Ухвала

від 08.04.2019 по справі 761/3746/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/3746/19

Провадження № 1-кп/761/1600/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва судове засідання у кримінальному провадженні № 32018100000000147 щодо ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Мізоч Здолбунівського району Рівненської області, громадянина України, освіти вищої, одруженого, тимчасово не працевлаштованого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_3 ,

У С Т А Н О В И В:

Прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 внесено до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Згідно з клопотанням, ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3 ,згідно наказуДочірнього підприємства«Паллада Україна» ТОВ«Концерну Калина»(кодза ЄДРПОУ30554253нова назваДП «Паллада-Україна» ТОВ«Юнілівер Україна») №106/18 від 30.03.2007 року, займав посаду директора Дочірнього підприємства «Паллада Україна» ТОВ «Концерну Калина», зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 27-Т, літера А, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, та діючи в порушення вимог нормативних документів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період січень, грудень 2014 року у сумі 1 530 158 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, основним видом діяльності Дочірнього підприємства «Паллада Україна» ТОВ «Концерну Калина», згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля парфумними та косметичними товарами.

З метою формування на ДП «Паллада Україна» ТОВ «Концерну Калина» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_3 , усвідомлюючи, що він зобов`язаний створювати необхідні умови для правильного ведення господарської діяльності підприємства і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств ТОВ "АТБ-Маркет" (код 30487219), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ТОВ "Капрі Трейд" (код 32268429), ПП "Битхімторг" (код 31209007), ДП "ТД"Віолія" (код 31173437), ТОВ "ТД"Віза-Ві" (код 35120530), ТОВ "ГСН" (код 31495173), ПАТ "Альба Україна" (код 22946976), ПП "КФ Форум" (код 32797994), ПП "АРС" (код 24848735), ТОВ "Домінік 777" (код 34625668), ТОВ "Бікко" (код 23701509), ТОВ "Обрій Чернігів" (код 31173437), ТОВ "Адвентіс" (код 35275230), ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна" (код 32049199), ТОВ "ДЦ Україна" (код 32424255), ТОВ "ТД"Слобожанка" (код 30883688), ТОВ "Терра Трейд" (код 33360968), ТОВ "ТД Імперія РА" (код 33869650), ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)" (код 36094643), ТОВ "Капрі-Косметік" (код 33878073), ТОВ "Браво-Трейд" (код 32606355), ТОВ "Таврія - В" (код 19202597), ПСК "Укооппромторг" (код 01740064), ТОВ "Водолій" (код 32833323) під час складання податкової звітності товариства та отримав договір №20/8 від 20.08.2012 року (додаткова угода від 20.08.2012 №1, №2 від 31.12.2013) про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ФОП ОСОБА_6 , договір поставки № 015 від 27.11.2012 року укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ФОП ОСОБА_6 , договір №37422 від 01.01.2013 року про надання послуг укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "АТБ-Маркет", договір №16/12 від 16.12.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "Капрі Трейд", договір №32/11 від 01.01.2009 про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ПП "Битхімторг", договір №11/02 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ДП "ТД"Віолія", договір №9 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "ТД"Віза-Ві", договір №4/01 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "ГСН", договір №15/09 від 15.09.2010 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ПАТ "Альба Україна", договір №17/09 від 17.09.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ПП "КФ Форум", договір №16/01 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ПП "АРС", договір №09/04 від 01.04.2013 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "Домінік 777", договір №01/01/05 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "Бікко", договір №09/06/05 від 01.01.2009 року про надання послуг з передпродажної підготовки та стимулювання збуту укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "Обрій Чернігів", договір №101023 від 12.03.2012 року про надання послуг по просуванню товарів укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та "Адвентіс", договір №24562 від 01.05.2012 року про надання рекламних, інформаційних, маркетингових та інших послуг, а також надання послуг з логістики товарів укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", договір №77/ДЛ від 01.03.2013 року про надання послуг укладений між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "ДЦ Україна", а також аналогічні за своєю суттю договори, які були укладені між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій", що були підставою для початку здійснення удаваних фінансово-господарських взаємовідносин.

В подальшому, для створення вигляду здійснених законних господарських операцій пов`язаних з виконанням послуг, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у вказаний період надали ОСОБА_3 відповідні первинні документи згідно яких ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій" продавець (виконавець), а ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» покупець (замовник) послуг.

Разом з тим, ОСОБА_3 , будучи обізнаним про те, що ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій" не будуть виконувати договірні зобов`язання, переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, від невстановлених досудовим розслідуванням осіб протягом 2014 року отримав підписані податкові та видаткові накладні, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунки-фактури з реквізитами ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій", які включені до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» у період січень, грудень 2014 року на суму 1 530 158 грн.

