Ухвала

від 05.03.2019 по справі 405/1647/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1647/19

1-кс/405/937/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 05 березня 2019 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 , розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотаннязаступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 кримінальномупровадженні, внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань17.09.2018 №32018120010000049 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та використовується ОСОБА_5 , з метою відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: речей і документів, які мають значення для кримінального провадження.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження за №32018120010000049 від 17.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КТ «Автолегіон-Варванської Ю.В.» (код 30285752) ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за попередньою змовою між собою, шляхом не відображення в податковій звітності товариства в 2016-2018 роках відомостей про найманих працівників, умисно ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Посадовими особами підприємства з метою обґрунтування тарифів на перевезення громадян у маршрутних автобусах по м. Кропивницькому щорічно подається до Кропивницької міської ради розрахунок тарифу на послуги пасажирського автомобільного транспорту. Вказаний розрахунок подавався 12.01.2017 керівником товариства ОСОБА_9 листом №347/4 від 29.12.2016. Згідно вказаного розрахунку підприємство повідомляє Кропивницьку міську раду про те, що в своїй діяльності використовується 96 маршрутних таксі. Чисельність водіїв складає 160 осіб. Підприємство нараховує та сплачує наступні податки та збори: податок на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати, вiйськовий збір, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до поданих в 2016 році податкових розрахунків сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманих з них податків та звітності з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а саме Таблиця 1. Нарахування єдиного внеску посадові особи декларують нарахування заробітної плати водіїв маршрутних таксі в розмірі мінімальної заробітної плати. Відповідно з цих сум сплачуються податок на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати, вiйськовий збір, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. При розрахунку суми утриманого податку на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати до уваги береться середній місячний розмір реальної заробітної плати водія в розмірі 7000 грн.

Виходячи зі ставки податку в розмірі 18% сума нарахованого податку на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати повинна становити в 2016 році 2419200 грн. (13440000*18%). Тобто сума ухилення від сплати податку на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати посадовими особами підприємства складає 2124037,44 грн. (2419200 295 162,56).

Виходячи зі ставки збору в розмірі 1,5% сума нарахованого військового збору повинна становити в 2016 році 201 600 грн. (13440000*1,5%). Тобто сума ухилення від сплати військового збору посадовими особами підприємства складає 156845,2 грн. (201600 44754,8).

Виходячи зі ставки податку в розмірі 22% сума нарахованого податку на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати повинна становити в 2016 році 2956800 грн. (13440 000*22%). Тобто сума ухилення від сплати податку на доходи фiзичних осiб, що сплачується податковими агентами, iз доходiв платника податку у виглядi заробітної плати посадовими особами підприємства складає 2 357 016,74 грн. (2956800 599 783,26).

Тобто,на підставіотриманих данихможна зробитивисновок,що загальнасума несплаченогоподатку службовимиособами КТ«Автолегіон-ВарванськоїЮ.В.»в 2016році складає4637899,38грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що не обліковані грошові кошти, банківські карти, документи чорнової бухгалтерії та інші документи фінансово-господарської діяльності КТ «Автолегіон-Варванської Ю.В.», зберігаються в приміщенні квартири за місцем проживання директора підприємства ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , яка відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №158168340 від 01.03.2019 року належить на праві приватної власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У зв`язку з вище викладеним з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, зважаючи на підстави, викладені в ньому. При цьому, зазначив, що єдиним підтвердженням здійснення керівництва підприємством ОСОБА_5 , проживання останньою за адресою АДРЕСА_1 , яке є також місцем зберігання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, є протокол допиту свідка від 01.03.2019.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000049 від 17.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення службовими особами КТ «Автолегіон-Варванської Ю.В.» від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах (витяг з ЄРДР від 04.03.2019 - а.п. 6).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З клопотання вбачається, що єдиним підтвердженням того, що ОСОБА_5 є керівником КТ «Автолегіон ОСОБА_6 », проживає за адресою АДРЕСА_1 , де зберігає документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, є протокол допиту свідка ОУ ГУ ДФС в Кіровоградській області, інших доказів до матеріалів клопотання та в судове засідання не надано (а.п. 46-49). Свідок в протоколі допиту від 01.03.2019 вказує, які обставини ним встановлено на виконання п.5 доручення СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області № 771/в/11-28-2-02-06 від 18.02.2019, однак на підставі яких даних та доказів йому стали відомі зазначені обставини не зазначає.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Таким чином, доданий до клопотання протокол допиту свідка від 01.03.2019 не визнається слідчим суддею як належний доказ перебування речей, які слідчий планує відшукати, за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладене, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні домоволодінні, тому клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку житла відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10