Постанова
від 29.03.2019 по справі 760/28308/18
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/1875/19

Справа №760/28308/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 13.12.2016 - керівник ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263, Україна, 90202, Закарпатська область, м. Берегове, вул. Сільвая, буд. 5 (до зміни місцезнаходження 20.03.2018 - Україна, 03110, м. Київ, вул. Солом'янська, буд. 14), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

в с т а н о в и в:

30.01.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу № 0579/10000/18 про порушення митних правил від 11.09.2018 року, вбачається, що 13.12.2016 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин ) через митний кордон України вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: рахунок-фактура (інвойс) від 12.12.2016 № VK001/12/2016, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.12.2016 № 0901720 та книжка МДП № НОМЕР_4, за попередньою митною декларацією від 13.12.2016 № 100000000/2016/878987 на адресу ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) переміщено товари печі опалювальні, що працюють на твердому паливі, камінні топки, рекламні каталоги, зволожувачі повітря загальною вагою брутто 3 404,00 кг, вартістю 5 381,90 доларів США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

14.12.2016 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та того ж дня керівником ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 1 м/п Західний (СТЗ та МС ПАТ КАТП-13054 , м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № № 100250001/2016/119961, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих керівником ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) - гр. ОСОБА_1 товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника SINK KVEST EOOD (Bulgaria, Varna region, Avren municipality 9131 s. Priseltsi, ul. Lale № 35 Office 2 (Республіка Болгарія) на адресу ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № SI/RG-2016 від 07.07.2016, укладеного між ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263), в особі директора - громадянина ОСОБА_1, та компанією SINK KVEST EOOD (Республіка Болгарія), в особі громадянина ОСОБА_3.

В липні-серпні 2017 року листами Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 25.07.2017 № 19546/7/99-99-19-02-02-17 та від 15.08.2017 № 21820/7/99-99-19-02-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія та Республіки Польща на ініційовані останнім запити щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961.

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 за книжкою МДП № НОМЕР_4 на адресу ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263).

Виходячи з відомостей наданої митною адміністрацією Республіки Польща роздруківки транзитної ноти, товари опалювальні прилади, які працюють на твердому паливі та зволожувачі загальною вагою брутто 3 404,00 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № НОМЕР_4, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 16PL401010TS0IE2X9 на підставі експортних/транзитних декларацій Французької Республіки № 16FRD0299078058778, № 16FRD0299078068981 та Республіки Латвія № 16LV00024025990750.

В свою чергу, митною адміністрацією Республіки Латвія до своєї відповіді додано копії наступних документів:

Декларація типу ЕХ А № 16LV00024025990750 на товари ierices ar cieto kurinamo (komplekta) (прилади, які працюють на твердому паливі (комплект) (класифікаційний код - НОМЕР_2) у кількості 2 місць вагою брутто 169,00 кг, нетто - 145,00 кг, загальною фактурною вартістю 5 446,00 євро на умовах поставки EXW Riga (Рига), відправником яких зазначено компанію EUROPRIME TRANS LLP (Великобританія), одержувачем - UKRKAMIN (UKRAINA VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, KIEV, UA-03150) ( УКРКАМІН (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна);

Інвойс від 21.11.2016 № 6756/6757 на товари загальною вартістю 5 446,00 євро на умовах поставки EX-Works, виставлений за замовленням компанії WEBSTAR PROJECTS INC. компанією EUROPRIME TRANS LLP (Великобританія) до UKRKAMIN (VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, UA-03150, KIEV) ( УКРКАМІН (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна) із зазначенням одержувача товарів - ISECO LOGISTIC (Польща) та одержувачем платежу - компанія-замовник - WEBSTAR PROJECTS INC. ;

Міжнародна автомобільна накладна CMR від 25.11.2016 № LV-02, з якої слідує, що завантаження товарів відбувалось в Республіці Латвія, місцем доставки товарів виступала компанія ISECO LOGISTIC (Польща), а їх відправником виступала компанія EUROPRIME TRANS LLP (Великобританія) за замовленням WEBSTAR PROJECTS INC. , одержувачем - UKRKAMIN (VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, UA-03150, KIEV) ( УКРКАМІН (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Республіки Латвія документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товару, його класифікаційний код та вагові показники, що містяться в декларації типу ЕХ А № 16LV00024025990750, відповідають цим же відомостям товару № 1 митної декларації від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 - Печі опалювальні, що працюють на твердому паливі: - Bathyscafocus 34/16 with porthole, піч твердопаливна з дверцятами - 1шт; Країна виробництва - EU Торговельна марка - Focus Виробник - Atelier Dominique Imbert .

