Ухвала

від 02.04.2019 по справі 761/12960/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/12960/19

Провадження № 1-кс/761/9272/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого зОВС СВРОВКП СУФР ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) у період 2016-2018 років, діючи умисно та протиправно, під час визначення об`єкту оподаткування відобразили результати документально оформлених операцій по отриманню ТМЦ від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», задіяних в ланцюгу постачальників, а саме: ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «ТК-Основа», ТОВ «Ін Пас Бізнес», ТОВ «ТД «Сіті-Груп», ТОВ «Інпром плюс», ТОВ «Інтер Прайм Груп», ТОВ «Лотрекс Детрейд», у зв`язку з чим, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ухились від сплати податків на загальну суму 4 616 858 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Медикавет-1» по придбанню товарів (Медсултан; Тіломед; Алвітал; Медіквінол; (Ветер. Ліки) у підприємств ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ", ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ". Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово господарські операції здійснювались без націнки тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

В ході досудового розслідування було перевірено по ланцюгу постачання ТМЦ придбання вказаної продукції. В ході аналізу встановлено, що безпідставно сформований податковий кредит ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан» формується від підприємств, у яких відсутнє придбання вказаної групи товарів, тобто, на яких відбувається повна підміна номенклатури товару.

Вказані порушення підтверджуються аналітичним висновком №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.

За сукупністю матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та вищезазначеними контрагентами-продавцями. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

24.01.2019 слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва по справі №761/1134/19 винесено ухвалу про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме до первинних документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449), ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109).

06.02.2019 директору ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) ОСОБА_5 оголошено та вручено копію ухвали Шевченківського районного суду м. Києва по справі №761/1134/19, якою надано право тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), а саме документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між вказаним підприємством та ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449), ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109).

24.02.2019 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві неодноразово здійснено телефоні дзвінки на номер НОМЕР_1 , який надав директор ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) ОСОБА_5 під час допиту в якості свідка, з метою виїзду до офісного приміщення вказаного підприємства для проведення тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196). Вказаний мобільний номер телефону відключений, в зв`язку з чим не вдалося за можливе зв`язатися з службовими особами ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196).

Крім того оперативними працівниками 9-го відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзд за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), а саме: м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд. 50/2, кв. 68, в результаті якого встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться.

В подальшому в ході досудового розслідування кримінального провадження оперативними працівниками 9-го відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзд за адресою проживання гр. ОСОБА_5 , яку останній вказував під час допиту, а саме: АДРЕСА_1 , в результаті якого встановлено, що останній за вказаною адресою на даний час не проживає.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження проведено огляд Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок», згідно якого встановлено, що підприємство ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) знаходиться в стані переходу до іншої ДПІ, а також встановлено, що директором та головним бухгалтером вказаного підприємства з 13.02.2019 є ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), яка являється директором та засновником ще на 11 підприємствах з ознаками фіктивності.

Враховуючи вищевикладене можна дійти до висновку, що ОСОБА_5 своїми діями, а саме: не виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 24.01.2019 щодо надання органу досудового розслідування первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та перереєстрації вказаного підприємства на іншу особу з метою приховування первинних документів, які мають значення для кримінального провадження, має на меті уникнення кримінальної відповідальності.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження на виконання доручення слідчого оперативними працівниками 9-го відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено фактичне місце проживання ОСОБА_5 , а саме АДРЕСА_2 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, № 158068027, житлове приміщення, за адресою: АДРЕСА_2 на праві власності належить ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової карки платника податків НОМЕР_3 ).

Отже, на даний момент є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_2 ОСОБА_5 (попередній директор ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196)) зберігає первинні бухгалтерські документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами постачальниками та покупцями, міжнародними компаніями, які надавали змогу службовими особам ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) вчиняти безтоварні операції для створення видимості реально-діючого підприємства, за рахунок чого в подальшому здійснювалося ухилення від сплати податків. Дані первинні фінансово-господарські документи можуть зберігатись як в паперовому вигляді, так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації, та мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно встановити та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інших предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується Аналітичним висновком №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018 року, рапортом від 28.03.2018 року, протоколами допиту свідка від 26.09.2018 року, 03.10.2018 року, протоколом додаткового допиту свідка від 17.01.2019 року, протоколом допиту свідка від 29.03.2019 року, протоколом огляду від 28.02.2019 року, ухвалою слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів від 24.01.2019 року із вручення останньої директору ТОВ «Медикавет-1» ОСОБА_5 , рапортом на виконання доручення №44/26-15-23-0230 від 04.01.2019 року, протоколом огляду від 13.02.2019 року, а також іншими даними у матеріалах кримінального провадження. З вказаних документів вбачається причетність до незаконної діяльності особи, у якої планується провести обшук за вказаним клопотанням.

Крім того, слідчий обґрунтував, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до ч. 2 статті 93 КПК України, або за допомогою тимчасового доступу згідно положень ст. 159 КПК України, адже на даний час такі заходи не дали можливості їх отримати, оскільки ухвала суду від 24.01.2019 року не виконана. При цьому, суд надає дозвіл на проведення обшуку в частині документів і доказів за ухвалою слідчого судді від 24.01.2019 року.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано уклопотанні,можуть знаходитись у житлових та прибудинкових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві власності належить ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової карки платника податків НОМЕР_3 ), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ., а також іншим слідчим слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , дозвіл напроведення обшуку житлових таприбудинкових приміщенняхза адресою: АДРЕСА_2 ,що направі власностіналежить ОСОБА_5 (реєстраційнийномер обліковоїкарки платникаподатків НОМЕР_3 ), з метою відшукання, встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Медикавет-1» (код ЄДРПОУ 40433196) щодо взаємовідносин з ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449), ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109) за період з 01.01.2016 по 01.01.2019 року, а також інших документів про взаємовідносини між цими підприємствами, а саме: чорнових записів, магнітних і оптичних та електронних носіїв з даними можливого прихованого бухгалтерського і податкового обліків цих підприємств, експортні декларації, імпортні декларації, інвойси, в тому числі оригінали документів: договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), довіреності, листи, накази, протоколи; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «Медикавет-1» (код ЄДРПОУ 40433196).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 01травня 2019року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1