Вказані завідомо неправдиві документи не відповідали фактичним обставинам здійснення у період січень, грудень 2014 року фінансово-господарських операцій між ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» та ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій", оскільки в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню службовими особами ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») не було надано доказових матеріалів щодо доведення зв`язку витрат з господарською діяльністю підприємства, а також те, що в актах виконаних робіт (наданих послуг) не конкретизується суть наданої послуги, її обсяг та місця її поставки та яким чином вони пов`язані із господарською діяльністю ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»). Крім того, не було встановлено документів, що містять в собі вихідну інформацію щодо надання вищезазначених послуг (звіти про надання послуг з відображенням виду послуг, продукції, періоду, місце надання таких послуг, обсяг послуг).

В подальшому, достовірно знаючи про те, що у період січень, грудень 2014 року ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій" на адресу ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») послуг не надаватиме та робіт, не виконуватиме, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов`язаних з наданням послуг, використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податковій звітності ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»).

Так, ОСОБА_3 , будучи обізнаним про те, що він, як службова особа підприємства, зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце у період січень, грудень 2014 року на ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»), достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у вказаний період фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»), та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, в січні 2015 року, перебуваючи за робочим місцем в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»), яке на той період було розташоване за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 27-Т, літера А, відображав первинні документи по взаємовідносинам ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») з ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій" у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Таким чином ОСОБА_3 , будучи службовою особою ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»), достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом січня, грудня 2014 року, фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, в денний час доби, перебуваючи за робочим місцем в офісному приміщенні ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») розташованого за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 27-Т, літера А, врахував первинні документи по взаємовідносинам ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») з ТОВ "АТБ-Маркет", ФОП ОСОБА_6 , ТОВ "Капрі Трейд", ПП "Битхімторг", ДП "ТД"Віолія", ТОВ "ТД"Віза-Ві", ТОВ "ГСН", ПАТ "Альба Україна", ПП "КФ Форум", ПП "АРС", ТОВ "Домінік 777", ТОВ "Бікко", ТОВ "Обрій Чернігів", ТОВ "Адвентіс", ТОВ "Метро Кеш енд Кері Україна", ТОВ "ДЦ Україна", ТОВ "ТД"Слобожанка", ТОВ "Терра Трейд", ТОВ "ТД Імперія РА", ТОВ "Гранд Дистриб`юшн Донецьк (Схід)", ТОВ "Капрі-Косметік", ТОВ "Браво-Трейд", ТОВ "Таврія - В", ПСК "Укооппромторг", ТОВ "Водолій" при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за січень, грудень 2014 року «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), які були подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, в електронному вигляді.

Згідно висновків акту перевірки №134/1-26-15-14-03-04/30554253 від 24.06.2016 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна» з питань, що стали предметом оскарження висновків акту від 22.04.2016 №77/1-26-15-14-03-04 «Про результати позапланової виїзної перевірки ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 15.04.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 15.04.2016, відповідно до висновків якого встановлено ухилення від сплати ПДВ за січень, грудень 2014 року на суму 1 530 158 грн. та встановлено, порушення ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна»:

- п.198.3, п.198.6 статті 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1530 158 грн., у тому числі по періодам:

- січень 2014 року 1496 419 грн.;

- грудень 2014 року 33 739 грн.

Таким чином, директор ДП «Паллада-Україна» ТОВ «Концерну Калина» (нова назва ДП «Паллада - Україна» ТОВ «Юнілівер Україна») ОСОБА_3 , у період січень, грудень 2014 року, виконуючи свої службові обов`язки, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що спричинило ненадходження коштів до державного бюджету на загальну суму 1530 158 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, є значним розміром і підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою ним податку на додану вартість у розмірі 1530158, 00 гривень, а кримінальне провадження стосовно останнього закрити.

ОСОБА_3 суду пояснив, що йому роз`яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він в повному обсязі сплатив заборгованість з податку на додану вартість у розмірі 1530158, 00 гривень.

Захисник ОСОБА_5 просив суд клопотання задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані в розпорядження суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як убачається з наявних в розпорядженні суду матеріалів, 03 січня 2019 року у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000147, ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.

Відповідно до долученого платіжного доручення № 28 від 27 липня 2018 року, до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності, ним сплачено у повному обсязі податок на додану вартість.

Таким чином, судом встановлено, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , останнім сплачено у повному обсязі податок на додану вартість у розмірі 1530158, 00 гривень, у зв`язку з чим він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 285-288, 369-372 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою останнього у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32018100000000147 закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий суддя