З урахуванням відомостей матеріалів відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія та Республіки Польща, з метою встановлення всіх обставин переміщення товарів через митний кордон України, з'ясування правовідносин між покупцем - ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) і продавцем - SINK KVEST EOOD (Болгарія), обставин оплати за поставлені товари тощо, Київською міською митницею ДФС у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639 Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування , підготовлено та листом від 27.11.2017 № 4098/8/26-70-20-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено відповідні проекти запитів до митних адміністрацій Республіки Болгарія та Французької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 24.07.2018 № 22416/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Болгарія.

Митними органами Республіки Болгарія надано інформацію про те, що єдиним власником та управляючим болгарської компанії SINK KVEST EOOD є громадянин України ОСОБА_3.

Крім того, митні органи Республіки Болгарія повідомили про неможливість здійснити перевірку автентичності документів, які були об'єктом перевірки, у зв'язку з неодержанням управляючим вищезазначеної компанії відповідного запиту митних органів Республіки Болгарія.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 28.08.2018 № 26482/7/99-99-19-02-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Французької Республіки.

Митною адміністрацією Французької Республіки до своєї відповіді додано копії експортних декларацій № 16FRD0299078058778 та № 16FRD0299078068981, на підставі яких, серед інших, митною адміністрацією Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 16PL401010TS0IE2X9 до книжки МДП № НОМЕР_4.

Виходячи з відомостей експортної декларації № 16FRD0299078058778, остання стосується товарів зволожувачі повітря - 3 шт. загальною вартістю 1 548,00 євро на умовах поставки EX-Works, згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія WINEMASTER (18 GUY DE PLACE ZONE INDUSTEIALLE 68800-VIEUX THANN, FRANCE (Франція), одержувачем/імпортером - REAL COMFORT LLC (22 VOLODYMYRO LYBEDSKA STR. 03150-KIEV, UKRAINE) ( РЕАЛ КОМФОРТ (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

Експортна декларація № 16FRD0299078068981 стосується товарів каміни - 17 шт. загальною вартістю 16 836,25 євро на умовах поставки EX-Works, згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія FONDIS (18 RUE 18 GUY DE PLACE ZONE INDUSTEIALLE 68800-VIEUX THANN, FRANCE (Франція), одержувачем/імпортером - REAL COMFORT LLC (22 VOLODYMYRO LYBEDSKA STR. 03150-KIEV, UKRAINE) ( РЕАЛ КОМФОРТ (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія, Республіки Польща, Республіки Болгарія та Французької Республіки встановлено, що фактична вартість товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 на момент переміщення останніх через митний кордон України становила 23 830,25 євро, а їх фактичними відправниками виступали компанії EUROPRIME TRANS LLP (Великобританія), WINEMASTER (Франція), FONDIS (Франція), одержувачами - УКРКАМІН (Україна) та РЕАЛ КОМФОРТ (Україна).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 13.12.2016 товари, печі опалювальні, що працюють на твердому паливі, камінні топки, рекламні каталоги, зволожувачі повітря вартістю 23 830,25 євро або 660 834,95 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 27,730928 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС Податковий блок , на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) перебував громадянин України ОСОБА_1.

Отже, на думку митного органу в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил № 0579/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснював дії направлені на незаявлення за встановлено формою точних та достовірних відомостей про товари.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 11.09.2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0579/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0579/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ РЕНД ГРУП та встановлено наступне.

13.12.2016 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п Ягодин-Дорогуск м/п Ягодин ) через митний кордон України вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: рахунок-фактура (інвойс) від 12.12.2016 № VK001/12/2016, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.12.2016 № 0901720 та книжка МДП № НОМЕР_4, за попередньою митною декларацією від 13.12.2016 № 100000000/2016/878987 на адресу ТОВ РЕНД ГРУП (ЄДРПОУ 40405263) переміщено товари печі опалювальні, що працюють на твердому паливі, камінні топки, рекламні каталоги, зволожувачі повітря загальною вагою брутто 3 404,00 кг, вартістю 5 381,90 доларів США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).