використовується для роздрібного фасування кави, а підприємство ТОВ «Міжгалузеве науково-виробниче підприємство «Аріс» ЛТД згідно Інтернет сайту надає послуги з нанесення маркування будь-якого виду на вказані пакети.

У ході аналізу Інтернет ресурсів встановлено, що в роздрібній мережі продажу наявна кавова продукція з логотипами «Perfetto». Даний факт може свідчити про здійснення фасування імпортованої кави в пакети з логотипом «Perfetto» та інших торгових марок для здійснення подальшої реалізації за готівковим розрахунком.

ТОВ «Стетік» використовувало для здійснення реєстрації податкової звітності спільну з ТОВ «Руміс» ІР адресу 62.80.176.90. Даний факт підтверджується зареєстрованими в ЄРПН податковими накладнимиТОВ «СТЕТІК» 9087927522 від 10.05.2018 та ТОВ «Руміс» № 9254382861 від 29.12.2016.

Також, згідно інформації оперативного підрозділу ТОВ «СТЕТІК» використовується організатором вказаної схеми для оплати послуг оренди приміщення підприємству ТОВ «Авелокс». Згідно реєстру права власності на нерухоме майно ТОВ «Авелокс» є власником майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3. Також, згідно інформації оперативного підрозділу ТОВ «СТЕТІК» використовується організатором вказаної схеми, для оплати послуг оренди приміщення підприємству ТОВ «Авелокс». Згідно реєстру права власності на нерухоме майно ТОВ «Авелокс» є власником майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3. Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №159332290 від 13.03.2019, право власності на вказаний об`єкт нерухомості зареєстроване за Компанія «Алманза Сервісез ЛТД», ТОВ «Авелокс» код ЄДРПОУ: 41793293. За адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, знаходиться складське приміщення та промислове обладнання з фасуванням продукції, яке може використовуватися для накопичення та можливого фасування імпортованої кави з подальшою реалізацією за готівковим розрахунком. На даний час є підстави вважати, що за даною адресою зберігається імпортоване ТМЦ за заниженими цінами, обладнання для здійснення роздрібного фасування кави в упаковки відомих світових виробників кави, первинна фінансово-господарська документація, печатки підконтрольних підприємств-імпортерів та нерезидентів, комп`ютерна техніка, які можуть бути речовими доказами в кримінальному проваджені, тому просив клопотання задовольнити. В судовомузасіданні слідчийпідтримав клопотання,просив суддати дозвілна обшук за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3.

Статтею 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Зазначені вимоги закону слідчим дотримано та надано до матеріалів клопотання відповідні документи.

Відомості про дану подію внесено 19.02.2018 року за №32018000000000009 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. Дослідивши додані до клопотання матеріали, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню, оскільки із наданих матеріалів вбачається, що клопотання є обгрунтованим, а проведення обшуку сприятиме виявленню та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування по даному кримінальному провадженню та можуть бути речовими доказами.

Згідно вимог ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

В зв`язку з чим в задоволені клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку оперативним співробітникам на підставі доручення слідчого в порядку ст.ст.40, 41 КПК України, на проведення обшуку в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3,відмовити.

Керуючись ст.110,234 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВРКП СУФР ГУДФС ум.Києва ОСОБА_3 - задовольнити частково. Надати дозвілслідчому у кримінальному провадженні старшому слідчому восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які входять в групу слідчих по даному кримінальному провадженню на проведення обшуку в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3, право власності на яке зареєстровано за Компанія «Алманза Сервісез ЛТД», ТОВ «Авелокс»,з метоювиявлення тафіксації відомостейпрообставини вчиненнякримінальних правопорушень,відшукання знаряддяправопорушення тамайна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,шляхом вилученняТМЦ,предметів тадокументів,а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Декос» 37649655, ТОВ «Руміс» 39920743, ТОВ «Конектор» 41689050, ТОВ «Актобе сістем» 42178296, ТОВ «Стандарт чек сіті» 41985532, ТОВ «Діксі-опт» 41970374, ТОВ «Спарклс» 41901845, ТОВ «Міка пром» 41889802, ТОВ «Вартін груп» 41587155, ТОВ «Ник-юг-продукт» 41453318, ТОВ «Никпромпостач» 41453241, ТОВ «Екстаєр» 40874926, ТОВ «Гранд альянс компані» 42171971, ТОВ «Норд інтер» 40823845, ТОВ «Прайм трейд юніверсал» 41919674, ТОВ «Странком» 41992047, ТОВ «Ордана ЛТД» 42204886, ТОВ «Абінгдон Плюс» 41319851, ТОВ «Старт Інвест Груп» 42387641, ТОВ «М-Стайл-Інвест» 42263763, ТОВ «Геліад» 41835914, ТОВ «Алстайн» 42112015, ТОВ «Марін Плюс ЛТД» 42261085, ТОВ «Еспарто ЛТД» 42291701 за період 2016-2019 років, у тому числі щодо придбання кавової продукції у UTRADE LLC; VELCAR ESTATE LP; SEA KEY, INC; PEMBERTON SOLUTIONS LLP; DOMINANTA INC.; SECTOR TRADING LP; LLC TRADING HOUSE VISTA; IRIADA TRADE LP; MET MINERAL EQUIPMENT TRADE GMBH; NEO Global Solutions LP та подальшої її реалізації, інших документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, контрактів, інвойсів, документів щодо оплати товару, пакувальні листи, сертифікати якості, сертифікати щодо походження товарів, документи ділового листування, інші документи щодо вказаних поставок, документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), договорів комісії, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), ВМД зі всіма додатками, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, носіїв інформації, оптичних дисків, флеш-карт, відеореєстраторів, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаних підприємств, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, комп`ютерні програми та програмне забезпечення, мобільні телефони, сім-карти, печатки та штампи, чорнові записи, які мають значення для проведення досудового розслідування.

В задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку оперативним співробітникам на підставі доручення слідчого в порядку ст.ст.40, 41 КПК України, в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Проектна, 3 - відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць. Ухвала слідчого судді надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1