Ухвала

від 09.04.2019 по справі 405/2539/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2539/19

1-кс/405/1411/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 09 квітня 2019 року

Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотаннястаршого слідчогоз ОВСВОДР СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань22.03.2018№32018120010000017,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.212КК України,пропризначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017- економічну експертизу.

Слідчий в клопотання вказує, що для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Агростандарт-А» обсягів сплати податків до бюджету по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання в даній області.

Слідчий в судове засіданні не з`явився, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд даного клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018120010000017 від 22.03.18, відносно ПП «Агростандарт-А», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агростандарт А» (код 37426702, м. Кіровоград, пров. Експериментальний, 4-А), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП «Агробудпостач-Л» (код 39530618), ТОВ «Екомікс» (код 40334198), ПП «Виктория В» (код 40082204) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Слідчий суддя вважає, що для встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Агростандарт-А» обсягів сплати податків до бюджету, необхідні спеціальні знання, а тому існують підстави для призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

У зв`язку з викладеним, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 242- 244, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчогопропризначення експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2018 №32018120010000017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерту поставити питання:

- Чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Агростандарт А» (код ЄДРПОУ 37426702)» в частині заниження податкових зобов`язань на суму 1 194 073 грн, в т.ч., за травень 2016 року на суму ПДВ 48 430 грн.; за липень 2016 року на суму ПДВ 4 450 грн.; за вересень 2016 року на суму ПДВ 12 660 грн.; за жовтень 2016 року на суму ПДВ 187 150 грн.; за листопад 2016 року на суму ПДВ 275 192 грн.; за грудень 2016 року на суму ПДВ 666 191 грн., та в частині заниження фінансового результату до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 329 428 грн., з врахуванням протоколу допиту колишнього директора ПП «Агростандарт-А» ОСОБА_4 , та колишнього директора ТОВ «Екомікс» ОСОБА_5 .

Дослідження провести в обсязі наданих документів з урахуванням встановлених в ході слідства даних, в тому числі протоколі допитів свідків, документів, що становлять банківську таємницю.

Для дослідження експерту направити кримінальне провадження №3201812001000017 від 22.03.2018, в якому знаходяться дані податкової звітності ПП «Агростандарт-А», в тому числі використані при складанні вище вказаного акту, протоколи допитів свідків, вилучені та витребувані з відповідних установ довідки, банківські виписки, вилучені під час досудового розслідування по кримінальному провадженню первинні бухгалтерські, договірні документи, експертизи та інші матеріали.

При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №3201812001000017 (вилучених та долучених до провадження договірних та первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо) та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що відповідно до ч. 9ст. 244 КПК України,висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6